今天给各位(wèi)分(fēn)享预付(fù)款税(shuì)法怎么(me)定(dìng)性的(de) ，其中也(yě)会(huì)对(duì)预(yù)付款(kuǎn)纳(nà)税义务进行解(jiě)释，如(rú)果(guǒ)能碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在(zài)面临(lín)的(de)问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在(zài)开(kāi)始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税(shuì)如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营(yíng)改增后企业(yè)预(yù)付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得税(shuì)应按(àn)企业所得税(shuì)法第多(duō)少...

有关大型设备预付款收据(jù)的(de)会计处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规(guī)避(bì)问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没(méi)有关(guān)系(xì)，而是与什么发(fā)票有关。只要(yào)是增值税发票(piào)，都可(kě)以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付款，其并不是确(què)认交易完(wán)成实(shí)现收入(rù)的依据(jù) ，它不用开具(jù)销售票据，只(zhǐ)要(yào)开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付货(huò)款是用于支付服务费用(yòng)或购买固定(dìng)资产等情况，则(zé)需(xū哈密瓜什么季节吃比较好，哈密瓜几月份吃是正季)要将预付款(kuǎn)暂时入其(qí)他资产 ，待相关的支(zhī)出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的(de)收条，现在(zài)发票(piào)开来了出(chū)纳(nà)不必要办(bàn)理手续，会计直接(jiē)根(gēn)据(jù)发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意(yì)和客观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目(mù)或利用该(gāi)科(kē)目(mù)隐瞒利润推迟(chí)纳(nà)税、偷逃(táo)企业(yè)所得税，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购(gòu)建厂(chǎng)房(fáng)的预付款(kuǎn)或预付在建(jiàn)工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预(yù)付工程款 ，建设(shè)方(fāng)应(yīng)该开(kāi)具发票；否则建设方(fāng)可(kě)能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理(lǐ)办法(fǎ)》，双方(fāng)都有税务(wù)风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应收及预(yù)付(fù)款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应(yīng)收及预付款项的(de)坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企(qǐ)业(yè)发生(shēng)的坏(huài)账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生(shēng)时计入营业外支出，同时(shí)冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项。根据(jù)《小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小企业在(zài)日常生(shēng)产经营活(huó)动中发(fā)生的(de)各项债权(quán)。

2021年(nián)收预付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑监

根(gēn)据(jù)查(chá)询(xún)企(qǐ)查(chá)查得知 。企业所得(dé)税收入的(de)确认方(fāng)法有按照开具发票明确(què)认收入以(yǐ)及按照(zhào)工程结算法确认收(shōu)入。按照工程结算(suàn)法确认收入(rù) ，完工百分比法确(què)认(rèn)收入。

消费(fèi)税 。根(gēn)据查(chá)询华(huá)律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实施细(xì)则》(财政部令(lìng)第(dì)51号)第(dì)八条规定(dìng)，采取预收货款结算方(fāng)式(shì)的 ，其消费税(shuì)纳税(shuì)义务发生(shēng)时间为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供劳务估计(jì)总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳(nà)税期间累计已(yǐ)确(què)认劳务成本(běn)后(hòu)的金额，结转为当期劳(láo)务成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收(shōu)入应按(àn)上(shàng)述(shù)规定确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一次性收取的(de)租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发(fā)票(piào)，但(dàn)是纳税义(yì)务已经发生，需要按照取得(dé)的租金收入缴(jiǎo)纳(nà)增值税。

...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我所(suǒ)了解的(de)情(qíng)况 ，预(yù)付款(kuǎn)是指在合(hé)同履行过程中，业主(zhǔ)预(yù)付给(gěi)承包商的款项，用于(yú)承(chéng)包商在履(lǚ)行合同过程中(zhōng)的资金周转。而(ér)规(guī)费税金，则是(shì)指在合(hé)同履行过程中 ，承包商需要支(zhī)付(fù)的税(shuì)费(fèi) 、行政费用(yòng)和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人(rén)所(suǒ)得税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房(fáng)公积金(jīn)中(zhōng)的个人(rén)交纳部分是(shì)税前列(liè)支(zhī)的。

3、计提的(de)不可以企业所得税税哈密瓜什么季节吃比较好，哈密瓜几月份吃是正季前扣除(chú)。实际发生坏(huài)账的(de)，需要专项(xiàng)申报：企业(yè)发(fā)生的与生(shēng)产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资(zī)产(chǎn)损失 ，可(kě)以在企业所得税(shuì)税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收(shōu)取工程预收(shōu)款对(duì)应的(de)项目未开(kāi)工，不具(jù)备(bèi)收入确认条件，不需(xū)就该预收款预缴企(qǐ)业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有开具发(fā)票的(de)，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳务)在流转过(guò)程中产生(shēng)的增值额(é)作为计税依(yī)据而(ér)征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所得额(é)的递减因(yīn)素。在(zài)税法(fǎ)允(yǔn)许的范围内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地(dì)列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房地产企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业(yè)所得税法第多(duō)少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税率房地(dì)产(chǎn)企业所(suǒ)得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会(huì)计学堂网、中国会计网(wǎng)显示(shì)，预收账款超过3年征收(shōu)企业所得税(shuì)的法律依据有(yǒu)：《中华(huá)人(rén)民共(gòng)和国企业所得税法》第十(shí)六条规定，超过三(sān)年的预收账款(kuǎn)应当(dāng)在税前收入中调整，并且(qiě)需要交纳增(zēng)值税 。

每(měi)月按预收账(zhàng)款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产(chǎn)\主(zhǔ)营业务(wù)税(shuì)金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的(de)地(dì)方教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业(yè)所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税(shuì)率(lǜ)中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税(shuì)计(jì)算方法(fǎ)扣除项目企业所得(dé)税法定扣除项目是(shì)据以确定企业所得税应(yīng)纳税所得额(é)的项目。

对(duì)年应纳(nà)税所得额超过100万(wàn)元但(dàn)不超过300万元(yuán)的部(bù)分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应按(àn)规定(dìng)申(shēn)请退税或(huò)抵扣以后年(nián)度的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业(yè)应于本月进行(xíng)第四季度企业所得税(shuì)预(yù)缴申报时(shí)将在外(wài)地(dì)预(yù)缴(jiǎo)的税(shuì)款填入预交(jiāo)申(shēn)报表第十四行，漏(lòu)填、误填避免造(zào)成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税(shuì)。

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