今天给各(gè)位分(fēn)享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预(yù)付款纳税义务进(jìn)行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预(yù)付款收据的会计处(chù)理及税务(wù)风险规避问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要(yào)求对应收及(jí)预付(fù)款项坏账的(de)会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税如何(hé)确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企业所(suǒ)得(dé)税应(yīng)按企业所(suǒ)得(dé)税法第多(duō)少...

有关(guān)大型设备预(yù)付款(kuǎn)收据的(de)会(huì)计处理及税(shuì)务(wù)风险(xiǎn)规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系，而(ér)是与什么发(fā)票有关。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是(shì)确认交易完(wán)成(chéng)实现收(shōu)入(rù)的依(yī)据 ，它不(bù)用开具销售票据(jù)，只要(yào)开(kāi)收据就好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他资产：如(rú)果预(yù)付(fù)货(huò)款是用于支付服务费(fèi)用(yòng)或(huò)购买固定(dìng)资产(chǎn)等(děng)情况(kuàng)，则(zé)需要(yào)将预(yù)付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的收(shōu)条，现在发(fā)票开来了出纳不必(bì)要(yào)办理(lǐ)手续，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科(kē)目或利用该科目(mù)隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业(yè)所得税，一般来说有以下几(jǐ)种情形(xíng)： (一(yī)) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预(yù)付(fù)款或预(yù)付在建工程款等(děng)误(wù)记入预(yù)付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在(zài)工程建设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应(yīng)该(gāi)开具发票；否则建(jiàn)设(shè)方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应(yīng)收及(jí)预付款项坏账的(de)会计处理(lǐ)?

小企业(yè)会计准则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏(huài)账损失应当于实际(jì)发生时计入营(yíng)业外支出(chū) ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则(zé)核算的企业发生的坏账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的(de)，应收及预付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当于实(shí)际发生时计(jì)入(rù)营(yíng)业外支出，同时冲减应收及预(yù)付款项。根据《小企业会计(jì)准则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生(shēng)产经营活动中发生(shēng)的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业所得(dé)税(shuì)如何确认申报建筑监(jiān)

根据查询企查查(chá)得知(zhī) 。企业(yè)所(suǒ)得税收(shōu)入(rù)的确(què)认方法有按照开具(jù)发票明确认(rèn)收入(rù)以及按照工程(chéng)结算法确认收入(rù)。按照工(gōng)程结算法(fǎ)确(què)认(rèn)收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据(jù)查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取(qǔ)预收货款结算(suàn)方式(shì)的 ，其(qí)消费税纳税义务(wù)发(fā)生时间(jiān)为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同(tóng)时，按(àn)照(zhào)提供劳(láo)务估计总成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税期间(jiān)累(lèi)计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成(chéng)本(běn)。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入应(yīng)按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开具增(zēng)值税发票，但是纳税义务(wù)已经发生，需(xū)要按照(zhào)取(qǔ)得的租金(jīn)收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列(liè)支吗(ma)?还是要作为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在(zài)合(hé)同(tóng)履(lǚ)行过(guò)程(chéng)中，业主预付(fù)给(gěi)承包(bāo)商的款(kuǎn)项(xiàng)，用(yòng)于承包商在履行(xíng)合同(tóng)过程中(zhōng)的资金周转。而规费税(shuì)金，则是(shì)指在合同履行过(guò)程中 ，承包商需要支付(fù)的(de)税(shuì)费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工资指的(de)是税前工资扣除(chú)五险一(yī)金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业(yè)保(bǎo)险(xiǎn) 、公(gōng)积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、个人(rén)所得税后，实际到手(shǒu)的工(gōng)资收入(rù)。知道直径怎么求圆的周长公式，直径乘以3.14是周长吗社会保险中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、住(zhù)房公积(jī)金(jīn)中(zhōng)的(de)个人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提的(de)不可(kě)以企业所得税税前扣除(chú)。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业发生的(de)与(yǔ)生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产(chǎn)损(sǔn)失(shī) ，可以(yǐ)在企业所得(dé)税税前(qián)扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取(qǔ)工程预收款对(duì)应(yīng)的项目未开工，不具(jù)备收入(rù)确认条(tiáo)件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业所得税(shuì)。

5、应该申(shēn)报(bào)缴纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生的增值额作为(wèi)计税依(yī)据而征(zhēng)收的一(yī)种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费用列支是应(yīng)纳税(shuì知道直径怎么求圆的周长公式，直径乘以3.14是周长吗)所(suǒ)得额(é)的递(dì)减(jiǎn)因素。在税法允许的(de)范围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可(kě)能(néng)地列支(zhī)当(dāng)期费用，减(jiǎn)少应缴纳(nà)的所得税，合法(fǎ)递延纳税(shuì)时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企业营(yíng)改增后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

房地(dì)产企业所得税预(yù)缴税率房地产企业(yè)所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房地(dì)产(chǎn)预缴所得(dé)税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据查(chá)询会计学(xué)堂网、中国会计网显(xiǎn)示(shì)，预(yù)收账款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所(suǒ)得税法》第(dì)十六条规定，超过(guò)三年的预收账款应(yīng)当在税(shuì)前(qián)收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主(zhǔ)营业务税金及(jí)附(fù)加 贷 应交税费(fèi)\营业(yè)税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得(dé)税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公司税(shuì)率中位(wèi)数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计(jì)算方法扣除项目(mù)企业所(suǒ)得(dé)税法定(dìng)扣除项目是(shì)据以确定企(qǐ)业所得税应纳税所(suǒ)得额(é)的项目(mù)。

对年应纳税所(suǒ)得额超(chāo)过100万(wàn)元但不(bù)超过300万元的(de)部(bù)分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定(dìng)申(shēn)请退(tuì)税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所得税 上述(shù)建筑企(qǐ)业应于(yú)本(běn)月进行第四(sì)季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的(de)税款填入预(yù)交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴时无法办理抵减或(huò)者退税(shuì)。

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