小企业会计准则中,如何要(yào)求对(duì)应收(shōu)及预付款项坏(huài)账(zhàng)的(de)会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的(de)坏账损失应当于(yú)实际发(fā)生时计(jì)入营(yíng)业(yè)外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企业(yè)会计准则核算的企业(yè)发生(shēng)的坏账损失应计(jì)入营业外支(zhī)出(chū) 。

不是的，应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应当于实际(jì)发生时计入营业外(wài)支出，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根(gēn)据《小企(qǐ)业(yè)会计准则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收(shōu)及(jí)预(yù)付款项，是指(zhǐ)小企业在(zài)日常生(shēng)产经营活动中发生的(de)各项债权。

2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业所得(dé)税(shuì)如何(hé)确认申报建筑监

根据查询企查查得(dé)知 。企(qǐ)业(yè)所得税收入的确认(rèn)方法有按(àn)照开具发票明确(què)认收入以及(jí)按照工程(chéng)结(jié)算法确认收入。按(àn)照工程(chéng)结(jié)算(suàn)法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根(gēn)据查(chá)询华(huá)律网得知，《消费税暂(zàn)行条例(lì)实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款结(jié)算方式的 ，其消费税(shuì)纳(nà)税义务发(fā)生时(shí)间为发出应税(shuì)消(xiāo)费(fèi)品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成(chéng)本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税期间累(lèi)计已确(què)认劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预(yù)收收(shōu)入(rù)应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具(jù)增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取(qǔ)得(dé)的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?小学生用HB还是2B铅笔好，小学生用hb铅笔还是2h铅笔>

1、根据我所了(le)解的情(qíng)况 ，预付款是指在(zài)合同履行过(guò)程中，业主预付(fù)给承包(bāo)商(shāng)的款项，用于承包商在履(lǚ)行合同(tóng)过程中的资金周转。而规(guī)费税金，则是指在合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公(gōng)积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实际到(dào)手的工(gōng)资(zī)收入。社会保险中(zhōng)的个人(rén)交纳部分、住房(fáng)公积金中的个人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专项申报：企业发生(shēng)的(de)与生产经营相(xiāng)关的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对(duì)应的项(xiàng)目未开工，不具备收入确认条件，不(bù)需就(jiù)该预收款(kuǎn)预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳(nà)增(zēng)值(zhí)税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计(jì)入预收账款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税(shuì)劳务)在(zài)流转过程(chéng)中(zhōng)产生(shēng)的增值额(é)作(zuò)为(wèi)计税(shuì)依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的(de)递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列(liè)支当期费(fèi)用，减少应缴纳(nà)的(de)所得税，合(hé)法(fǎ)递延纳税时(shí)间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业(yè)营改(gǎi)增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税应(yīng)按(àn)企(qǐ)业所得(dé)税法第多(duō)少...

房地产企业(yè)所得(dé)税(shuì)预缴(jiǎo)税率房(fáng)地产企业所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的(de)毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛利*税(shuì)率。

根据查询(xún)会(huì)计学堂网、中国会(huì)计(jì)网显示，预收账款(kuǎn)超过(guò)3年征收企业(yè)所得税(shuì)的法律依据(jù)有：《中华人民共和国企业(yè)所得税法》第十六(liù)条(tiáo)规定，超过三年的预(yù)收账款应当在税(shuì)前收入(rù)中调(diào)整，并且需(xū)要交纳(nà)增值税(shuì) 。

每(měi)月按(àn)预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税金及附加(jiā) 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教(jiào)育费附(fù)加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率中(zhōng)位数(shù)为20%，而(ér)跨(kuà)国公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除项目(mù)企业所得税法定扣除项目是据(jù)以确(què)定企业所(suǒ)得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额(é)超(chāo)过(guò)100万元但(dàn)不超(chāo)过300万(wàn)元的部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计入应(yīng)纳税所得(dé)额，按20%的税率(lǜ)缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应按规定(dìng)申请(qǐng)退税或(huò)抵扣以后年(nián)度的应缴企业所得税 上述(shù)建筑(zhù)企业应于本(běn)月进行第四季度企业所得税(shuì)预缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的税款填入预交申报表(biǎo)第(dì)十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵(dǐ)减或者退(tuì)税。

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