日前，财政部(bù)会计司、国务院国资委财(cái)管运行局、证监会会计部有关负责(zé)人就《国(guó)有企业、上(shàng)市公司选聘会计师事务所(suǒ)管理办法》（财会(huì)〔2023〕4号，以(yǐ)下简称《选聘(pìn)办(bàn)法》）有关问(wèn)题，回答(dá)了记者提(tí)问。

　　问(wèn)：制定(dìng)《选聘办法》的背景是什么？

　　答：审计质量(liàng)关乎公众利(lì)益。企业(yè)通过规范的(de)流程(chéng)、科学的评价，选聘专业(yè)胜任能力强、执业质量高(gāo)的会(huì)计师事务所(suǒ)，有利于保证(中国一共有多少万亿钱zhèng)审计(jì)报告(gào)的质量。当前，国有企业(yè)、上市(shì)公司选(xuǎn)聘会(huì)计师事务所相关(guān)工作尚(shàng)存在制(zhì)度不(bù)完善、流程不规范等问(wèn)题，制约审计质量的提高。一是会计师(shī)事务所(suǒ)选(xuǎn)聘流(liú)程亟待规(guī)范(fàn)。部(bù)分企业选聘会(huì)计师(shī)事务所时，未明确(què)具体评分(fēn)标准(zhǔn)。二(èr)是恶性竞争现象仍有发生。个别企业在(zài)招标过程中(zhōng)简(jiǎn)单(dān)把低价作为选(xuǎn)聘的首要(yào)条件，个(gè)别会计师事务所以远低于项(xiàng)目成本(běn)为代价承接业务，引发恶性竞(jìng)争，导(dǎo)致审计资源投入不(bù)足，审计质(zhì)量难以得到(dào)有(yǒu)效保证。三是会计师事务(wù)所轮换政策有待(dài)健全完善。各类(lèi)国(guó)企做(zuò)法不一(yī)，执(zhí)行(xíng)尺(chǐ)度(dù)不一，亟需形成统(tǒng)一规范的轮(lún)换制(zhì)度，实现轮换(huàn)年限(xiàn)和审(shěn)计成本、审计风险之间的合理(lǐ)平衡。四是(shì)审计委员(yuán)会责任有待进一步压实。

　　《国(guó)务院办(bàn)公厅关于(yú)进(jìn)一步(bù)规范财务审计秩(zhì)序 促(cù)进注(zhù)册会计师行业健康发展(zhǎn)的(de)意见》（国办(bàn)发〔2021〕30号，以(yǐ)下简(jiǎn)称国办发30号文(wén)）明确要求推进以质量为导向的会计(jì)师事务所选聘机(jī)制建设。为落实(shí)上(shàng)述要(yào)求(qiú)，保护会计(jì)师事务所和利益相关方的合法(fǎ)权益(yì)，规(guī)范国有企业(yè)、上市(shì)公司选聘会计师事(shì)务所行(xíng)为，促进(jìn)公平竞争(zhēng)，推动提升(shēng)审(shěn)计质量，财政部会同(tóng)国务(wù)院国(guó)资委、证监会制定印(yìn)发了《选聘(pìn)办法(fǎ)》。

　　问：《选聘办法》起草(cǎo)发(fā)布经历了哪些(xiē)过(guò)程(chéng)？

　　答：2021年7月国办发30号文(wén)印发后，我们即启(qǐ)动了《选聘办法》的制定工作(zu中国一共有多少万亿钱ò)，开展了针对性的调(diào)查研究(jiū)，会同国务院国(guó)资委、证监会起(qǐ)草了《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》讨论稿，在征求相(xiāng)关单(dān)位意见(jiàn)、组织专家专题研讨基础上(shàng)，形成了征求意见(jiàn)稿(gǎo)。

　　2022年4月2日，我们印发了《财政部办公厅关于(yú)征求(qiú)〈国有(yǒu)企业、上(shàng)市公(gōng)司选聘会计(jì)师事务所管理办法（征(zhēng)求意见稿）〉意见的函》（财(cái)办(bàn)会〔2022〕10号），面向社会(huì)公众征求意见(jiàn)，共收(shōu)到书面反馈65份(fèn)，合计反馈意见319条。反(fǎn)馈(kuì)意见(jiàn)总体(tǐ)认为，《选(xuǎn)聘办法》重点突(tū)出、内容(róng)全(quán)面、指导性强、可(kě)操作性高，有助于推进建立以质量为(wèi)导向(xiàng)的(de)会计师事务所选聘(pìn)机制，有助于规(guī)范国(guó)有企(qǐ)业、上市(shì)公司选聘(pìn)会(huì)计师事务(wù)所行为，促进注册会计师行业的公平竞争，提(tí)升审计质量(liàng)。同时，部分反馈意见(jiàn)提出(chū)了一些具体的修改建(jiàn)议。我(wǒ)们对所有反(fǎn)馈意见进行(xíng)了认(rèn)真梳理(lǐ)，并充分吸收采纳。在反复(fù)研讨、征求(qiú)相关部门意见的基础(chǔ)上，对征(zhēng)求意(yì)见稿作了(le)进一步修改(gǎi)完善(shàn)。

　　问：《选聘办法》的(de)主要内(nèi)容是什么？

　　答：《选聘办法》主要(yào)包含五方(fāng)面内容：一(yī)是(shì)总体说明，主要包(bāo)括制定(dìng)依据、适用(yòng)的企业(yè)范围、适用的选聘事项等。二是选聘(pìn)重(zhòng)点流程规范(fàn)，对选聘决策(cè)机(jī)构、选(xuǎn)聘方(fāng)式(shì)、公开选聘的重点环节、评(píng)价要(yào)素、质量管(guǎn)理(lǐ)水平和审(shěn)计(jì)费(fèi)用的分值权重、具体评分标准、最高(gāo)限价、审(shěn)计费用浮动等事项进(jìn)行规定。三是会计师事务(wù)所(suǒ)轮换(huàn)、项目合(hé)伙人和(hé)注册会计师轮换、信息披露等重点事项规范。四(sì)是(shì)监督检查。五是附则。

　　从具体内容看，主要对四(sì)方面内容进行了(le)规范(fàn)：

　　一是遏(è)制恶(è)性竞争(zhēng)，突出质量导(dǎo)向。《选聘办(bàn)法(fǎ)》规定，质(zhì)量(liàng)管理水(shuǐ)平的分值权重应不低于40％，审计费用报(bào)价的分值(zhí)权重应不高于15％。要求将(jiāng)所有会(huì)计师事务所的(de)报价平均值作(zuò)为选聘基准价，并给出了审计费用报价得(dé)分公中国一共有多少万亿钱式。评(píng)价(jià)要素(sù)至少应当包括审(shěn)计费(fèi)用(yòng)报价、事务所资质条件、执业(yè)记(jì)录(lù)、质量管理水平(píng)、工作方(fāng)案、人力及其他资(zī)源配(pèi)备(bèi)、信息安全管理、风险承担能(néng)力水平等。

　　二(èr)是完善轮换(huàn)规定，强化(huà)独立性要求。《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》规定，国有企业（含国(guó)有控股上市公司）连续(xù)聘用(yòng)同一(yī)会计(jì)师事务所的时间不超过(guò)8年(nián)，确有需要的，可按规定延长至不超过10年，之后(hòu)须(xū)开(kāi)展(zhǎn)轮换。为(wèi)做好平稳过(guò)渡，《选(xuǎn)聘办法》规定(dìng)了衔接方式，如果国有企业当(dāng)前执(zhí)行的轮换规定与《选聘(pìn)办法(fǎ)》存在不(bù)一致、或者没有规(guī)定的，由(yóu)履行出资(zī)人职(zhí)责(zé)的(de)机构(gòu)统筹(chóu)安排，两年内完(wán)成衔接工作。对于(yú)审计项(xiàng)目合伙人和签字注册(cè)会计师，《选聘(pìn)办法》规定了不同情(qíng)形下的轮换要(yào)求和冷却期制度。

　　三是促进公平竞争(zhēng)。根据《注册(cè)会计师法》等(děng)法(fǎ)律(lǜ)规定，会计(jì)师事务(wù)所承接(jiē)业务不受行政区域、行(xíng)业限制(zhì)，各类(lèi)会(huì)计(jì)师(shī)事务所是(shì)平等经(jīng)营主体(tǐ)，依法执业受法律保护(hù)。《选聘办法(fǎ)》指标公开、规则明(míng)确，设(shè)定(dìng)的各(gè)项标准适(shì)用于(yú)中国境内依法成立的所有会计师事务(wù)所，一视同仁(rén)。明确要求企业在选聘会(huì)计(jì)师事务(wù)所过程中，应当保(bǎo)障选聘工(gōng)作公平(píng)、公正进行。企业(yè)采(cǎi)用公开选聘(pìn)方式的，应(yīng)当公开选聘信息(xī)、评价要素(sù)和(hé)评(píng)分标准，保证合理的(de)准备应(yīng)聘时(shí)间，公示(shì)选聘结果。明确要求企业不得以不合理的条件限(xiàn)制或者排斥潜在拟应(yīng)聘会计师事(shì)务所，不得(dé)为个别会计师事务所量身定(dìng)制选聘条件(jiàn)。

　　四是(shì)压实(shí)审计委员会责任。《选聘(pìn)办法》明确(què)，审计委员会的职责包括(kuò)：制定选(xuǎn)聘会(huì)计师事(shì)务(wù)所的政策(cè)、流程及(jí)相关内部控(kòng)制制度(dù)，提议启动选聘工作、审议选聘文件、确定评价要素和具体评分标准、监督选聘过(guò)程(chéng)、提出(chū)拟聘任(rèn)会计(jì)师事务所和审计费用建议，监督及评估会计师事务所审计(jì)工作，定(dìng)期向董事会提交(jiāo)会计师事务所履(lǚ)职情况(kuàng)报告和审计委员会监督(dū)情况报告(gào)等。审计委(wěi)员会应当重点关注的事(shì)项包括：企业可(kě)能存在不(bù)合理(lǐ)变更会(huì)计(jì)师事务所的情形、聘(pìn)任胜任能(néng)力(lì)不足的(de)会计师(shī)事务所、审计(jì)独(dú)立性(xìng)存(cún)疑、审计费用变动(dòng)较大(dà)、轮换会计师事务所和主要(yào)人员(yuán)等。

　　问：如何做好《选聘(pìn)办法》的贯彻(chè)实(shí)施(shī)工作？

　　答：《选聘办法》是落实国办发30号(hào)文的(de)重要制度安排(pái)，各(gè)级财(cái)政部(bù)门、国有(yǒu)资产(chǎn)监(jiān)督管理(lǐ)机构(gòu)、证券监(jiān)督管(guǎn)理机构应当高度重视(shì)，进一步增强责任意识，精心组织，周密(mì)部署，确保《选聘办法》的有效实施。一是加大(dà)宣传和指导力度，从(cóng)企业和会计师(shī)事(shì)务所两个(gè)层面做好(hǎo)培训(xùn)，做好过渡期衔接工(gōng)作(zuò)。各地可结合本地区实际情况进一步(bù)探索选聘(pìn)会计(jì)师事务所具体指引，指(zhǐ)导企业规范选聘。二是加大监督检查力(lì)度，切实做好事中事(shì)后监管，对违(wéi)反规定的企(qǐ)业和会(huì)计师(shī)事(shì)务所要依(yī)法(fǎ)严肃处(chù)理。三是(shì)各级财政部门、国有资产监督管理机构、证券监督管(guǎn)理机构要加强沟通协(xié)调，健全(quán)完(wán)善(shàn)工作机制，密(mì)切(qiè)协作，形成合力，认真做好(hǎo)贯彻(chè)实施《选聘办法》的各项(xiàng)工作。

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