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本(běn)文目(mù)录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设备(bèi)预付(fù)款收据的会计处(chù)理及税(shuì)务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如(rú)何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前(qián)列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营改增后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企业所得税(shuì)应按企业所得(dé)税法(fǎ)第多少...

有(yǒu)关大(dà)型设(shè)备(bèi)预(yù)付款收据的会计(jì)处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与付款时间没有(yǒu)关系，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值(zhí)税(shuì)发票(piào)，都可(kě)以(yǐ)抵扣 。对于(yú)预付(fù)款，其并不(bù)是确认交易完成实现(xiàn)收入(rù)的依(yī)据 ，它(tā)不用开具销(xiāo)售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他(tā)资产(chǎn)：如果预付货(huò)款(kuǎn)是用于支付服务费用或购买固定资产等情况，则需要(yào)将预付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的收条(tiáo)，现在发票开来了(le)出纳不必要办(bàn)理(lǐ)手续，会计直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意(yì)和客(kè)观原因 ，有时会误用预付账款科(kē)目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说(shuō)有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的(de)预付款或(huò)预付(fù)在(zài)建工程款等误记(jì)入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程(chéng)建设中业主单(dān)位(wèi)预付(fù)工程款 ，建设方应(yīng)该开(kāi)具发票；否则建(jiàn)设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税(shuì)务风(fēng)险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何(hé)要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项的坏(huài)账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发生时(shí)计(jì)入营(yíng)业外支(zhī)出 ，同(tóng)时冲减应收及预(yù)付款项。

按小企业会计准则核算的企(qǐ)业(yè)发生(shēng)的(de)坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项的坏(huài)账损失应(yīng)当(dāng)于实际发(fā)生(shēng)时计(jì)入营业(yè)外支出，同时冲减应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项。根据《小企业(yè)会(huì)计准则》：第九条 应(yīng)收及(jí)预付款项，是指小企业在(zài)日(rì)常生产(chǎn)经营活(huó)动中(zhōng)发(fā)生的各项债权(quán)。

2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报(bào)建筑监

根据查询企查查(chá)得(dé)知 。企业所得税收入的(de)确认方法有按照(zhào)开具发票明(míng)确认收入以及按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认(rèn)收入(rù)。按照(zhào)工程结算法(fǎ)确(què)认收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据(jù)查询华律网得知，《消费(fèi)税暂(zàn)行条(tiáo)例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八条规定(dìng)，采(cǎi)取预收货(huò)款结(jié)算方(fāng)式(shì)的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发(fā)生时间为发(fā)出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本(běn)乘以完工进(jìn)度扣除(chú)以前纳税期间累计已(yǐ)确认劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预(yù)收收入(rù)应按上述(shù)规(guī)定(dìng)确认(rèn)收入(rù)，缴纳(nà)企业(yè)所得税 。

因此，企业(yè)一次性(xìng)收(shōu)取的(de)租金收入 ，虽然(rán)没有开(kāi)具增值税发票(piào)，但是纳税义务已经发(fā)生，需要(yào)按照取得的租金(jīn)收入(rù)缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的(de)税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我所了(le)解的情(qíng)况 ，预付款是(shì)指在(zài)合(hé)同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于(yú)承包商在履行合同过程中(zhōng)的资金周转。而(ér)规费税金(jīn)，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指(zhǐ)的是税前工资扣除(chú)五(wǔ)险一金养老(lǎo)保(bǎo)险、医(yī)疗保险 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生(shēng)育保险、失业保险 、公(gōng)积金中(zhōng)的个人交纳部分、个(gè)人所得(dé)税后，实际到手的工(gōng)资收(shōu)入。社会保险(xiǎn)中的(de)个人交纳部分、住房公积金中的个人交(jiāo)纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计(jì)提的不可(kě)以企(qǐ)业所得税税前(qián)扣除(chú)。实际发生坏账的(de)，需要(yào)专项申报(bào)：企业(yè)发生的(de)与生产经营相关的(de) 、真实合理的资(zī)产(chǎn)损失 ，可(kě)以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预(yù)收款对应的项(xiàng)目未开(kāi)工，不具备(bèi)收入(rù)确(què)认条件，不需就(jiù)该预收(shōu)款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴(jiǎo)纳(nà)增值(zhí)税。有(yǒu)其他处理(lǐ)办(bàn)法(fǎ) ，预(yù)付款(kuǎn)没有(yǒu)开具发票(piào)的，计入(rù)预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转过程中产生的增值额作(zuò)为计税依据而征收(shōu)的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额(é)的递减因素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳(nà)的所得(dé)税，合法递延纳税时(shí)间来获(huò)得税收利益(yì) 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)应按企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业所得税(shuì)提(tí)前预缴的(de)税率(lǜ)是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网(wǎng)、中国(guó)会计(jì)网显示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所得(dé)税的法律依据(jù)有：《中(zhōng)华人民共和国(guó)企业所得税法》第十六条规定，超过三(sān)年的预收账(zhàng)款应当在税前收(shōu)入中调整(zhěng)，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应交(jiāo)税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附(fù)加 ，有(yǒu)些地方还有(yǒu)2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地(dì)区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本(běn)土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计(jì)算方法(fǎ)扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除项目(mù)是据(jù)以确定企业(yè)所得(dé)税应(yīng)纳税所得额(é)的项(xiàng)目(mù)。

对年(nián)应(yīng)纳税所得额超过(guò)100万(wàn)元但(dàn)不(bù)超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳(nà)税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述建(jiàn)筑企业(yè)应于本月进行第四季度企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外(wài)地预缴(jiǎo)的(de)税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇算清缴时(shí)无法办理(lǐ)抵减或者退税。

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