今天给各位分享预(yù)付款税(shuì)法(fǎ)怎么定性的(de) ，其中也会对预(yù)付款纳税义务进(jìn)行解释，如(rú)果能(néng)碰巧解决你现在面临的(de)问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及税(shuì)务风(fēng)险规避问题
• 北京亦庄开发区属于哪个区的 北京亦庄是几环"margin-bottom: 3px;list-style: none"> 2、小企(qǐ)业(yè)会计准则中,如何要求对(duì)应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税(shuì)款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗?还(hái)是(shì)要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及税务(wù)风险规避问题(tí)

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付款时间(jiān)没有关系，而是与(yǔ)什么(me)发票有(yǒu)关。只(zhǐ)要是增值税发票，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认交(jiāo)易完(wán)成(chéng)实现收入的依据 ，它(tā)不(bù)用开具销(xiāo)售票据，只要(yào)开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预(yù)付货款(kuǎn)是用于支付服(fú)务费用或购买固定资产等情(qíng)况，则需要将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的收(shōu)条，现在发票开(kāi)来了(le)出纳不必要办(bàn)理手续(xù)，会(huì)计直(zhí)接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和(hé)客(kè)观原(yuán)因 ，有时会误(wù)用预付账款科目(mù)或利用该(gāi)科(kē)目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一(yī)般来说(shuō)有以下几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预(yù)付款(kuǎn)或(huò)预付在建工程款等误记入预(yù)付账款。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程建设中(zhōng)业主单(dān)位预(yù)付工程款 ，建设(shè)方应该(gāi)开具发票(piào)；否则建(jiàn)设方可能涉(shè)嫌偷(tōu)漏(lòu)税(shuì)，而业主可(kě)能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方(fāng)都(dōu)有税务风险的。

小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏(huài)账应(yīng)收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项的(de)坏账(zhàng)损失应当于(yú)实际发(fā)生时计入营业外(wài)支出 ，同时冲(chōng)减应收及预(yù)付款项(xiàng)。

按小企(qǐ)业会计准则(zé)核算(suàn)的企业发生的(de)坏账(zhàng)损失应(yīng)计入营业外支出(chū) 。

不(bù)是的，应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计入(rù)营业外支出，同时冲减应收(shōu)及预付(fù)款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项，是指小企业(yè)在日常生产经营活动(dòng)中(zhōng)发生的各(gè)项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)

根据查询(xún)企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入的确认方(fāng)法有按照开具发票明(míng)确认收入以及(jí)按照工程结算法确认收入。按照工(gōng)程结算(suàn)法确认收入 ，完工百分(fēn)比法确认(rèn)收入(rù)。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查询(xún)华律网得知，《消费税暂(zàn)行条例实(shí)施细则》(财(cái)政部(bù)令(lìng)第51号)第八条规定，采取(qǔ)预(yù)收货款结算(suàn)方式的 ，其(qí)消费税(shuì)纳税义务(wù)发生时间为发出应税消(xiāo)费品的(de)当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估计(jì)总成本乘以完(wán)工进度扣(kòu)除以前纳税期间(jiān)累计已确认劳务(wù)成本后的金额，结转为当期(qī)劳务成本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业的预收收入应按(àn)上述规定(dìng)确认(rèn)收入，缴纳企(qǐ)业(yè)所得税 。

因(yīn)此，企业一次(cì)性收(shōu)取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发票，但是纳税义(yì)务已经(jīng)发生，需(xū)要(yào)按照取得的租(zū)金收(shōu)入缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要(yào)作(zuò)为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在合(hé)同履行过程(chéng)中，业主预付给承包商的(de)款项，用(yòng)于承包商在履行(xíng)合(hé)同(tóng)过程中(zhōng)的资(zī)金周转(zhuǎn)。而规费税金，则(zé)是(shì)指在合同履(lǚ)行(xíng)过程中 ，承包商需(xū)要支付(fù)的税费 、行政(zhèng)费用和监理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工资指的是税(shuì)前工资扣(kòu)除(chú)五险一(yī)金养老(lǎo)保险、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部(bù)分、个人(rén)所(suǒ)得税后，实际(jì)到(dào)手的工(gōng)资收(shōu)入。社会保险中的个人交纳(nà)部(bù)分、住房(fáng)公积金中的个人(rén)交纳部分(fēn)是税前列支(zhī)的。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税前(qián)扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申报(bào)：企业发生(shēng)的与生产经营(yíng)相关的 、真实合(hé)理(lǐ)的(de)资产损失 ，可以(yǐ)在(zài)企业(yè)所得税(shuì)税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程(chéng)预收款(kuǎn)对应的项目(mù)未(wèi)开工，不具备收入确认条件，不(bù)需就该(gāi)预收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没(méi)有开(kāi)具发(fā)票的，计入预收账(zhàng)款(kuǎn)，不需要缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值(zhí)税 是以(yǐ)商品(含应税(shuì)劳务(wù))在流(liú)转过(guò)程中产生的增(zēng)值额作为计税依据而(ér)征收的一(yī)种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素(sù)。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地(dì)列支当期费(fèi)用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳(nà)的(de)所得税，合法递延(yán)纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)应(yīng)按(àn)企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多(duō)少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率房地产企(qǐ)业所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑预缴的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询会计(jì)学堂网、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超(chāo)过3年征(zhēng)收企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华(huá)人民(mín)共和国企业(yè)所得税法》第(dì)十(shí)六条规定，超(chāo)过三年的预收账款应当在税前收(shōu)入中调整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预(yù)收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时(shí)：借 其(qí)他(tā)流动(dòng)资产\主营业务税金及附(fù)加 贷 应交税费(fèi)\营业税(shuì)，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还有(yǒu)2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地(dì)区：台湾的企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)税率(lǜ)为(wèi)25%。经税收减免后，本(běn)土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目企业所得税法定(dìng)扣除项目是据(jù)以确定企(qǐ)业(yè)所得税应纳(nà)税所得额(é)的项目(mù)。

对(duì)年应纳税所得(dé)额超过(guò)100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳企业(yè)所得税。

应按(àn)规定申请(qǐng)退税或抵扣(kòu)以后年度(dù)的(de)应缴企业(yè)所得税 上述建筑企业应于本月进行(xíng)第四季度(dù)企业所得税预缴(jiǎo)申报(bào)时将在外地预(yù)缴的税款填(tián)入预交(jiāo)申报(bào)表第十四行，漏填、误填(tián)避(bì)免造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或(huò)者退税(shuì)。

关(guān)于预(yù)付(fù)款纳税义务(wù)的介绍到(dào)此就结束了 ，不知道你从中找到你需要的信息(xī)了吗(ma) ？如果你还想了解更多这方面(miàn)的信息，记得收藏关注本(běn)站(zhàn) 。

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