今天(tiān)给各位(wèi)分享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其(qí)中(zhōng)也(yě)会对预付款纳税(shuì)义务进行解释，如(rú)果能碰巧解决你现(xiàn)在(zài)面临的(de)问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何(hé)确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前(qián)列支吗(ma)?还(hái)是要作为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房地产企(qǐ)业营(yíng)改增(zēng)后企业预(yù)付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得(dé)税法(fǎ)第(dì)多少...

有关大(dà)型(xíng)设备(bèi)预付款收据的(de)会计处理及税务(wù)风险规(guī)避(bì)问题(tí)

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付款(kuǎn)时间(jiān)没有(yǒu)关系(xì)，而是与什(shén)么发票有关。只要是增值税发(fā)票，都可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付款，其并(bìng)不是确认交(jiāo)易(yì)完成实现收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货(huò)款(kuǎn)是(shì)用(yòng)于(yú)支付服务(wù)费用或(huò)购买固定(dìng)资产(chǎn)等情况(kuàng)，则需要(yào)将预付(fù)款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的(de)收条，现在发票开来(lái)了出纳不(bù)必要办理手续，会计直接根(gēn)据发(fā)票(piào)做分(fēn)录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观(guān)故意和客观原因 ，有时会(huì)误用(yòng)预(yù)付(fù)账款(kuǎn)科目或(huò)利用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推(tuī)迟纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业(yè)所得(dé)税，一(yī)般来说(shuō)有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器(qì)设(shè)备 、购建厂(chǎng)房(fáng)的预付款或预付在建工程款等误记入(rù)预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主单位预付(fù)工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有税务(wù)风险(xiǎn)的。

小企业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)中(zhōng),如(rú)何要求(qiú)对应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业会(huì)计(jì)准则(zé)坏账应收及(jí)预付款项的坏账损失应(yīng)当于实(shí)际发生时计入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项。

按小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则核算的(de)企(qǐ)业发生的坏账损(sǔn)失应计(jì)入营业外支出 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏(huài)账损失应当于(yú)实际发生时计(jì)入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指小企业在日(rì)常生产经营活(huó)动中发生的(de)各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得(dé)税如何确(què)认(rèn)申报建筑监

根据查询企查(chá)查得知 。企(qǐ)业所得税收入(rù)的(de)确(què)认方(fāng)法有按照(zhào)开具发票明确认收入(rù)以及(jí)按照工程结算法确认收入。按照工程(chéng)结(jié)算法确认收(shōu)入 ，完工百分比(bǐ)法(fǎ)确认(rèn)收入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据查询华(huá)律网得知(zhī)，《消费税(shuì)暂行条例实施细(xì)则(zé)》(财(cái)政部令第51号)第八(bā)条(tiáo)规(guī)定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时(shí)间为发出(chū)应税消费品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总成本乘以完工进度(dù)扣除以前纳税期间(jiān)累计已确认劳务(wù)成本(běn)后的金额，结转为当期劳务(wù)成本。因此(cǐ) ，建筑企业的(de)预收收入应按上述(shù)规定确(què)认(rèn)收入，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次性收取(qǔ)的租金收入(rù) ，虽然没有开具增值(zhí)税发(fā)票，但(dàn)是纳税(shuì)义务(wù)已(yǐ)经发生，需要(yào)按照取得的租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交(jiāo)的(de)税款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业主(zhǔ)预付给承包商的款项，用于承包商在履(lǚ)行合同过程中的资(zī)金周转。而规费税金，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需(xū)要(yào)支付的税(shuì)费 、行(xíng)政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资扣除五险一金养老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生(shēng)育(yù)保险(xiǎn)、失业保险 、公积(jī)金中的(de)个人交纳(nà)部分、个人(rén)所得税后，实际(jì)到手(shǒu)的工资(zī)收入。社会保险(xiǎn)中的个人(rén)交纳部分、住房公积金中的(de)个人交纳部分(fēn)是税前列支的《风起陇西》讲述了什么故事，《风起陇西》讲述了什么故事情节。

3、计(jì)提的不可以企业(yè)所(suǒ)得税税前(qián)扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专项申报(bào)：企业发生的与生产经营相关的(de) 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可(kě)以(yǐ)在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取(qǔ)工程预收款对应的(de)项目未开工，不具(jù)备(bèi)收入确认条件，不需(xū)就该预收款预(yù)缴企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其(qí)他(tā)处理(lǐ)办法 ，预(yù)付款没(méi)有开(kāi)具发票的，计(jì)入预收账款，不需(xū)要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是(shì)以商(shāng)品(含(hán)应税(shuì)劳务)在流(liú)转过程中(zhōng)产生(shēng)的(de)增(zēng)值(zhí)额作为(wèi)计税依据而(ér)征收(shōu)的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能(néng)地(dì)列支(zhī)当(dāng)期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间(jiān)来获得税(shuì)收(shōu)利益(yì) 。

房地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多(duō)少...

房地产企业(yè)所(suǒ)得税预缴(jiǎo)税率房地产(chǎn)企业所得(dé)税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所得税(shuì)主(zhǔ)要考虑预(yù)缴(jiǎo)的毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛(máo)利*税率。

根(gēn)据(jù)查询会计学(xué)堂(táng)网、中国(guó)会计网显示，预收账款超(chāo)过3年(nián)征收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和(hé)国企(qǐ)业所得税法》第十六(liù)条规(guī)定，超过三年的预收账(zhàng)款(kuǎn)应当在税前收入中调整，并且(qiě)需(xū)要交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月按(àn)预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提(tí)时：借 其他流(liú)动资产\主营业务税金及(jí)附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还有2%的(de)地方教育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的(de)企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除(chú)项(xiàng)目企(qǐ)业所得税法定扣(kòu)除项目是据以确定企业(yè)所得税应(yīng)纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额超过100万元但(dàn)不超(chāo)过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的(de)税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本(běn)月(yuè)进行第四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将(jiāng)在外(wài)地预(yù)缴的(de)税款填入预(yù)交申(shēn)报表第十四(sì)行，漏(lòu)填、误填(tián)避免造(zào)成汇算清缴时无法(fǎ)办(bàn)理抵减或者退税。

关于预付款纳(nà)税义(yì)务的介绍到此就结束(shù)了(le) ，不知(zhī)道你从中找(zhǎo)到你需(xū)要(yào)的信息了吗 ？如果你还想了解(jiě)更(gèng)多这方面的信息，记得(dé)收藏关注本(běn)站 。

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