今天给(gěi)各位分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的(de) ，其中也会对预付款(kuǎn)纳(nà)税义务进行解释，如(rú)果能(néng)碰巧解决你现(xiàn)在面(miàn)临(lín)的问(wèn)题(tí)，别(bié)忘(wàng)了关注本(běn)站 ，现在(zài)开始吧(ba)！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项坏账(zhàng)的会计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有关系，而是与(yǔ)什(shén)么发票(piào)有(yǒu)关。只(zhǐ)要(yào)是增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是确认(rèn)交易(yì)完(wán)成实现收入的(de)依据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资(zī)产(chǎn)：如(rú)果预(yù)付(fù)货款是用(yòng)于支付(fù)服务(wù)费用(yòng)或(huò)购买固(gù)定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支出发生(shēng)后再(zài)处(chù)理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发票开来了出纳(nà)不(bù)必要(yào)办理(lǐ)手续，会计直(zhí)接根据发(fā)票(piào)做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷(dài)”预付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观故意(yì)和(hé)客观原因(yīn) ，有时会误(wù)用预付账款科(kē)目(mù)或利用该(gāi)科目隐瞒利润(rùn)推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说有(yǒu)以(yǐ)下几种情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设备 、购建厂房的预(yù)付(fù)款(kuǎn)或预付(fù)在建工(gōng)程(chéng)款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在(zài)工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能(néng)涉嫌违(wéi)反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项坏(huài)账的会(huì)计处理(lǐ)?

小企业会计准(zhǔn)则坏(huài)账应收及(jí)预付款项的(de)坏账损失应(yīng)当于实际发生(shēng)时(shí)计入营业外(wài)支出 ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及(jí)预(yù)付款项。

按小企业会计准则核(hé)算的企业发生的(de)坏账(zhàng)损失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的(de)坏账损失应当(dāng)于(yú)实(shí)际发生时计入营业(yè)外支出，同(tóng)时(shí)冲减应收及(jí)预付(fù)款项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项，是指小企(qǐ)业在日常生(shēng)产(chǎn)经营(yíng)活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如(rú)何确(què)认(rèn)申报建筑监

根(gēn)据查(chá)询企查查得知 。企业所得(dé)税收(shōu)入的确(què)认(rèn)方法有按照开具发票明确(què)认(rèn)收入以(yǐ)及(jí)按照(zhào)工程(chéng)结算法确认(rèn)收入。按(àn)照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得(dé)知(zhī)，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货(huò)款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳(nà)税义务发生(shēng)时(shí)间为发出应税消费品的当天(tiān)。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总成本(běn)乘以(yǐ)完工进度扣(kòu)除以前(qián)纳税期间累计已确认劳务(wù)成(chéng)本后的(de)金额，结转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入(rù)应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性(xìng)收(shōu)取的(de)租金收入 ，虽(suī)然没有开具(jù)增值(zhí)税发(fā)票(piào)，但是纳税义(yì)务已经(jīng)发生，需要(yào)按照(zhào)取得(dé)的租(zū)金收入缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。

...请问:所(suǒ)交的(de)税款可(kě)以税前列支吗?还(hái)是要作为预(yù)付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是(shì)指在(zài)合(hé)同履(lǚ)行(xíng)过程(chéng)中，业主(zhǔ)预付给(gěi)承包商的(de)款项，用于承包(bāo)商在履行合同过程中的资金周转。而(ér)规费税(shuì)金(jīn)，则(zé)是指在合(hé)同履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承包商需要(yào)支付的税费(fèi) 、行政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指(zhǐ)的(de)是税前工资扣除(chú)五(wǔ)险一金养老(lǎo)保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险 、公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳(nà)部分、个人所(suǒ)得(dé)税后(hòu)，实际到手的工(gōng)资收入。社会(huì)保险中的个(gè)人交(jiāo)纳部分、住房(fáng)公积(jī)金中的(de)个人(rén)交(jiāo)纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税前扣除。实(shí)际发生坏(huài)账的，需要专项申报：企业发(fā)生的与生产经(jīng)营相关的(de) 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项(xiàng)目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴(jiǎo)纳(nà)增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没(méi)有开具发票的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流(liú)转过程中产生的(de)增(zēng)值(zhí)额作为计税依(yī)据而征收的(de)一种流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列支是应纳(nà)税所得额的递减因素。在(zài)税(shuì)法(fǎ)允(yǔn)许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支(zhī)当期(qī)费用，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳的所得税，合(hé)法递延纳税时间来获得税收(shōu)利益(yì) 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后(hòu)企(qǐ)业预(yù)付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

房(fáng)地产企业(yè)所得税预缴税(shuì)率(lǜ)房地产(chǎn)企业所得税提前预缴(jiǎo)的(de)税率是(shì)25％。房地产预(yù)缴所得税主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率。

根据查询(xún)会计学(xué)堂网、中国会计(jì)网(wǎng)显(xiǎn)示，预收账款超过(guò)3年征收(shōu)企业所得税的法律(lǜ)依(yī)据有(yǒu)：《中华人民共和国(guó)企业所得税法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预收账(zhàng)款应当在税前收入中调(diào)整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账(zhàng)面余额的(de)5%计提 ，计(jì)提(tí)时：借(jiè) 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费(fèi)附加(jiā)。

台湾地区：台湾的(de)企业所得(dé)税税率为25%。经税(shuì)收减免后(hòu)，本(běn)土公司税(shuì)率中(zhōng)位(wèi)数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计(jì)算方法扣除(chú)项目企业所得税法定(dìng)扣除项目是据以确定(dìng)企业所得税应纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳税所得额(é)超过100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企(q忠孝仁义礼智信24个字顺序，忠孝仁义礼智信24个字的含义ǐ)业所得(dé)税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所得税(shuì) 上述(shù)建筑企业应于本月进行第四季度企业所得(dé)税预缴申报时将在(zài)外地预缴的税款(kuǎn)填入预交(jiāo)申报(bào)表第(dì)十四行，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无(wú)法办理抵减或者(zhě)退税。

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