今天给各(gè)位分享预(yù)付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其(qí)中(zhōng)也会对预(yù)付款纳税(shuì)义务进行解(jiě)释，如果(guǒ)能碰巧解(jiě)决你现在面临的(de)问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一(yī)览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的(de)会计处理及(jí)税务(wù)风险规(guī)避问题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业所得税如(rú)何(hé)确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可(kě)以税前(qián)列(liè)支吗?还(hái)是要(yào)作(zuò)为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

有关大型(xíng)设备预付(fù)款收据的会(huì)计处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与付款(kuǎn)时(shí)间没(méi)有关系，而(ér)是与(yǔ)什么发票有关。只要是增值税(shuì)发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不(bù)是确认交(jiāo)易完成实现收入(rù)的依据(jù) ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资产：如果预付货款是用于支付(fù)服务费用或购买固定资产等情况，则需要将预(yù)付款暂时(shí)入其他资(zī)产 ，待相关(guān)的支出发(fā)生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票开来了出纳(nà)不必要办理手续，会计(jì)直(zhí)接根据发票做(zuò)分录(lù)：“借 ”有关(guān)科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误(wù)用预(yù)付账款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)，一般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的预付款或预(yù)付在建(jiàn)工程(chéng)款等(děng)误记入(rù)预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设(shè)中业主(zhǔ)单位预(yù)付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票(piào)；否(fǒu)则建设方(fāng)可能(néng)涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能(néng)涉嫌违反(fǎn)《发票(piào)管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方都有(yǒu)税(shuì)务风(fēng)险的。

小企业(yè)会计(jì)准则(zé)中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理(lǐ)?

小企业(yè)会计准(zhǔn)则坏(huài)账应收及预(yù)付款项的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实际发生时计入(rù)营业外(wài)支出 ，同(tóng)时(shí)冲减(jiǎn)应(yīng)收及(jí)预付款项。

按小企业会计准则(zé)核算的企业发生的坏账损失应计入营业(yè)外(wài)支出(chū) 。

不是的(de)，应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际发生时计入营业外(wài)支出，同时(shí)冲减应收及预付款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及预付款项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在日常生产经营活动中发生的各项债权(quán)。

2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所得税如何确认(rèn)申(shēn)报(bào)建筑监(jiān)

根据查询企查(chá)查得(dé)知(zhī) 。企业所得税收入的确(què)认方法有按照开具发票(piào)明(míng)确认收入以(yǐ)及按照工程(chéng)结算法确认(rèn)收入。按照工(gōng)程结算法确认收(shōu)入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行条(tiáo)例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号(hào))第八条规(guī)定，采取预收货款结算(suàn)方式(shì)的 ，其消(xiāo)费税纳(nà)税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成(chéng)本乘以完工进度扣除以(yǐ)前(qián)纳税期间累(lèi)计已(yǐ)确认劳务成(chéng)本(běn)后(hòu)的(de)金额，结(jié)转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。

乔布斯为什么把苹果给库克id="...请问(wèn):所(suǒ)交的(de)税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?">...请问:所(suǒ)交的(de)税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合同(tóng)履(lǚ)行过程中，业主预付给(gěi)承包商的(de)款项，用(yòng)于承包(bāo)商在履行合同过程中的资金周转。而(ér)规费税金，则乔布斯为什么把苹果给库克是指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需(xū)要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣(kòu)除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险、生育(yù)保(bǎo)险、失业保险(xiǎn) 、公积(jī)金中的个人交纳(nà)部分、个人所得税后，实际到手的工资(zī)收入。社会(huì)保险(xiǎn)中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、住房公积金(jīn)中的(de)个人(rén)交纳(nà)部分是税(shuì)前列支(zhī)的(de)。

3、计(jì)提的(de)不可以企业所得税税前扣除。实(shí)际发生(shēng)坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损(sǔn)失(shī) ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工(gōng)程预(yù)收款对应的项目(mù)未开工，不(bù)具备(bèi乔布斯为什么把苹果给库克)收入确认条(tiáo)件，不需就该预(yù)收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报(bào)缴纳增(zēng)值税。有其(qí)他处理办法 ，预付(fù)款没(méi)有开(kāi)具发票的，计入(rù)预收账款，不(bù)需要缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以商品(含应税(shuì)劳务)在(zài)流(liú)转过程中产生的增值额(é)作为计(jì)税依据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在税(shuì)法允许的范(fàn)围内(nèi) ，应尽可能地(dì)列支当(dāng)期费用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的所(suǒ)得税(shuì)，合法递延纳税时间(jiān)来获得(dé)税收利益 。

房地(dì)产企业营(yíng)改增后企业预(yù)付账款漏记(jì)企业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

房地(dì)产企(qǐ)业所得税预缴税率房地(dì)产企业(yè)所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率(lǜ)。

根据(jù)查(chá)询会计学堂网、中国(guó)会计网显示，预(yù)收账款超过3年征收企业(yè)所得税的法律依据有：《中(zhōng)华(huá)人民共和国企业(yè)所得税法》第(dì)十六条规(guī)定，超过(guò)三年的预收(shōu)账款应当在税前收入中调(diào)整(zhěng)，并且(qiě)需要交纳增值(zhí)税 。

每月(yuè)按预收(shōu)账款账面(miàn)余(yú)额的(de)5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借 其(qí)他流动资产(chǎn)\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教育费附(fù)加(jiā)。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率(lǜ)中(zhōng)位(wèi)数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法(fǎ)扣(kòu)除项目企业所得税法(fǎ)定扣除项目(mù)是(shì)据以确定(dìng)企业(yè)所得税应纳税所得(dé)额(é)的项目。

对(duì)年应纳税所得(dé)额(é)超过(guò)100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按(àn)50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企业(yè)所(suǒ)得税。

应按规定申(shēn)请退(tuì)税或抵扣以后(hòu)年度的(de)应缴企业所得税 上述建筑企业应于(yú)本(běn)月进行第四季度企(qǐ)业所得税(shuì)预(yù)缴申报(bào)时将在外地预(yù)缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入预交申(shēn)报表第十四行，漏(lòu)填、误(wù)填避(bì)免(miǎn)造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者(zhě)退税。

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