今天(tiān)给各位(wèi)分享预付(fù)款税(shuì)法怎(zěn)么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务进行解释，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别忘了关注(zhù)本(běn)站(zhàn) ，现(xiàn)在(zài)开始(shǐ)吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备(bèi)预(yù)付款收据的会计处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及预(yù)付款项(xiàng)坏(huài)账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何确(què)认(rèn)申报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改(gǎi)增后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应按企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

有(yǒu)关(guān)大型设(shè)备预付款收据(jù)的会计(jì)处(chù)理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与付款时间(jiān)没有关系，而(ér)是与什(shén)么发(fā)票有关。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认(rèn)交易完成实现收(shōu)入的依据(jù) ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资(zī)产：如果预付货款是用于支付(fù海南是什么气候类型特点，海南是什么气候类型区)服务费(fèi)用或购买固(gù)定资产等(děng)情况，则需(xū)要将预付(fù)款暂时入其他资产 ，待(dài)相关(guān)的(de)支出发(fā)生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发票开来了出纳(nà)不(bù)必要办理手续，会计(jì)直(zhí)接根据(jù)发(fā)票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原(yuán)因 ，有时(shí)会误用预付账款科(kē)目或利用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得(dé)税(shuì)，一般来(lái)说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设(shè)备(bèi) 、购建厂房的预付款或(huò)预付(fù)在建(jiàn)工程款等误(wù)记入(rù)预(yù)付账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在(zài)工程建设中(zhōng)业主单(dān)位预付工程(chéng)款(kuǎn) ，建设方应该开(kāi)具发票；否则建设方(fāng)可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的(de)。

小企业会计准则(zé)中(zhōng),如何(hé)要求对应收及(jí)预付款项坏账的会(huì)计(jì)处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则坏(huài)账应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发(fā)生时计入营业(yè)外支出 ，同时(shí)冲减应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企业会计准则(zé)核(hé)算的企业发生(shēng)的(de)坏账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应(yīng)收及(jí)预付款项的坏(huài)账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根(gēn)据(jù)《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是(shì)指小企业在日常生产经营活动中(zhōng)发(fā)生(shēng)的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何(hé)确认(rèn)申报建筑监

根据(jù)查询企查(chá)查得知 。企(qǐ)业所得税收入的(de)确认(rèn)方法(fǎ)有按照(zhào)开具发(fā)票明确(què)认收入以及按照工程结(jié)算法确认收入(rù)。按(àn)照(zhào)工程(chéng)结算法(fǎ)确认收入(rù) ，完工(gōng)百分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税暂行条例(lì)实施细则(zé)》(财(cái)政部(bù)令第51号(hào))第(dì)八条规定，采取预收货款(kuǎn)结算方式的海南是什么气候类型特点，海南是什么气候类型区 ，其消费税纳税义务发(fā)生时间为发出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘以完(wán)工进度扣(kòu)除以前纳(nà)税期间累(lèi)计(jì)已确认劳(láo)务成(chéng)本后的金(jīn)额，结转为当期劳务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企业(yè)的预(yù)收收入应按(àn)上述规(guī)定(dìng)确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一次性收取的(de)租金收入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开(kāi)具增值税发票(piào)，但(dàn)是(shì)纳税义务已经发生，需要(yào)按照取得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的(de)税款(kuǎn)可以(yǐ)税(shuì)前(qián)列支(zhī)吗?海南是什么气候类型特点，海南是什么气候类型区还是要作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的(de)情况 ，预(yù)付款是(shì)指在合同履行(xíng)过程中，业主(zhǔ)预付(fù)给(gěi)承包商的款项(xiàng)，用于承包商在履行合同过程中的(de)资金周转。而规费税金，则是(shì)指在合同(tóng)履行过程中 ，承(chéng)包商(shāng)需要(yào)支付的(de)税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个(gè)人所得税后，实际到手的工(gōng)资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计(jì)提的(de)不可以企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项申报(bào)：企业(yè)发生的与生产(chǎn)经营相(xiāng)关的 、真实(shí)合(hé)理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对应(yīng)的项目未(wèi)开工(gōng)，不具备收入(rù)确认条件，不(bù)需就该预收款预(yù)缴企业所得税(shuì)。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付(fù)款没有开(kāi)具发票的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增(zēng)值税 是以商(shāng)品(含(hán)应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产(chǎn)生的(de)增值额(é)作为计(jì)税依据而征收的(de)一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所(suǒ)得额(é)的递减(jiǎn)因素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列(liè)支(zhī)当期费用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的所(suǒ)得税，合(hé)法递延纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

房地产企业(yè)所得税预缴税率房地产企业(yè)所得税提(tí)前(qián)预缴的税率是25％。房地(dì)产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税主要考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预(yù)收账款超(chāo)过(guò)3年(nián)征收企业所(suǒ)得(dé)税的法律(lǜ)依据(jù)有：《中华人民共和国企业所得税法》第(dì)十六条规定(dìng)，超过三年的预收账款应当(dāng)在税前收入中调整(zhěng)，并且需要交(jiāo)纳增值(zhí)税(shuì) 。

每月按(àn)预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资(zī)产\主营业(yè)务税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的(de)城建税(shuì)，3%的教育费(fèi)附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教(jiào)育费(fèi)附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本(běn)土(tǔ)公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项(xiàng)目企业所得税(shuì)法定扣除项目是(shì)据以(yǐ)确定企业所得税应纳税(shuì)所得额(é)的(de)项目。

对年(nián)应纳税所(suǒ)得(dé)额(é)超(chāo)过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税(shuì)所得额(é)，按(àn)20%的(de)税(shuì)率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业(yè)所得税 上述(shù)建筑企业应于(yú)本月进行第(dì)四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地(dì)预缴的(de)税款填入预交申报表(biǎo)第(dì)十四行，漏填(tián)、误填避免造成汇(huì)算清缴(jiǎo)时(shí)无(wú)法办理抵减或者退税。

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