今天给各位分享预付款税法怎么定(dìng)性(xìng)的(de) ，其中也会对(duì)预付款纳税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备预(yù)付款收据的(de)会计处理及税务风险规(guī)避(bì)问题
• 2、小企业会(huì)计(jì)准则中,如何(hé)要求对应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何确(què)认(rèn)申报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是(shì)要(yào)作为(wèi)预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业(yè)所得税应按(àn)企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多(duō)少...

有关(guān)大型(xíng)设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通常与付(fù)款(kuǎn)时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款(kuǎn)，其并不(bù)是(shì)确认(rèn)交易完成(chéng)实现收入的依(yī)据(jù) ，它不用开(kāi)具销售票据，只要(yào)开(kāi)收据就好。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资(zī)产：如(rú)果预付货款是(shì)用于(yú)支付(fù)服务费用或(huò)购买固定资产等情况(kuàng)，则需要将预(yù)付款暂时(shí)入其他资(zī)产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开(kāi)来了出纳不必要办理手续，会计直(zhí)接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因(yīn) ，有时会误用预付账(zhàng)款科目(mù)或利用该(gāi)科(kē)目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得税，一(yī)般来说有(yǒu)以下几种情形： (一(yī)) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的预(yù)付款选择复句例子十个，选择复句例子5个或预(yù)付在建工程款(kuǎn)等误记入预付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付工(gōng)程款 ，建设方应(yīng)该开具发票；否(fǒu)则(zé)建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双方(fāng)都有(yǒu)税务(wù)风(fēng)险的。

小企业(yè)会计准则(zé)中,如(rú)何要求对(duì)应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业(yè)会(huì)计准则(zé)坏账应收及预付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计(jì)入营业(yè)外支(zhī)出 ，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付(fù)款项。

按小企业(yè)会计准则核(hé)算的企业发生的(de)坏(huài)账损失应(yīng)计入营业外(wài)支出 。

不(bù)是的，应收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失(shī)应(yīng)当(dāng)于实际发生时计入营业外支(zhī)出(chū)，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企业在(zài)日常生产经营活动中发生的(de)各项债权(quán)。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)收入的确认方法(fǎ)有按照开具发票明确(què)认收入(rù)以及按照工程(chéng)结算法确认(rèn)收入(rù)。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收(shōu)入。

消费(fèi)税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税(shuì)暂行(xíng)条例实(shí)施细则》(财政部令第51号(hào))第(dì)八条规(guī)定，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生(shēng)时间为(wèi)发出应税(shuì)消费品的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估(gū)计总成本乘(chéng)以完工进度扣除以(yǐ)前纳税期(qī)间(jiān)累计已确认劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的预(yù)收(shōu)收入应按上述规(guī)定确认收(shōu)入(rù)，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租金收(shōu)入 ，虽然没有(yǒu)开具增值(zhí)税发票，但是(shì)纳(nà)税(shuì)义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。

...请问:所交的(de)税(shuì)款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程中(zhōng)，业主(zhǔ)预付给承包商的款项，用于承包(bāo)商在履行合同过程中(zhōng)的(de)资金(jīn)周(zhōu)转(zhuǎn)。而(ér)规(guī)费(fèi)税金(jīn)，则是指在合同履行过程中 ，承(chéng)包商需要(yào)支付的税费 、行(xíng)政费用和选择复句例子十个，选择复句例子5个监理费用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资(zī)指的是税前工资(zī)扣除五险一(yī)金养(yǎng)老(lǎo)保(bǎo)险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保(bǎo)险 、公积(jī)金中的(de)个人交纳(nà)部分、个人所(suǒ)得税后，实(shí)际到(dào)手(shǒu)的(de)工资收入(rù)。社会保险中的个(gè)人交纳部分、住房公积(jī)金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部(bù)分是税前列(liè)支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专(zhuān)项(xiàng)申报：企业发生的与生产经营相(xiāng)关的(de) 、真实合理(lǐ)的资产损失(shī) ，可(kě)以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预(yù)收(shōu)款(kuǎn)对应的项目未开工，不具备收入确认(rèn)条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值(zhí)税。有其他(tā)处(chù)理(lǐ)办法 ，预(yù)付款没有开(kāi)具(jù)发票(piào)的，计入(rù)预收账款(kuǎn)，不需要(yào)缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应(yīng)税劳务)在流(liú)转(zhuǎn)过程中产(chǎn)生的增值(zhí)额(é)作为(wèi)计税(shuì)依据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳(nà)税所得额的递减因素。在税(shuì)法允许的范(fàn)围内(nèi) ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递(dì)延纳税(shuì)时间来获得税收利益 。

房地(dì)产企业(yè)营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法(fǎ)第多(duō)少...

房地产企业(yè)所得税预(yù)缴税率房地产(chǎn)企业所得(dé)税(shuì)提(tí)前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得(dé)税主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询(xún)会计学堂(táng)网、中国会(huì)计网显示，预收账(zhàng)款超过3年征(zhēng)收(shōu)企业所得税的(de)法律依(yī)据(jù)有：《中华(huá)人民共和国企业所得(dé)税法(fǎ)》第十六条(tiáo)规(guī)定，超过三年的(de)预(yù)收账款应(yīng)当在税前(qián)收入中(zhōng)调整，并且需(xū)要交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每月按预(yù)收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时(shí)：借 其他流(liú)动资产\主(zhǔ)营(yíng)业(yè)务税金(jīn)及附加(jiā) 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地(dì)方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而(ér)跨(kuà)国(guó)公司为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣除项目(mù)是据以确定企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得(dé)额(é)超过100万元但(dàn)不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得(dé)额，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税。

应(yīng)按规(guī)定(dìng)申请退税或抵扣以后年(nián)度的应缴企业(yè)所得税 上(shàng)述(shù)建(jiàn)筑企业应于本月(yuè)进行(xíng)第四(sì)季度企业所得税预缴申报(bào)时将在外地预缴(jiǎo)的税款填入(rù)预交申(shēn)报表第(dì)十四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法(fǎ)办(bàn)理抵(dǐ)减或者退税。

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