今天(tiān)给各位(wèi)分享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付(fù)款(kuǎn)纳税义务进(jìn)行解(jiě)释，如果(guǒ)能碰巧解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备预付款收(shōu)据的会(huì)计(jì)处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何(hé)确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增(zēng)后(hòu)企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型(xíng)设备预付款收据(jù)的会计处理(lǐ)及(jí)税务风险规避(bì)问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与(yǔ)付款时间没有关(guān)系，而(ér)是与什(shén)么发票有关。只(zhǐ)要(yào)是增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对(duì)于预付款，其(qí)并不是(shì)确认交易(yì)完成实现收入的依(yī)据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他资产(chǎn)：如果预付(fù)货款是用于支(zhī)付服务费用或购买固定资产等情况(kuàng)，则需(xū)要将预(yù)付款暂时入其(qí)他资产 ，待相关的(de)支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对(duì)方打的收条(tiáo)，现在发票开来了出(chū)纳不必要(yào)办理手续(xù)，会计直接(jiē)根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观(guān)故意和客观原因(yīn) ，有(yǒu)时(shí)会误(wù)用预(yù)付账款科(kē)目或利用该科目隐瞒(mán)利(lì)润推(tuī)迟纳(nà)税、偷逃(táo)企业所(suǒ)得(dé)税，一(yī)般来说(shuō)有以(yǐ)下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房(fáng)的预付款或预付在建(jiàn)工程款等误(wù)记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中(zhōng)业主单(dān)位预(yù)付工程款 ，建设(shè)方应(yīng)该开具发票；否(fǒu)则建设方可(kě)能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都(dōu)有税务风(fēng)险(xiǎn)的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求(qiú)对(duì)应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业(yè)会(huì)计准则(zé)坏账应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计(jì)入(rù)营业外(wài)支出 ，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则(zé)核算的企业发生的坏账损失(shī)应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际发(fā)生时计入营业外支出，同(tóng)时冲减应收及预(yù)付款项。根(gēn)据《小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及(jí)预(yù)付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营(yíng)活动中发生的各项(xiàng)债(zhài)权(quán)。

2021年收(shōu)预付(fù)款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得税如(rú)何确认申报建筑监

根据(jù)查询企查(chá)查得知 。企业(yè)所得(dé)税收入的确认方法(fǎ)有(yǒu)按照开具发票明(míng)确认收入以及按照工程结算法确认收入。按照工程结(jié)算法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根(gēn)据(jù)查询华律(lǜ)网得知，《消费(fèi)税暂(zàn)行条例(lì)实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义(yì)务发生时间为发出应(yīng)税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计(jì)总成本乘(chéng)以完工进度扣除以前纳税期间累(lèi)计已确认劳务成本后的金额(é)，结转(zhuǎn)为当期劳务成(chéng)本。因(yīn)此 ，建筑企业的预(yù)收收(shōu)入(rù)应按上述规定确(què)认收入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所(suǒ)得税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一次性收取的(de)租金收入 ，虽然没有开具增值税发(fā)票，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需要按照(zhào)取得的租金收入(rù)缴纳(nà)增值税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所了解(jiě)的(de)情况 ，预(yù)付款是指在合同履行过程中(zhōng)，业主预付给承包商的款项，用于承包(bāo)商在履(lǚ)行合同过程中的资金周转。而规费税(shuì)金，则是指在(zài)合(hé)同履行过(guò)程中(zhōng) ，承(chéng)包商需要(yào)支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指的是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤(shāng)保险、生育保(bǎo)险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个(gè)人交纳部(bù)分、个人所得税后，实际(jì)到手的工资收入(rù)。社会保险中的个人交纳部分、住房(fáng)公积金中的个人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计(jì)提的不可(kě)以企业(yè)所(suǒ)得税税前扣(kòu)除。实际发生坏(huài)账的(de)，需要专项申(shēn)报：企(qǐ)业发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理(lǐ)的资(zī)产损失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所得税税前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收取(qǔ)工程预收款对应的项目(mù)未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业(yè)所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发(fā)票的(de)，计(jì)入预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税(shuì) 是(shì)以商品(pǐn)(含应(yīng)税劳务)在流转过程(chéng)中产生的(de)增值额作(zuò)为(wèi)计税依(yī)据而征收的放里面睡觉是什么样的感觉，放在里面睡觉是一种怎样的感觉一种流转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支(zhī)是应(yīng)纳税所得额的递(dì)减因(yīn)素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽可(kě)能(néng)地列支(zhī)当期(qī)费用，减少应缴(jiǎo)纳的(de)所得税(shuì)，合法递延纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业预(yù)付(fù)账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税应按(àn)企业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)第多少...

房地(dì)产(chǎn)企业所得税(shuì)预(yù)缴税率房地产企业所(suǒ)得税提(tí)前预缴的(de)税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会(huì)计网显示(shì)，预收账款超过(guò)3年征(zhēng)收企业(yè)所得(dé)税的法律依据有：《中华人民(mín)共和国企业(yè)所得税(shuì)法》第十六条规定(dìng)，超过(guò)三年的预收账款应(yīng)当在税(shuì)前收入(rù)中(zhōng)调(diào)整，并且需(xū)要交纳(nà)增值税 。

每(měi)月按预收(shōu)账款账面(miàn)余(yú)额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费\营(yíng)业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地(dì)方还有2%的地(dì)方教(jiào)育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司(sī)税(shuì)率(lǜ)中位数(shù)为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除项目(mù)企业所(suǒ)得税法定(dìng)扣除项目是据以确定企业(yè)所得(dé)税应纳税所得(dé)额的项目(mù)。

对年应纳(nà)税(shuì)所得额超过(guò)100万(wàn)元(yuán)但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得(dé)额，按20%的税(shuì)率缴纳企(qǐ)业所得税(shuì)。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣以(yǐ)后年度的(de)应(yīng)缴企业所得税(shuì) 上(shàng)述建筑(zhù)企(qǐ)业应于本月(yuè)进行第四(sì)季度(dù)企业所得(dé)税预(yù)缴申报时将在外地预(yù)缴的税款填(tián)入(rù)预(yù)交申报表第十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇算(suàn)清缴时无法办理(lǐ)抵减或(huò)者退税。

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