今天给各位分享(xiǎng)预(yù)付款税法怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付款纳税(shuì)义务(wù)进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面临的问题，别(bié)忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型设备预付款收据(jù)的会计处理及税务(wù)风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何(hé)要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税(shuì)如何确认(rèn)申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的(de)税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业营改增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记(j冲是什么意思网络用语，冲是什么意思污ì)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税应(yīng)按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关大型(xíng)设备预付(fù)款收据的会计处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款(kuǎn)时间(jiān)没有关系，而是(shì)与(yǔ)什么发票(piào)有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完(wán)成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预(yù)付(fù)货款是用(yòng)于支付服务费用或购(gòu)买固定资产等(děng)情况，则需要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收(shōu)条，现在发票开(kāi)来(lái)了出纳不必要办理手续，会(huì)计直接根(gēn)据(jù)发(fā)票做(zuò)分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主观故意和客(kè)观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用(yòng)该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说有以下几(jǐ)种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位(wèi)预付(fù)工程(chéng)款 ，建设方应(yīng)该(gāi)开具发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌(xián)违反(fǎn)《发票(piào)管理办法》，双方都(dōu)有(yǒu)税务(wù)风(fēng)险的。

小企业会计准则中,如(rú)何要求(qiú)对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预(yù)付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业(yè)外支出(chū) ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核算(suàn)的企业(yè)发生的坏账(zhàng)损失应计(jì)入营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项的(de)坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及(jí)预付款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付(fù)款项，是指小企业在日(rì)常(cháng)生产经营活动中发生的各项债权(quán)。

2021年(nián)收预付(fù)款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所得税如(rú)何确认申报(bào)建筑监

根(gēn)据查询企查查得知(zhī) 。企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)收入的确认方法有按照开具发票明(míng)确(què)认(rèn)收入以及(jí)按照工程结算法确认收入。按照(zhào)工程结(jié)算法确认收入(rù) ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据查(chá)询华律网(wǎng)得知，《消费税(shuì)暂行条例实(shí)施细(xì)则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定，采取(qǔ)预(yù)收货款结算方式的(de) ，其(qí)消(xiāo)费税纳税义务发(fā)生时间为(wèi)发出应税消费品(pǐn)的(de)当天(tiān)。

同时，按照(zhào)提供劳务(wù)估计总(zǒng)成本乘以完工(gōng)进(jìn)度扣除(chú)以前纳税期(qī)间(jiān)累计已(yǐ)确认(rèn)劳(láo)务成本(běn)后的金额，结转(zhuǎn)为(wèi)当(dāng)期劳(láo)务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业(yè)所得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但是纳税义务已经发(fā)生，需要按照取得(dé)的租(zū)金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付款是(shì)指在合(hé)同履行(xíng)过(guò)程中，业主(zhǔ)预付给承包商(shāng)的款(kuǎn)项，用于承包商在履(lǚ)行合同过程中(zhōng)的资金周转。而规费(fèi)税金，则是指在合(hé)同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付(fù)的(de)税费 、行(xíng)政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指(zhǐ)的(de)是税前(qián)工资(zī)扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个(gè)人(rén)交纳部分、个人(rén)所得(dé)税后(hòu)，实际到手的工资收入(rù)。社会保险中的个人交纳(nà)部分、住房(fáng)公积(jī)金(jīn)中的个人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业发生的与生产经(jīng)营相关的 、真实(shí)合理的(de)资产(chǎn)损失 ，可以在企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程(chéng)预收款对应(yīng)的项目未开(kāi)工，不具(jù)备收入确(què)认条件，不(bù)需(xū)就该(gāi)预收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其他(tā)处理办(bàn)法 ，预付款没有开(kāi)具发票的，计入(rù)预收账(zhàng)款，不需要缴纳(nà)税款 。增值(zhí)税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中产(chǎn)生(shēng)的增(zēng)值额作为计税(shuì)依据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应(yīng)纳税所得(dé)额的(de)递减因素。在税(shuì)法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列(liè)支(zhī)当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按(àn)企业所得税(sh冲是什么意思网络用语，冲是什么意思污uì)法第多少...

房地产企业(yè)所得税预缴税率房地产企(qǐ)业所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得税主要(yào)考虑预(yù)缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根(gēn)据(jù)查询会计学堂网、中国会计网显示(shì)，预收账款超过3年征收(shōu)企业所得税(shuì)的(de)法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税法》第十六条规定，超(chāo)过三年的预收账款应当在税前收(shōu)入中(zhōng)调整，并且需要交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账(zhàng)面(miàn)余额(é)的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动(dòng)资产\主营业务(wù)税金及附加(jiā) 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营(yíng)业(yè)税，同时计提(tí)7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地(dì)区(qū)：台(tái)湾(wān)的企业(yè)所得税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而(ér)跨(kuà)国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项(xiàng)目企业(yè)所(suǒ)得税法定扣除项(xiàng)目是据以(yǐ)确定企业所得税应纳税所得额的(de)项目。

对年(nián)应纳税所得(dé)额超(chāo)过(guò)100万元但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计(jì)入应纳(nà)税所(suǒ)得额，按(àn)20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建(jiàn)筑(zhù)企业(yè)应于本月进行(xíng)第四季度企业所得(dé)税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申报表第(dì)十四行，漏(lòu)填(tián)、误(wù)填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税(shuì)。

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