今天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也(yě)会(huì)对预付款(kuǎn)纳(nà)税(shuì)义(yì)务进(jìn)行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现(xiàn)在开(kāi)始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大型设(shè)备预(yù)付款收据的(de)会计(jì)处理及税务风险规(guī)避问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会计准则(zé)中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值(zhí)税,企业所得(dé)税如何(hé)确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前(qián)列支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法第(dì)多少...

有(yǒu)关(guān)大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是(shì)增值税发票(piào)，都(dōu)可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是(shì)确认交易完成实现收入的依(yī)据 ，它不用开(kāi)具(jù)销(xiāo)售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入(rù)其他资产(chǎn)：如果预付货款是用(yòng)于支付服务费用(yòng)或购买固定(dìng)资产等情况(kuàng)，则需要(yào)将预(yù)付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票开(kāi)来(lái)了出(chū)纳不必要办理(lǐ)手续，会计(jì)直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因 ，有时会(huì)误用预付账款科目或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般来(lái)说有以(yǐ)下几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或(huò)预付在建工程(chéng)款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设(shè)中(zhōng)业主单位预付工(gōng)程款 ，建设(shè)方应该开(kāi)具发票；否则(zé)建设(shè)方(fāng)可能涉嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而业主可(kě)能涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方都有税务风(fēng)险(xiǎn精益求精下一句是什么意思，精益求精下一句是什么德)的(de)。

小企业(yè)会计准则(zé)中,如(rú)何要求(qiú)对应收及(jí)预付款项坏账的会计处理?

小企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则坏账应收(shōu)及(jí)预付款项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实(shí)际(jì)发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算(suàn)的企业发生的坏账(zhàng)损失(shī)应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实(shí)际发生(shēng)时计入营业外支出(chū)，同(tóng)时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及预付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小企业在日常生(shēng)产(chǎn)经营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业(yè)所得税收入的(de)确认方法有(yǒu)按照开具发票明确(què)认收入以及按照工程结算(suàn)法确(què)认收入。按(àn)照工(gōng)程结算法确认收入 ，完(wán)工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据查(chá)询华律网(wǎng)得知(zhī)，《消费税暂行条例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取(qǔ)预(yù)收(shōu)货款结算方式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税(shuì)义务发生时间为发出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照(zh精益求精下一句是什么意思，精益求精下一句是什么德ào)提(tí)供劳(láo)务估计(jì)总成(chéng)本乘(chéng)以完工进度扣除以前纳税(shuì)期间累计已(yǐ)确认(rèn)劳务成本(běn)后(hòu)的(de)金(jīn)额，结转为当期(qī)劳务(wù)成本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业的(de)预(yù)收(shōu)收(shōu)入(rù)应(yīng)按上述规定(dìng)确认收入(rù)，缴纳企业(yè)所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值税发票，但是纳(nà)税义(yì)务(wù)已经发生(shēng)，需要按照取得(dé)的租(zū)金收入缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给承(chéng)包商的(de)款项，用于承包商在履行(xíng)合同过(guò)程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在(zài)合(hé)同履行过(guò)程(chéng)中 ，承包(bāo)商(shāng)需要支(zhī)付的税费 、行政费(fèi)用和(hé)监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资扣除(chú)五险(xiǎn)一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤(shāng)保险、生(shēng)育保险、失(shī)业保险 、公积(jī)金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分(fēn)、个人所得税(shuì)后，实(shí)际到手的工资收(shōu)入。社会保(bǎo)险中的个人(rén)交纳部分、住房(fáng)公积金中的个人交纳部(bù)分是(shì)税前列支(zhī)的(de)。

3、计提的不可(kě)以企业所得(dé)税税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项申报：企业(yè)发生的与生(shēng)产(chǎn)经营相关的 、真(zhēn)实合理的(de)资产(chǎn)损失 ，可以在企业(yè)所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款(kuǎn)对应的项(xiàng)目未开工，不具(jù)备收入确认条件，不需就该预收款预(yù)缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没(méi)有开具(jù)发票(piào)的，计(jì)入预(yù)收账款，不(bù)需要缴纳税(shuì)款 。增值税(shuì) 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转过程(chéng)中产生(shēng)的增值(zhí)额(é)作为计税依据而征收(shōu)的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减少(shǎo)应缴纳的所(suǒ)得(dé)税(shuì)，合法递延纳(nà)税时间来(lái)获得(dé)税收利益 。

房(fáng)地产企(qǐ)业营改增(zēng)后企(qǐ)业预(yù)付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业(yè)所得(dé)税法第多(duō)少...

房地(dì)产企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴税率房地产企业所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税(shuì)率。

根据查(chá)询会计学(xué)堂(táng)网、中国会计网显示(shì)，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业(yè)所得税(shuì)的(de)法律依据有(yǒu)：《中华人民共和国(guó)企(qǐ)业所得税(shuì)法》第十六条规定，超过三年的预收账款应(yīng)当(dāng)在税前(qián)收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按(àn)预收(shōu)账款账面余额(é)的5%计提(tí) ，计提(tí)时：借 其他流动资(zī)产\主营(yíng)业务税(shuì)金及附加 贷(dài) 应(yīng)交税(shuì)费\营业税，同时(shí)计提(tí)7%的城建税(shuì)，3%的(de)教育费(fèi)附(fù)加 ，有(yǒu)些地方还有(yǒu)2%的(de)地方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾(wān)的企业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目企业所得(dé)税法(fǎ)定扣除项目(mù)是据以(yǐ)确定企业所(suǒ)得税应纳税所得额的项目。

对(duì)年应纳(nà)税所(suǒ)得额(é)超过100万元但不(bù)超过300万(wàn)元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企(qǐ)业所(s精益求精下一句是什么意思，精益求精下一句是什么德uǒ)得(dé)税(shuì) 上(shàng)述建筑企业应于本(běn)月进行(xíng)第(dì)四季度企业所得(dé)税预缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入(rù)预交申报(bào)表第十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减或(huò)者退税。

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