今天给(gěi)各位分享预付款税法怎么(me)定性的 ，其中(zhōng)也(yě)会对预(yù)付款纳税(shuì)义(yì)务进行解释，如做出贡献，做出贡献与作出贡献的区别在哪果能碰巧解决(jué)你现在面临的(de)问题，别(bié)忘了(le)关(guān)注本站 ，现(xiàn)在开(kāi)始吧！

本文目(mù)录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的(de)会(huì)计处理及(jí)税(shuì)务风险(xiǎn)规避(bì)问题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计准则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及预付款项(xiàng)坏账的(de)会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得(dé)税如何(hé)确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业(yè)营(yíng)改(gǎi)增后企业(yè)预(yù)付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按企(qǐ)业(yè)所得税法(fǎ)第多(duō)少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的(de)会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款(kuǎn)时(shí)间没有关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认(rèn)交易完(wán)成实现收入(rù)的依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只(zhǐ)要(yào)开收据(jù)就好。

2、暂时入(rù)其(qí)他(tā)资产：如果预付(fù)货款是(shì)用于支付服务费用或购买(mǎi)固定资产(chǎn)等情(qíng)况，则需要将预付款暂时(shí)入其他资(zī)产 ，待相关(guān)的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的收(shōu)条，现在发票开(kāi)来了(le)出(chū)纳不必要办理手续(xù)，会(huì)计(jì)直(zhí)接(jiē)根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有时(shí)会误用(yòng)预付(fù)账款科目或(huò)利(lì)用(yòng)该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建(jiàn)设中(zhōng)业(yè)主单位(wèi)预付工程款 ，建设方应(yīng)该开具发票；否(fǒu)则(zé)建(jiàn)设方(fāng)可(kě)能涉嫌(xián)偷漏税，而业(yè)主可能(néng)涉嫌违(wéi)反《发(fā)票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收(shōu)及预付款项坏(huài)账的(de)会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实(shí)际发生时(shí)计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预(yù)付款项。

按(àn)小企(qǐ)业会计(jì)准则核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不是的(de)，应收及预付款项的(de)坏(huài)账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出(chū)，同时(shí)冲(chōng)减应收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项，是指小企(qǐ)业在日常(cháng)生产经营活动(dòng)中发生的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监(jiān)

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所得税收入的确认方法(fǎ)有(yǒu)按照开(kāi)具发票明确认收入(rù)以(yǐ)及按照工程结(jié)算法确认收(shōu)入。按照工程(chéng)结算法(fǎ)确认(rèn)收入(rù) ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收(shōu)货款(kuǎn)结算方式的 ，其(qí)消费税纳(nà)税(shuì)义务发生时间为发出应(yīng)税消费品(pǐn)的当天。

同时(shí)，按照提供劳(láo)务估计总成本(běn)乘以完工(gōng)进度扣除以前(qián)纳税期间累计(jì)已确(què)认(rèn)劳务成(chéng)本后的(de)金额，结转为当期(qī)劳务成本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的预收收入应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业(yè)所得税(shuì) 。

因此，企业(yè)一次性收(shōu)取的租(zū)金收入 ，虽(suī)然没有开(kāi)具增值税发票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以税(shuì)前列支吗?还是要(yào)作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了(le)解(jiě)的情况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程中(zhōng)，业主预(yù)付给(gěi)承包商的(de)款项，用(yòng)于承包商在履(lǚ)行合同过程中的资金周转。而规(guī)费(fèi)税(shuì)金，则是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工(gōng)资指的(de)是(shì)税前工资扣除五险(xiǎn)一(yī)金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工(gōng)伤(shāng)保险、生育(yù)保险(xiǎn)、失业(yè)保(bǎo)险 、公积金(jīn)中的个(gè)人交(jiāo)纳(nà)部(bù)分(fēn)、做出贡献，做出贡献与作出贡献的区别在哪个(gè)人所得税后，实际到手的工(gōng)资(zī)收入。社会保险中的个人(rén)交纳(nà)部(bù)分、住(zhù)房(fáng)公(gōng)积金中的(de)个人交(jiāo)纳部(bù)分是(shì)税(shuì)前列支的。

3、计提的(de)不可以企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除。实际(jì)发(fā)生坏账的做出贡献，做出贡献与作出贡献的区别在哪，需要专项申报：企业发生的(de)与生(shēng)产经营相(xiāng)关的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以(yǐ)在(zài)企业所得税税前(qián)扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预(yù)收(shōu)款对应的(de)项目未(wèi)开工(gōng)，不具(jù)备(bèi)收入确认条件(jiàn)，不(bù)需(xū)就该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他(tā)处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款没有开(kāi)具发票的(de)，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在(zài)流转过(guò)程中(zhōng)产生的增值额作为计税依据(jù)而征收的(de)一种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得(dé)额的(de)递减因(yīn)素。在税法允(yǔn)许的范围(wéi)内 ，应(yīng)尽可能地(dì)列支当(dāng)期费用(yòng)，减少应缴纳的所(suǒ)得税(shuì)，合法递延纳税时间来(lái)获得税收利益 。

房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后企业(yè)预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应按企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税法第多(duō)少(shǎo)...

房地(dì)产企业所得税预(yù)缴(jiǎo)税率房地(dì)产企业(yè)所得(dé)税(shuì)提(tí)前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预(yù)缴所得(dé)税主要考虑(lǜ)预缴的毛(máo)利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国(guó)会计网显(xiǎn)示，预收账(zhàng)款超过3年征收企业所得(dé)税的法律依据(jù)有：《中华人民共和(hé)国企(qǐ)业所(suǒ)得税法(fǎ)》第(dì)十六(liù)条(tiáo)规定(dìng)，超过(guò)三年的预收账(zhàng)款应当(dāng)在(zài)税前收(shōu)入(rù)中调整，并且需要(yào)交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账面余(yú)额的(de)5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业(yè)务(wù)税金及附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的(de)城(chéng)建税(shuì)，3%的教(jiào)育(yù)费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地(dì)方教育费附加(jiā)。

台(tái)湾地区：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而(ér)跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计(jì)算(suàn)方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据(jù)以确定企业所(suǒ)得(dé)税应纳税所得额(é)的项目(mù)。

对年应纳税(shuì)所得额超过(guò)100万元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入(rù)应纳税所(suǒ)得额(é)，按(àn)20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业(yè)所得(dé)税。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣(kòu)以(yǐ)后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述(shù)建筑(zhù)企业应于(yú)本月进行第四季(jì)度企业(yè)所得税(shuì)预缴申报时将(jiāng)在外地预(yù)缴的(de)税(shuì)款填入预交申(shēn)报(bào)表(biǎo)第十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清(qīng)缴时(shí)无法办理(lǐ)抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税。

关于预付款纳税义务(wù)的介绍到(dào)此就结束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到你需要的信(xìn)息了吗 ？如果你还想了(le)解更多这方面的信息(xī)，记得收藏(cáng)关注本站 。

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