今天给各位分享预付款税法怎么定性(xìng)的(de) ，其中也会对(duì)预付款纳(nà)税义务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面(miàn)临的问题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业(yè)营改增(zēng)后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风(fēng)险(xiǎn)规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款(kuǎn)时(shí)间没有关(guān)系(xì)，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要是(shì)增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确认交(jiāo)易完(wán)成实现收(shōu)入的依据 ，它不(bù)用(yòng)开具销(xiāo)售票(pià嗤笑的意思o)据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货款是用于支付服务费用或购(gòu)买固定资产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂(zàn)时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发(fā)生(shēng)后(hòu)再(zài)处(chù)理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发(fā)票开(kāi)来(lái)了(le)出纳不必要办(bàn)理手续，会计直接根(gēn)据发票做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有时(shí)会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般来(lái)说有以(yǐ)下(xià)几种情(qíng)形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预付在(zài)建工(gōng)程款等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设(shè)中业(yè)主单位(wèi)预(yù)付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票(piào)；否则建设(shè)方可(kě)能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的(de)。

小企(qǐ)业会(huì)计准则中,如(rú)何要(yào)求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的(de)会计(jì)处理?

小企业会计(jì)准则(zé)坏账应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当(dāng)于(yú)实际发生时计入营业外(wài)支(zhī)出(chū) ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企业(yè)会计准则核算(suàn)的企(qǐ)业发(fā)生的坏账损失(shī)应计入(rù)营业外支出(chū) 。

不是的，应收及预付款项的坏(huài)账损失应当于(yú)实(shí)际发(fā)生时计入(rù)营业(yè)外(wài)支出，同时(shí)冲(chōng)减应(yīng)收及预付款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指小企(qǐ)业在日(rì)常(cháng)生产经营活(huó)动中发生的各(gè)项债(zhài)权。

2021年收预(yù)付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如(rú)何(hé)确认(rèn)申报建筑(zhù)监

根据查询(xún)企查查得(dé)知(zhī) 。企业所得税(shuì)收入(rù)的确认方法有按(àn)照开具发票明确认收入以及按照工(gōng)程结算法确认收入。按照工程结(jié)算(suàn)法(fǎ)确(què)认收入(rù) ，完(wán)工百分(fēn)比法确(què)认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规(guī)定，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税(shuì)纳税义务发(fā)生(shēng)时间(jiān)为发(fā)出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照(zhào)提供劳务估计总成(chéng)本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳务成本。嗤笑的意思因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应按上(shàng)述规定确认(rèn)收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一次性(xìng)收取(qǔ)的租金(jīn)收(shōu)入 ，虽(suī)然(rán)没(méi)有开具增(zēng)值税发票(piào)，但是纳(nà)税义务已经发生，需要按照(zhào)取得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以税前(qián)列支(zhī)吗?还是要(yào)作(zuò)为预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了(le)解的情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行过(guò)程中(zhōng)，业主预付给承包(bāo)商的款项，用于(yú)承包(bāo)商在履行(xíng)合同(tóng)过程中的(de)资金周(zhōu)转。而(ér)规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付(fù)的税(shuì)费 、行政费用和(hé)监理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的是税前工资扣除五险(xiǎn)一金(jīn)养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险、生(shēng)育(yù)保险(xiǎn)、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际(jì)到手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的(de)个人交纳部分、住房公(gōng)积金中的个人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计(jì)提(tí)的不可以企业所得税税前扣除。实际(jì)发生(shēng)坏账的，需要(yào)专(zhuān)项申(shēn)报：企(qǐ)业发(fā)生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收(shōu)款对应的项目未开工，不具备收入(rù)确认条(tiáo)件(jiàn)，不需(xū)就该(gāi)预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳(nà)增值(zhí)税。有其(qí)他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的，计入(rù)预收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程(chéng)中产生的增值额作为计税(shuì)依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应(yīng)纳税所(suǒ)得额的递减因素。在税法(fǎ)允许(xǔ)的范围内 ，应尽可(kě)能(néng)地列支(zhī)当(dāng)期费用(yòng)，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳的所(suǒ)得(dé)税，合法递延纳税时(shí)间来(lái)获(huò)得税(shuì)收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企(qǐ)业所得税应按企业(yè)所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税(shuì)率房地产企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要(yào)考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会(huì)计学堂(táng)网(wǎng)、中国会计(jì)网显(xiǎn)示(shì)，预(yù)收账(zhàng)款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国(guó)企(qǐ)业所得税法》第十六条规(guī)定，超(chāo)过三年的预收账款应当在税前(qián)收入(rù)中调整，并(bìng)且需要交纳增值(zhí)税 。

每(měi)月按预收(shōu)账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计(jì)提(tí)时：借 其他(tā)流动资产\主营业务税(shuì)金(jīn)及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税(shuì)，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教(jiào)育费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的(de)地方教(jiào)育费(fèi)附加(jiā)。

台(tái)湾地区：台(tái)湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所(suǒ)得(dé)税法定扣除项目是据以确定企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所(suǒ)得额(é)超过(guò)100万元但不超过300万元的部(bù)分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应(yīng)纳(nà)税所得额，按20%的(de)税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退税或(huò)抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企业(yè)应于本月进行第(dì)四季度企业所得(dé)税预缴申(shēn)报时将在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交(jiāo)申报表第十(shí)四行(xíng)，漏(lòu)填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时(shí)无法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退税。

关(guān)于预(yù)付款纳税义务的介绍到此就结束(shù)了 ，不知道你从中(zhōng)找到(dào)你需要的信(xìn)息了吗 ？如(rú)果你还想了解更多这方面(miàn)的信息，记得收藏(cáng)关注(zhù)本站 。

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