今(jīn)天给各位分享(xiǎng)预付款税法怎(zěn)么(me)定(dìng)性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳(nà)税(shuì)义务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面临的问(wèn)题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及税务风险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会计准则中(zhōng),如何要求对应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业所得税如何(hé)确(què)认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业营(yíng)改增后(hòu)企业预付(fù)账款漏记企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税应按(àn)企业所(suǒ)得税法第多少...

有关大型设备预付款收(shōu)据的会计(jì)处理及(jí)税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常(cháng)与付款(kuǎn)时间没有关系(xì)，而是与(yǔ)什(shén)么(me)发票有关(guān)。只要是(shì)增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不(bù)是确认交(jiāo)易(yì)完(wán)成实现(xiàn)收入的(de)依(yī)据 ，它不用开具(jù)销售票据，只(zhǐ)要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付货款是(shì)用(yòng)于支付服务费用或(huò)购买固定资产等(děng)情况(kuàng)，则需要将(jiāng)预(yù)付款暂时入其(qí)他资产 ，待相关的支出发生后再(zài)处(chù)理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发(fā)票开(kāi)来(lái)了(le)出纳不必要(yào)办理手续，会计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付(fù)账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因(yīn) ，有时会(huì)误用(yòng)预付账款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒(mán)利润推迟纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业(yè)所得税，一般来说有以下(xià)几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房(fáng)的预付款或(huò)预付在建(jiàn)工程款等误记入(rù)预付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主单(dān)位(wèi)预付工程款(kuǎn) ，建设(shè)方应该(gāi)开(kāi)具发票；否则建(jiàn)设方可(kě)能涉(shè)嫌(xián)偷漏(lòu)税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会计处(chù)理?

小企业会(huì)计准则(zé)坏账应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发(fā)生时计(jì)入(rù)营(yíng)业外支(zhī)出 ，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核(hé)算的企业发生的坏账损(sǔn)失应(yīng)计(jì)入营业外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项(xiàng)的坏账损失应当(dāng)于实际发生时(shí)计入营业(yè)外(wài)支出，同时(shí)冲减应收及预付款(kuǎn)项。根(gēn)据(jù)《小企业会计准则》：第(dì)九条(tiáo) 应收及预付款项，是指小企业在日(rì)常生产经营(yíng)活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企(qǐ)业所得税(shuì)如何确认申报建筑(zhù)监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所得税收入(rù)的确认方法(fǎ)有按照开(kāi)具发票明(míng)确认(rèn)收入以及按照工(gōng)程结算(suàn)法确认(rèn)收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费税暂(zàn)行条例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定(dìng)，采取预收货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税(shuì)义务发生时间(jiān)为发(fā)出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照提供(gōng)劳务估计总成本乘(chéng)以完工进度(dù)扣除以前纳(nà)税期间(jiān)累计(jì)已(yǐ)确认劳务(wù)成本后的金额(é)，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业的(de)预收收入(rù)应按(àn)上(shàng)述规定确认收入(rù)，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金(jīn)收入 ，虽(suī)然(rán)没有开具增值税发票，但是纳税义务(wù)已经发生，需(xū)要按照(zhào)取(qǔ)得(dé)的租金收入(rù)缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。

...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还是(shì)要作为预(yù)付(fù)款?

1、根据我所了解的情(qíng)况(kuàng) ，预付(fù)款是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中(zhōng)，业主预(yù)付给承包商的款项，用于(yú)承(chéng)包商(shāng)在履行(xíng)合(hé)同(tóng)过程中(zhōng)的(de)资金(jīn)周转。而规费税金(jīn)，则是(shì)指(zhǐ)在合同履行过(guò)程(chéng)中 ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资扣(kòu)除五险一金养老(lǎo)保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育(yù)保(bǎo)险、失(shī)业保险 、公积金中(zhōng)的(de)个人交纳部分、个(gè)人所得税后，实际(jì)到手(shǒu)的工(gōng)资收入(rù)。社(shè)会(huì)保险中的(de)个(gè)人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部(bù)分是(shì)税(shuì)前列支的。

3、计(jì)提的不可(kě)以企业所得(dé)税税前扣除。实际发生(shēng)坏账(zhàng)的，需要(yào)专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实(shí)合理(lǐ)的资产(chǎn)损失(shī) ，可以在企业(yè)所得税税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款(kuǎn)对(duì)应(yīng)的(de)项目(mù)未开工，不具备收入确认条件，不(bù)需(xū)就(jiù)该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳(nà)增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具发票的(de)，计入预收(shōu)账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流(liú)转(zhuǎn)过程中产生(shēng)的增值(zhí)额(é)作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的递(dì)减(jiǎn)因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支(zhī)当期费(fèi)用(yòng)，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳的所得税，合法递延纳税时(shí)间来获得税收利(lì)益 。

房地(dì)产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应(yīng)按(àn)企业所(suǒ)得税法第(dì)多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率房地产(chǎn)企业所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房(fáng)地产预(yù)缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中国(guó)会计网显示，预收(shōu)账款超过3年(nián)征收企业所得税的(de)法律依据有：《中华(huá)人民共(gòng)和(hé)国(guó)企业所得(dé)税(shuì)法》第十六条规定，超过(guò)三年的预收账(zhàng)款应当(dāng)在税前收入中调整(zhěng)，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税金(jīn)及附(fù)加(jiā) 贷 应交税费\营(yíng)业(yè)税，同(tóng)时计提(tí)7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后，本土公(gōng)司(sī)税率中(zhōng)位数(shù)为(wèi)20%，而跨国(guó)公(gōng)司为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计算方法(fǎ)扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣除项目是据以(yǐ)确定企业所得税(shuì)应纳税所得额(é)的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或(huò)抵扣以(yǐ)后年度对方发省略号是什么意思，微信发省略号是什么意思的应缴企业(yè)所得税 上(shàng)述建筑企业应于本月进行第四季度(dù)企业所得(dé)税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴(jiǎo)的税款填入预交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇(huì)算清(qīng)缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税。

关于预付款纳(nà)税义务(wù)的介(jiè)绍到此就结束了 ，不知道你从中(zhōng)找(zhǎo)到你需要的信息了吗(ma) ？如果你还想了解(jiě)更多(duō)这方面的(de)信息，记得收藏关注本(běn)站 。

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