今天给各(gè)位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的(de) ，其中也会对预付款纳税义务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现在(zài)面临的问(wèn)题，别忘了(le)关注(zhù)本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本(běn)文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预(yù)付(fù)款收(shōu)据的(de)会计处(chù)理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对(duì)应收(shōu)及预付(fù)款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认(rèn)申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏(lòu)记企业所得(dé)税应按企业所得税(shuì)法第多少...

有(yǒu)关大型设备预(yù)付款收(shōu)据的会(huì)计处理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时(shí)间没有(yǒu)关系，而(ér)是与什么发票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确(què)认(rèn)交易完(wán)成实现收(shōu)入的依据 ，它(tā)不用开具销(xiāo)售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资(zī)产：如果预(yù)付货款是(shì)用于支(zhī)付服务费用或(huò)购买(mǎi)固定(dìng)资产等情(qíng)况，则(zé)需要将预付款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发票(piào)开来了出(chū)纳不必要(yào)办理手(shǒu)续，会计直(zhí)接根(gēn)据(jù)发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有时会(huì)误用预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)科目或利用该(gāi)科(kē)目隐瞒(mán)利润推迟纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税，一般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付款或预付(fù)在(zài)建工(gōng)程款等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中(zhōng)业(yè)主单(dān)位预(yù)付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具(jù)发票；否则建设方可(kě)能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反《发票(piào)管(guǎn)理办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企业会(huì)计准则中,如何要(yào)求(qiú)对应收及预付款项坏账的会(huì)计(jì)处理?

小企业会计(jì)准则坏账应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应当于实(shí)际(jì)发生时计(jì)入营业(yè)外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账损失应计入(rù)营业外(wài)支出(chū) 。

不(bù)是的，应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际(jì)发生时计入(rù)营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款项。根(gēn)据《小企(qǐ)业会计(jì)准则》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)，是指小企业在日常(cháng)生(shēng)产经营(yíng)活动中发生的各(gè)项债(zhài)权。

2021年(nián)收预(yù)付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业(yè)所得(dé)税收入的确(què)认方法有(yǒu)按照开具(jù)发票明确认收入(rù)以及按照工程结算(suàn)法确认(rèn)收入。按照工(gōng)程结算法确(què)认(rèn)收入 ，完工(gōng)百分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例(lì)实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳(nà)税义务(wù)发生时间为发(fā)出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提供(gōng)劳务(wù)估计(jì)总(zǒng)成本乘以完(wán)工进度扣除以前(qián)纳税期间累计已确认(rèn)劳务成本后(hòu)的金额，结转为当期(qī)劳务成(chéng)本(běn)。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应(yīng)按(àn)上述规定确(què)认收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次(cì)性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需要(yào)按照取(qǔ)得的租(zū)金收(shōu)入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预(yù)付款是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中，业主预付(fù)给承(chéng)包(bāo)商的款项，用(yòng)于承包商在履(lǚ)行合同过程(chéng)中的资金(jīn)周转。而规费税(shuì)金(jīn)，则是指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的是税前工(gōng)资扣除五险一(yī)金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失(shī)业(yè)保险 、公积(jī)金中的(de)个人交纳部分(fēn)、个人(rén)所得(dé)税后，实际到手的工资(zī)收入。社会保险中的(de)个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前(qián)列支的(de)。

3、计提的不可以(yǐ)企业(yè)所得税税前扣除。实际发(fā)生坏账的(de)，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实(shí)合理的资(zī)产损失(shī) ，可以在企业(yè)所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收取工(gōng)程预收(shōu)款对应的项目未(wèi)开(kāi)工，不具(jù)备收入确认(rèn)条件，不需就(jiù)该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳(nà)增(zēng)值税(shuì)。有其他处理(lǐ)办法(fǎ) ，预付款没有(yǒu)开具发票(piào)的(de)，计入预(yù)收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生的增(zēng)值额作为计税依据而征收的一种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用列(liè)支是(shì)应纳税所得额的递减(jiǎn)因素(sù)。在(zài)税法允许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当(dāng)期费用，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳(nà)的(de)所得税(shuì)，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业(yè)所得税应按企(qǐ)业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

房地产企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)预缴税率房地产企业所得(dé)税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所(suǒ)得税(shuì)主要考虑(lǜ)预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂(táng)网、中国会计(jì)网显示，预收账款超过(guò)3年征(zhēng)收企业所得税(shuì)的法律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人(rén)民共和国(guó)企业所得税法》第十六条(tiáo)规定(dìng)，超过三年的预(yù)收账款应(yīng)当在税前(qián)收入中调整，并且(qiě)需要交(jiāo)纳(nà)增值(zhí)税 。

每(měi)月(yuè)按预收(shōu)账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他(tā)流动资产\主营(yíng)业务税金及附(fù)加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育(yù)费附(fù)加。

台湾(wān)地区(qū)：台(tái)湾的企业(yè)所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)计(jì)算方法(fǎ)扣除(chú)项目企(qǐ)业所得税法定扣(kòu)除项目是(shì)据以确定企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)应纳税所得额(é)的项目。

对年应纳税所得额(é)超过(guò)100万元但不(bù)超过300万元的(de)部(bù)分(fēn) ，减按50%计入(rù)应(yīng)纳税所得额，按20%的(de)税率(lǜ)缴纳企(qǐ)业(yè)所得税。

应按规定申请退税或(huò)抵扣以后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业应于本月(yuè)进行第四季度企业(yè)所(suǒ)得税预缴申报时(shí)将在(zài)外地预缴的税款填入预交申报表第(dì)十(shí)四行，漏(lòu)填(tián)、误填避(bì)免(miǎn)造成汇(huì)算清(qīng)缴时无法办理抵减或(huò)者(zhě)退税。

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