今天(tiān)给(gěi)各位(wèi)分享(xiǎng)预付款税法怎么(me)定性的(de) ，其(qí)中也会对预付款纳(nà)税义务进(jìn)行解释，如果(guǒ)能碰巧解决(jué)你现在面临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型(xíng)设备预付款收(shōu)据的会计处(chù)理及税(shuì)务风险(xiǎn)规(guī)避(bì)问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会计准则中(zhōng),如何(hé)要(yào)求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所得(dé)税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营改(gǎi)增后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计(jì)处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣(kòu)通常与付(fù)款时间没(méi)有关系(xì)，而是(shì)与什么发票有关。只要(yào)是增值税发(fā)票，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于预(yù)付款，其并不(bù)是确认交易完成实(shí)现(xiàn)收入的依(yī)据 ，它(tā)不用开具销售票据，只(zhǐ)要开(kāi)收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时(shí)入其(qí)他(tā)资产：如果预付货款是(shì)用于(yú)支付服务(wù)费用或购买(mǎi)固(gù)定资产(chǎn)等情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其(qí)他资产 ，待相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到(dào)对(duì)方(fāng)打的收条(tiáo)，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要办(bàn)理手续(xù)，会计直接根(gēn)据发票做分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观(guān)故意和客观原因 ，有时会(huì)误(wù)用预付账款科(kē)目或利用该科(kē)目隐瞒利润(rùn)推(tuī)迟纳税(shuì)、偷逃(táo)企业所得税，一般(bān)来(lái)说有以(yǐ)下几(jǐ)种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程(chéng)款(kuǎn)等误(wù)记入(rù)预付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中(zhōng)业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具(jù)发(fā)票；否则建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而业主(zhǔ)可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

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小企业会计准则中,如(rú)何(hé)要(yào)求对应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?

小企业会计(jì)准则坏账应收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损失(shī)应当(dāng)于实(shí)际发生时计(jì)入(rù)营业(yè)外支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预(yù)付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核算的企业发生的(de)坏账(zhàng)损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营业外支出，同时(shí)冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企业在(zài)日常生产(chǎn)经营活动中发生的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如(rú)何确认(rèn)申报建筑监

根据(jù)查询(xún)企查查(chá)得知 。企(qǐ)业所得税(shuì)收入的(de)确(què)认方法有按(àn)照开具发票明确认(rèn)收入(rù)以及按(àn)照工程结算法确认收(shōu)入。按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认收入 ，完(wán)工(gōng)百(bǎi)分比法确认(rèn)收入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查询华律(lǜ)网得知，《消费(fèi)税(shuì)暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规(guī)定，采取预(yù)收货款结算方式的(de) ，其消费税纳税义务(wù)发生时(shí)间为发出(chū)应(yīng)税消费品的当天(tiān)。

同时，按照(zhào)提供劳务估(gū)计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期间累计已(yǐ)确认劳务(wù)成本后的金额(é)，结转(zhuǎn)为(wèi)当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入应按上述(shù)规定确认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值税发票，但是纳税义务已经发(fā)生(shēng)，需要按照(zh杨志性格特点及主要事迹概括，杨志性格特点及主要事迹100字ào)取得(dé)的租金收入缴纳(nà)增(zēng)值(zhí)税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我所了(le)解(jiě)的情(qíng)况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行(xíng)过程中，业主预付给承包商(shāng)的款项，用于承包商在履行(xíng)合同过(guò)程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣(kòu)除五险一(yī)金养老保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公(gōng)积金中的个人(rén)交纳部(bù)分、个(gè)人所得(dé)税后，实际(jì)到手的工(gōng)资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的(de)个人(rén)交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣(kòu)除。实(shí)际(jì)发生坏账(zhàng)的，需要(yào)专项申报：企业(yè)发(fā)生的(de)与(yǔ)生产经营(yíng)相关的(de) 、真实合(hé)理(lǐ)的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收取工程预收款对(duì)应的项目未开工，不具备收入确认(rèn)条件，不需就(jiù)该预收(shōu)款预(yù)缴企(qǐ)业所得税(shuì)。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付(fù)款没(méi)有开(kāi)具发(fā)票的，计入预(yù)收账款(kuǎn)，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值(zhí)额作(zuò)为计税依据(jù)而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的递减因(yīn)素。在(zài)税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当(dāng)期费用，减少应缴纳(nà)的所得税，合法递(dì)延纳税时间来获(huò)得税(shuì)收利益(yì) 。

房地(dì)产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)税(shuì)率房地产企业所得税提前(qián)预(yù)缴的税(shuì)率是25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根据查询会计(jì)学堂(táng)网、中(zhōng)国会计网显(xiǎn)示，预收账款(kuǎn)超过3年(nián)征收企(qǐ)业所(suǒ)得税的(de)法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中(zhōng)华人(rén)民共和国企业所得税法》第十(shí)六条(tiáo)规定，超过三(sān)年的预(yù)收(shōu)账款应当在税前收入中(zhōng)调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计(jì)提(tí) ，计(jì)提时：借 其(qí)他流动资产(chǎn)\主营业务税金及(jí)附加 贷 应(yīng)交税费(fèi)\营业(yè)税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费(fèi)附(fù)加(jiā)。

台(tái)湾地(dì)区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为(wèi)25%。经税收减免(miǎn)后，本土(tǔ)公司(sī)税率中(zhōng)位数(shù)为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)计算方法扣除项目(mù)企业所得(dé)税法定扣除(chú)项(xiàng)目(mù)是据以确定(dìng)企(qǐ)业所得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得(dé)额(é)超(chāo)过100万元(yuán)但不超(chāo)过(guò)300万元的部(bù)杨志性格特点及主要事迹概括，杨志性格特点及主要事迹100字分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本月进(jìn)行第四季度企(qǐ)业所得税预(yù)缴申(shēn)报(bào)时将在(zài)外地预缴的税款填入预交(jiāo)申(shēn)报表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成(chéng)汇(huì)算清缴时无法办(bàn)理抵减或者退税。

关于预付款纳税义务(wù)的介绍到此就结束了 ，不知道(dào)你从中找到(dào)你需(xū)要的信息了吗(ma) ？如果你(nǐ)还想了(le)解(jiě)更(gèng)多这方面的信息，记得收藏关(guān)注本站 。

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