日前，财(cái)政部会计司(sī)、国务院国资委财管运行局、证监会会计(jì)部有关负责人就(jiù)《国有(yǒu)企(qǐ)业、上市公司选聘会(huì)计(jì)师(shī)事务所管(guǎn)理办法》（财会(huì)〔2023〕4号，以(yǐ)下简称《选聘办法》）有关问题，回答(dá)了记者提(tí)问。

　　问：制(zhì)定《选(xuǎn)聘(pìn)办法》的(de)背景是什么？

　　答：审计(jì)质量关乎公众利(lì)益。企业通(tōng)过规范的流(liú)程(chéng)、科学(xué)的评价，选(xuǎn)聘专(zhuān)业胜任能力(lì)强、执业质(zhì)量高的(de)会计师事(shì)务所，有利于(yú)保证审计报告的质量。当前，国有企(qǐ)业、上市公(gōng)司选聘会计师事务所相(xiāng)关工作(zuò)尚存(cún)在制度不(bù)完善(shàn)、流(liú)程不规范等问题，制约审计质量(liàng)的提(tí)高。一(yī)是(shì)会(huì)计师事(shì)务所(suǒ)选聘流程亟待规忝列门墙是什么意思，有幸忝列是什么意思范(fàn)。部分企业选聘会计师事务所时，未(wèi)明确具体评分标准。二是(shì)恶(è)性竞争(zhēng)现象仍有发生。个别企业在招标过(guò)程中简单把低价作为(wèi)选(xuǎn)聘的(de)首要条(tiáo)件，个别会计(jì)师事(shì)务所(suǒ)以远低于项(xiàng)目成(chéng)本为代价承接业务(wù)，引发恶性(xìng)竞(jìng)争，导(dǎo)致(zhì)审计资源投入不足，审计质量难以得到有效保证。三是会计师事务所轮(lún)换政(zhèng)策有待健(jiàn)全完善。各类国(guó)企做法不一，执(zhí)行(xíng)尺度不一，亟需形成统一规范的(de)轮换制度，实现轮(lún)换(huàn)年限和审(shěn)计成本、审计风(fēng)险之间的合理平衡(héng)。四是审计委员(yuán)会责任(rèn)有(yǒu)待进(jìn)一步压实。

　　《国务院办公(gōng)厅关于进一步规范(fàn)财务审计秩序 促进(jìn)注册会计师行业健康(kāng)发(fā)展的意见》（国办发〔2021〕30号，以下简称国办发30号文）明(míng忝列门墙是什么意思，有幸忝列是什么意思)确要求推进以(yǐ)质量为导向(xiàng)的(de)会计师事务所选聘机制建设。为(wèi)落实上述要(yào)求，保(bǎo)护会(huì)计(jì)师(shī)事务(wù)所和利(lì)益相关方的(de)合(hé)法(fǎ)权益(yì)，规范国有(yǒu)企业、上市公(gōng)司选聘会计师事务所行为，促进公平(píng)竞争，推动提升审计质量(liàng)，财政部(bù)会同国务(wù)院国资委、证监会制定印发了《选(xuǎn)聘(pìn)办法》。

　　问：《选聘办法》起草发布经历了哪些(xiē)过程？

　　答：2021年7月国办发30号文(wén)印(yìn)发后，我们即启动(dòng)了(le)《选聘办法》的制定工作，开展了针对性(xìng)的调查(chá)研究，会同国务院国资委、证监会起(qǐ)草了《选聘办法》讨论稿(gǎo)，在征求相关单位意见、组(zǔ)织(zhī)专家(jiā)专题研讨基础上，形成了(le)征求意(yì)见稿。

　　2022年4月2日(rì)，我们印发(fā)了《财(cái)政部办公(gōng)厅关于征求〈国有(yǒu)企(qǐ)业、上市公司选聘会计(jì)师事务所管理办法（征(zhēng)求意见稿）〉意见的函(hán)》（财办会〔2022〕10号(hào)），面向(xiàng)社会公众征(zhēng)求(qiú)意见，共收到书面反馈65份，合计反馈(kuì)意见319条(tiáo)。反馈意见总(zǒng)体认(rèn)为，《选聘办(bàn)法》重点突出、内容全(quán)面、指导性强、可(kě)操(cāo)作(zuò)性高(gāo)，有助于推进建立以(yǐ)质量为导向的会计师事务所(suǒ)选聘机制(zhì)，有助于规范国有企(qǐ)业、上(shàng)市公司选聘(pìn)会计师事(shì)务(wù)所行为，促进注(zhù)册会计师行业的公(gōng)平竞争，提升(shēng)审计(jì)质量。同时，部分反馈(kuì)意见提出(chū)了一些具体的修改建议。我们对所有反馈(kuì)意见进行了认真梳理，并(bìng)充分(fēn)吸收(shōu)采纳。在反复研(yán)讨、征求相关部门(mén)意见的基础上，对征求意见稿作了进一步修改完(wán)善。

　　问：《选聘办法(fǎ)》的(de)主(zhǔ)要内容(róng)是什么？

　　答：《选(xuǎn)聘办法》主要包含五方面(miàn)内容：一(yī)是总体(tǐ)说明，主要(yào)包括制定依据、适(shì)用的企业范围、适(shì)用的选聘事项等。二是选聘(pìn)重点流(liú)程规范，对选聘决策机构、选(xuǎn)聘方(fāng)式、公(gōng)开选聘的重点环节、评价(jià)要素、质量管理水平和审计费用(yòng)的分值(zhí)权(quán)重、具体评(píng)分标准(zhǔn)、最高限价(jià)、审计费(fèi)用浮(fú)动等事项进行规定。三是(shì)会(huì)计(jì)师事(shì)务所(suǒ)轮换、项目合伙人(rén)和注册会计(jì)师轮(lún)换、信息(xī)披露等(děng)重点(diǎn)事项(xiàng)规范。四是监(jiān)督检查。五是附则。

　　从具(jù)体内(nèi)容看，主要对四方面(miàn)内容进行了规范(fàn)：

　　一是遏制(zhì)恶性(xìng)竞(jìng)争，突出质量导向。《选聘办法》规定，质量管理水平的分(fēn)值权重应(yīng)不低(dī)于(yú)40％，审计费(fèi)用报(bào)价的(de)分值权重应不高于15％。要求将所有会计师事务所的报价平均值作为选聘(pìn)基准价，并给出(chū)了(le)审计费用报(bào)价得分公(gōng)式。评价(jià)要素至(zhì)少应当包括审计(jì)费(fèi)用(yòng)报价、事务(wù)所资质条件、执业记录、质量管理水平、工作方案、人力及其他资源配备、信(xìn)息安全管理、风险承担能力水平等。

　　二(èr)是(shì)完善轮换规(guī)定，强化(huà)独立性要求。《选聘办法》规定(dìng)，国有企(qǐ)业（含国有控股上市公司）连续聘(pìn)用同一会计师事务所的时间(jiān)不(bù)超过(guò)8年，确有需要(yào)的，可按规定延长至(zhì)不超过(guò)10年(nián)，之(zhī)后须开展轮换。为(wèi)做好平稳过(guò)渡，《选(xuǎn)聘办法》规定了衔接方式，如果国有企(qǐ)业当前执(zhí)行的轮(lún)换规定与(yǔ)《选(xuǎn)聘办法》存在不一致、或者(zhě)没(méi)有规定的，由履(lǚ)行出资人(rén)职(zhí)责(zé)的机构(gòu)统(tǒng)筹安(ān)排，两年内完成衔(xián)接工作(zuò)。对于(yú)审计(jì)项(xiàng)目合伙人和签字注(zhù)册会(huì)计师(shī)，《选聘办法》规定(dìng)了不(bù)同情(qíng)形(xíng)下的轮换要求和冷却期制度。

　　三(sān)是促进公平(píng)竞争。根据《注册会计师法》等法律(lǜ)规(guī)定，会计师事务所承接业(yè)务不(bù)受(shòu)行政(zhèng)区域、行业限制，各类(lèi)会(huì)计师事(shì)务所是平等经营主(zhǔ)体，依法执业受法律(lǜ)保护(hù)。《选(xuǎn)聘(pìn)办法》指标公开、规则明确(què)，设定的各项标准适用于(yú)中国境内依(yī)法成立的所(suǒ)有会(huì)计(jì)师事务所，一视同仁(rén)。明确要求(qiú)企业在选聘会计师事务所(suǒ)过程中，应当(dāng)保障选聘工作公平、公正(zhèng)进行。企业采用公开选(xuǎn)聘方式的，应当公(gōng)开选聘信息、评价要素和评(píng)分标准(zhǔn)，保证合理的准备应聘时(shí)间(jiān)，公示选聘结果。明确要求企业不(bù)得以不合理的条件限制或(huò)者排(pái)斥(chì)潜在拟应聘会计师事务所，不得为个别会计师事务(wù)所量(liàng)身定制选聘(pìn)条件。

　　四是压实审计委(wěi)员会责任(rèn)。《选聘办法》明确，审(shěn)计委(wěi)员会的职责包括(kuò)：制(zhì)定选聘会计(jì)师事务所的政策、流程(chéng)及相(xiāng)关(guān)内(nèi)部(bù)控制制度，提议启动选聘工(gōng)作(zuò)、审议选聘文件、确定评价要素和具体评分(fēn)标准、监督选聘(pìn)过(guò)程、提(tí)出拟聘任会计师事务所(suǒ)和审计费用建议，监督及评估会(huì)计师事务所审计工(gōng)作，定期向董事会(huì)提交会计师事(shì)务所履(lǚ)职情况报告和审计委员会监(jiān)督(dū)情况报告等。审计(jì)委员会忝列门墙是什么意思，有幸忝列是什么意思应当重点关(guān)注的事项包括：企业可能存在(zài)不合理变更(gèng)会计师事务所的(de)情形、聘任(rèn)胜任能力不足的会计师事务所、审计独立性存疑(yí)、审计(jì)费用变动较大(dà)、轮换(huàn)会计(jì)师事务所(suǒ)和主要(yào)人员等。

　　问：如何做好(hǎo)《选聘办法》的贯彻实(shí)施工作？

　　答(dá)：《选聘办法》是(shì)落实国(guó)办发30号文(wén)的重要制度(dù)安(ān)排，各级(jí)财政部门、国有资产监督(dū)管理(lǐ)机(jī)构、证券监督(dū)管理机(jī)构应当高度(dù)重(zhòng)视(shì)，进一步增强责任(rèn)意识(shí)，精心组织(zhī)，周密部(bù)署，确(què)保《选聘办法(fǎ)》的(de)有效实施。一是加大宣传和指(zhǐ)导力度(dù)，从(cóng)企业和(hé)会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)两个层面做好培训，做好(hǎo)过渡期衔接(jiē)工(gōng)作。各地可结合本(běn)地区实际(jì)情况进一步探索(suǒ)选聘会计(jì)师事务(wù)所具体(tǐ)指引(yǐn)，指导(dǎo)企业(yè)规范选(xuǎn)聘。二是加大监督检查力度，切(qiè)实做好事(shì)中事后(hòu)监管，对违(wéi)反规定的企业和会(huì)计师(shī)事务所要依法严(yán)肃处(chù)理(lǐ)。三是各级(jí)财政(zhèng)部(bù)门、国(guó)有资产监督管理机构(gòu)、证券监督管理机构要加(jiā)强沟通(tōng)协调，健(jiàn)全完善(shàn)工作机制(zhì)，密切协作，形成(chéng)合力，认真做好贯彻实施《选聘办法》的各项工(gōng)作。

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