今(jīn)天给(gěi)各位分享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会(huì)对(duì)预付款纳(nà)税义务进行解释(shì)，如(rú)果(guǒ)能碰巧解决你现在面临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧(ba)！

本文目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计(jì)处理及税务(wù)风险规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企业(yè)会计(jì)准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏(huài)账的(de)会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可以税前(qián)列(liè东南亚有几个国家 东南亚是泰国吗)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得税应(yīng)按(àn)企业所得税法第(dì)多少...

有(yǒu)关(guān)大型设(shè)备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有关(guān)系(xì)，而是(shì)与(yǔ)什(shén)么发票有关。只要是(shì)增(zēng)值税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预(yù)付款(kuǎn)，其并不是确认交易(yì)完(wán)成实现收(shōu)入的依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货(huò)款是用于支付服(fú)务费用或购买固定资(zī)产等情况，则(zé)需(xū)要将预付款暂时入其(qí)他资产 ，待相(xiāng)关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在(zài)发票开(kāi)来了出纳不必要(yào)办理手续，会计直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因(yīn) ，有时会(huì)误用预付账(zhàng)款科目或利用该科目(mù)隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一(yī)般来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房(fáng)的预付款(kuǎn)或预(yù)付(fù)在建工程款(kuǎn)等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位(wèi)预(yù)付工(gōng)程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则(zé)建设(shè)方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而(ér)业主可能涉(shè)嫌(xián)违反《发票管理办(bàn)法》，双方(fāng)都(dōu)有税务风险的。

小企(qǐ)业会(huì)计准则中,如何要求对应收(shōu)及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会计(jì)准则坏账应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项的坏(huài)账损失(shī)应当于实际(jì)发生时(shí)计入(rù)营业外支出(chū) ，同时冲减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企业发生的坏账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏账损失(shī)应当于实(shí)际发(fā)生时计入营业(yè)外支(zhī)出，同时冲(chōng)减应收及(jí)预付(fù)款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则(zé)》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企(qǐ)业在日(rì)常生(shēng)产经(jīng)营(yíng)活(huó)动(dòng)中发(fā)生的各项债权(quán)。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如(rú)何确认申报(bào)建筑监

根据查询企查查(chá)得知 。企业(yè)所(suǒ)得税收入(rù)的确认方法有按照开具发票明确认收(shōu)入以及按照工程结算法确认收入。按照工程结算法确认(rèn)收入(rù) ，完工百分(fēn)比(bǐ)法确认收入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据(jù)查(chá)询(xún)华律网得(dé)知(zhī)，《消费税暂行条例实施细则》(财(cái)政部(bù)令(lìng)第51号)第八条(tiáo)规定，采(cǎi)取预收货(huò)款结(jié)算方式(shì)的(de) ，其消费税纳(nà)税义务发(fā)生时间为发出应税(shuì)消费品(pǐn)的(de)当天。

同时(shí)，按(àn)照提(tí)供劳(láo)务估计总(zǒng)成本乘以完(wán)工进度扣(kòu)除以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳务(wù)成本(běn)后的金(jīn)额(é)，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应按(àn)上述(shù)规定确认收入，缴纳企业(yè)所得税(shuì) 。

因(yīn)此，企业一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税(shuì)发(fā)票(piào)，但是纳(nà)税义务已(yǐ)经发生，需要按照(zhào)取得的租金收(shōu)入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付款?

1、根(gēn)据我所了(le)解的(de)情(qíng)况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程(chéng)中，业(yè)主预(yù)付给承包(bāo)商的款(kuǎn)项，用于承包(bāo)商(shāng)在履(lǚ)行合同(tóng)过程中的资金周(zhōu)转。而(ér)规(guī)费(fèi)税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费用(yòng)和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的(de)是税(shuì)前工资(zī)扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的(de)个人交纳部分、个人所得税后，实(shí)际到手的工(gōng)资(zī)收(shōu)入。社(shè)会(huì)保(bǎo)险中的(de)个人交(jiāo)纳部分、住房公(gōng)积金中的个人交纳部分是税(shuì)前列支(zhī)的(de)。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专项申报：企业发生(shēng)的与生产经营相关的 、真实(shí)合理的(de)资(zī)产损(sǔn)失(shī) ，可以在企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收(shōu)取(qǔ)工(gōng)程(chéng)预收款对应(yīng)的项目未开工，不具备收(shōu)入(rù)确认条件，不需就该预收(shōu)款预(yù)缴(jiǎo)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳(nà)增值税。有其(qí)他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预(yù)付款没有开具(jù)发票的(de)，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商(shāng)品(pǐn)(含(hán)应税劳(láo)务)在(zài)流转过程(chéng)中(zhōng)产生的(de)增值额作(zuò)为计税(shuì)依据(jù)而(ér)征(zhēng)收(shōu)的(de)一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费用列支(zhī)是(shì)应纳税所得(dé)额的递减因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列支当期(qī)费用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法(fǎ)递(dì)延纳(nà)税时间来获得(dé)税收(shōu)利(lì)益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按企业(yè)所得(dé)税法(fǎ)第(dì)多少(shǎo)...

房地产企业所得税预(yù)缴(jiǎo)税率(lǜ)房地(dì)产(chǎn)企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据查询(xún)会计(jì)学堂网(wǎng)、中国(guó)会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征(zhēng)收企业所得(dé)税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得(dé)税法》第(dì)十六条规定，超过(guò)三(sān)年的(de)预收账(zhàng)款应当在税(shuì)前收入中调(diào)整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额(é)的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主营业(yè)务税金及附加 贷(dài) 应交税(shuì)费\营(yíng)业税(shuì)，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还有2%的(de)地方(fāng)教育费附(fù)加。

台湾(wān)地区：台湾的(de)企(qǐ)业所得税税(shuì)率为(wèi)25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业(yè)所得税(shuì)计算(suàn)方法扣除项目(mù)企(qǐ)业所得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企(qǐ)业所得(dé)税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得(dé)额超过100万元但不(bù)超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的(de)税率(lǜ)缴纳(nà)企业所得(dé)税。

应按规定(dìng)申请退税(shuì)或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进(jìn)行第(dì)四季(jì)度企业所得税预缴申报时将在外地预(yù)缴的税款填入预交申报表第(dì)十四(sì)行(xíng)，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时无(wú)法(fǎ)办理抵(dǐ)减或者退税(shuì)。

关于预(yù)付(fù)款纳税义务的介绍到此就结束了(le) ，不知道你(nǐ)从(cóng)中找到(dào)你需要的信息了吗 ？如果你还想(xiǎng)了解更多这方面的信息，记得(dé)收藏关注本(běn)站(zhàn) 。

未经允许不得转载：惠安汇通石材有限公司 东南亚有几个国家 东南亚是泰国吗