今天给(gěi)各位(wèi)分享(xiǎng)预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付(fù)款(kuǎn)纳税义务进(jìn)行解(jiě)释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘了关注(zhù)本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设备预(yù)付(fù)款收据(jù)的会计处理及(jí)税(shuì)务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要(yào)求(qiú)对应收及预(yù)付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税(shuì)前列支吗?还是(shì)要作为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增(zēng)后(hòu)企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应(yīng)按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

有关(guān)大型设备预付款收据(jù)的会计处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没(méi)有关系，而是与什么发票有关(guān)。只要是增值(zhí)税发(fā)票，都(dōu)可以抵扣(kòu) 。对于(yú)预(yù)付(fù)款，其并不是确认(rèn)交易完成实现收入(rù)的(de)依据 ，它不用开具销售票据，只要开收(shōu)据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支付服务费用或购买固定资产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其(qí)他资产 ，待(dài)相关的(de)支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收(shōu)条，现在发票开来了(le)出纳(nà)不必(bì)要办(bàn)理手(shǒu)续，会计(jì)直接(jiē)根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷(dài)”预付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故(gù)意和(hé)客观(guān)原因 ，有时会误用(yòng)预付(fù)账款(kuǎn)科目或利用(yòng)该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说(shuō)有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建(jiàn)厂房的预(yù)付(fù)款或预付在建(jiàn)工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程(chéng)建设中业(yè)主单位预付(fù)工(gōng)程(chéng)款 ，建(jiàn)设方应该(gāi)开具发票；否(fǒu)则(zé)建设方可能(néng)涉(shè)嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会(huì)计处理?

小企业(yè)会计准则坏账应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发(fā)生时(shí)计入营业(yè)外支出 ，同时冲(chōng)减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准(zhǔn)则核(hé)算的企业发生的坏账损(sǔn)失(shī)应计入营业(yè)外支(zhī)出 。

不(bù)是的，应收及(jí)预(yù)付款项的坏账损失(shī)应当于(yú)实际发生(shēng)时计入营业外支出，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则》：第(dì)九条(tiáo) 应收及(jí)预付款项，是指小企业在(zài)日常生(shēng)产经营活动(dòng)中(zhōng)发生(shēng)的(de)各项(xiàng)债权。

2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如(rú)何确(què)认申报(bào)建(jiàn)筑监(jiān)

根据查询企查(chá)查得知 。企业(yè)所得税收入的确认方法有按照(zhào)开具发票(piào)明确认(rèn)收入(rù)以及按照工程结算(suàn)法(fǎ)确认收(shōu)入(rù)。按照工程结(jié)算法确(què)认收入 ，完工百(bǎi)分(fēn)比法(fǎ)确认收入(rù)。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据查询华律网得(dé)知(zhī)，《消(xiāo)费税暂行条例(lì)实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定，采取预收货款结算(suàn)方(fāng)式的 ，其消费税纳税义(yì)务发(fā)生时间为发出应税(shuì)消费品(pǐn)的(de)当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度(dù)扣除以(yǐ)前纳税期间(jiān)累(lèi)计(jì)已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳(láo)务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增(zēng)值税发票，但(dàn)是纳税义务已(yǐ)经发(fā)生，需要(yào)按照(zhào)取(qǔ)得的租(zū)金(jīn)收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过程中海明威为什么要结束自己的生命，海明威为何结束生命，业主预付给(gěi)承包商(shāng)的(de)款项，用于承包商在(zài)履行合同过程中的资(zī)金周转。而规费税金，则是指在(zài)合同履行(xíng)过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费 、行(xíng)政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣除五险一金养(yǎng)老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失(shī)业保险 、公积金中的个(gè)人交(jiāo)纳部分、个人所(suǒ)得税(shuì)后(hòu)，实际(jì)到手的工资收入。社会(huì)保险中的(de)个人交纳(nà)部分、住房(fáng)公(gōng)积金中的个(gè)人交纳部分是税前列支的。

3、计提(tí)的(de)不(bù)可以企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣除(chú)。实际(jì)发生坏(huài)账的，需(xū)要专项申报：企业(yè)发生的与生产经营相关的 、真实(shí)合理的资产损失(shī) ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取(qǔ)工程预收款对应的项目未开工，不具备(bèi)收(shōu)入确认(rèn)条件，不需就该(gāi)预收款预缴(jiǎo)企业(yè)所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没有开(kāi)具(jù)发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过(guò)程中产生的增值额作为计税依据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在(zài)税法(fǎ)允(yǔn)许的(de)范(fàn)围内 ，应尽(jǐn)可能地(dì)列支当期(qī)费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得(dé)税，合(hé)法递延纳税时间来(lái)获(huò)得税收(shōu)利益 。

房(fáng)地产企业营改增(zēng)后海明威为什么要结束自己的生命，海明威为何结束生命(hòu)企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税(shuì)法第多少...

房地(dì)产企业所(suǒ)得(dé)税预(yù)缴税(shuì)率房地产企(qǐ)业(yè)所得税提前预缴的(de)税(shuì)率是25％。房地(dì)产预缴所得税(shuì)主要考(kǎo)虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税(shuì)率。

根据(jù)查(chá)询(xún)会(huì)计(jì)学堂(táng)网、中国会(huì)计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税(shuì)的法(fǎ)律依据(jù)有：《中(zhōng)华人(rén)民共和国企(qǐ)业所得(dé)税法(fǎ)》第十六条规定，超过三年(nián)的预收账款应当(dāng)在(zài)税前收入中调(diào)整，并且需要(yào)交纳增(zēng)值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流(liú)动(dòng)资产(chǎn)\主营业务(wù)税金(jīn)及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费(fèi)附加 ，有些地(dì)方还(hái)有2%的地(dì)方教育费(fèi)附加。

台(tái)湾(wān)地区(qū)：台湾(wān)的(de)企业所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法定扣除项目是据(jù)以确定(dìng)企(qǐ)业所得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额(é)超过100万元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税。

应按规(guī)定申请退税(shuì)或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度(dù)的应缴企(qǐ)业所得(dé)税 上述(shù)建筑企业应于(yú)本(běn)月进行第(dì)四季度企(qǐ)业所得税(shuì)预缴申报时将在外地预缴的(de)税款填入预交申(shēn)报表第十四行，漏填、误填(tián)避免造(zào)成(chéng)汇算(suàn)清缴时无法办理抵减(jiǎn)或者退税。

关于预付款纳税义务的介绍到此就(jiù)结束了 ，不知道你从(cóng)中找到你需要的(de)信(xìn)息(xī)了吗 ？如果你还想了(le)解(jiě)更多这方面的(de)信息，记得收藏关注(zhù)本站 。

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