今天(tiān)给各位(wèi)分(fēn)享预付款税法(fǎ)怎么(me)定性的 ，其中(zhōng)也(yě)会对预付(fù)款(kuǎn)纳(nà)税义务进行解释，如(rú)果能碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘了关(guān)注本站(zhkono洗发水是什么牌子，kono洗发水有几款àn) ，现在开始吧！

本文目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大型设备预(yù)付款(kuǎn)收据的(de)会(huì)计处(chù)理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如(rú)何(hé)确认申报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业所得税(shuì)应按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备预付款收(shōu)据的(de)会(huì)计处(chù)理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通常与付款(kuǎn)时间没有关系，而(ér)是与什么发票(piào)有(yǒu)关。只要(yào)是(shì)增值税(shuì)发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货款是用(yòng)于支付服务费用或购(gòu)买固定资产等情况(kuàng)，则需要(yào)将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支(zhī)出发生后再(zài)处理。

3 、收到对(duì)方(fāng)打(dǎ)的收条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观(guān)故(gù)意和客观原因(yīn) ，有(yǒu)时会误(wù)用预付账款科目或(huò)利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来(lái)说有(yǒu)以下几(jǐ)种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预(yù)付(fù)款或预付在(zài)建(jiàn)工(gōng)程(chéng)款(kuǎn)等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主单位(wèi)预(yù)付工程款(kuǎn) ，建设方应该开(kāi)具(jù)发票；否则(zé)建(jiàn)设方可能(néng)涉嫌(xián)偷漏税，而(ér)业主可能(néng)涉嫌(xián)违(wéi)反《发票管(guǎn)理办法》，双(shuāng)方都有(yǒu)税(shuì)务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如何要求对(duì)应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则坏账应收及预付款项(xiàng)的(de)坏账损(sǔn)失(shī)应当(dāng)于实(shí)际发生时计(jì)入营业外(wài)支(zhī)出(chū) ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计(jì)准则核算(suàn)的企业发生的坏账损失(shī)应(yīng)计入营业(yè)外支出 。

不是的，应收及预付款项的(de)坏账损失应当于实际发生时计入营业外支(zhī)出(chū)，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根据(jù)《小企业(yè)会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指小(xiǎo)企业在日常生产经(jīng)营(yíng)活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)kono洗发水是什么牌子，kono洗发水有几款得税如何确(què)认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)收入的确认方法有按照开具发票明确(què)认收入以(yǐ)及按照工(gōng)程(chéng)结(jié)算(suàn)法(fǎ)确认收(shōu)入。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完(wán)工百分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财(cái)政部令第(dì)51号)第八条规定，采取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发(fā)出应税消费品的当天。

同时(shí)，按(àn)照提供劳(láo)务估计(jì)总成本(běn)乘以(yǐ)完工(gōng)进度扣除(chú)以前纳税期间累计已确认劳务成本后(hòu)的金(jīn)额，结(jié)转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收(shōu)入应按上述规(guī)定确(què)认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但是纳税义(yì)务已(yǐ)经发(fā)生，需要按照取得的(de)租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的(de)税款可以税前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行过程(chéng)中(zhōng)，业主预(yù)付给承包商的款(kuǎn)项，用于承包(bāo)商在履行合(hé)同过程中(zhōng)的资金周(zhōu)转。而规(guī)费税金，则是指在合同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的(de)税费 、行政费用和监理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资(zī)扣除五(wǔ)险(xiǎn)一(yī)金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个人所得税(shuì)后，实(shí)际到(dào)手(shǒu)的(de)工资(zī)收(shōu)入。社会保(bǎo)险中的个人交纳(nà)部分、住房(fáng)公积金中的个人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业发(fā)生的与生产经营(yíng)相(xiāng)关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款(kuǎn)对应的项目未开工，不具备(bèi)收入确认条件，不(bù)需就该预(yù)收款预(yù)缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开(kāi)具(jù)发票的(de)，计入预收账款，不需(xū)要缴纳(nà)税款 。增(zēng)值(zhí)税 是(shì)以商(shāng)品(含应(yīng)税劳务)在流(liú)转过程(chéng)中(zhōng)产生的增值额作为(wèi)计税依据而征收的(de)一(yī)种流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列支是(shì)应纳税所得额的(de)递减因素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税(shuì)时间来获得(dé)税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记(jì)企业所得(dé)税应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多少(shǎo)...

房地产企业所得(dé)税预缴税率(lǜ)房地产(chǎn)企业所得(dé)税提前(qián)预缴的税(shuì)率是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中国会(huì)计网显(xiǎn)示(shì)，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所得(dé)税的法律(lǜ)依据有：《中华(huá)人民共和(hé)国企业所得税(shuì)法》第十(shí)六条规定，超过三(sān)年的预收账款(kuǎn)应(yīng)当在(zài)税前收(shōu)入(rù)中调整，并且需要(yào)交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流(liú)动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育(yù)费(fèi)附(fù)加(jiā)。

台湾地(dì)区：台湾(wān)的企业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率中位数(shù)为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项目企(qǐ)业所得(dé)税法(fǎ)定扣除项(xiàng)目是据以确定企业所得税应纳税所得(dé)额(é)的项(xiàng)目。

对(duì)年(nián)应(yīng)纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳(nà)企业(yè)所得税。

应按规(guī)定申请退税或抵扣以后年度(dù)的应缴企业(yè)所得税 上述建(jiàn)筑企业应(yīng)于本月进行第四季度企业所得税(shuì)预缴申(shēn)报时将在外地(dì)预缴的税款(kuǎn)填入预交申报(bào)表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清缴时无(wú)法办理抵减或者退税。

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