今天给各位分享预付款税(shuì)法怎么定(dìng)性的 ，其中也(yě)会对预付款纳税义务(wù)进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开(kāi)始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型设(shè)备预付款收据的会(huì)计(jì)处理及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准则中,如何(hé)要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税(shuì)款可以税前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后(hòu)企业预(yù)付(fù)账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设(shè)备预付款收(shōu)据的会(huì)计(jì)处理及税务(wù)风险规避(bì)问题

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付款时间没有关系，而是(shì)与什么(me)发票(piào)有关。只(zhǐ)要是增(zēng)值(zhí)税发(fā)票(piào)，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其(qí)并不(bù)是确(què)认交易完成实(shí)现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开(kāi)收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他资产：如果预付货(huò)款(kuǎn)是用于支(zhī)付服务费用或(huò)购买(mǎi)固定资产等情况，则需要(yào)将预(yù)付款暂时(shí)入其他(tā)资(zī)产 ，待相(xiāng)关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来(lái)了(le)出纳不必要办理手续，会计直接(jiē)根(gēn)据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故(gù)意和客(kè)观原因(yīn) ，有时会误用预(yù)付账款科目(mù)或利用该科目(mù)隐瞒(mán)利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来(lái)说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备(bèi) 、购(gòu)建厂房的预(yù)付款或预付在建工程款(kuǎn)等误(wù)记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设(shè)方应(yīng)该开具(jù)发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计(jì)准则(zé)中,如何(hé)要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会计准则(zé)坏账应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际(jì)发生时计入营业(yè)外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准(zhǔn)则核(hé)算的企(qǐ)业发生的(de)坏账损失应计入营业外(wài)支出(chū) 。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如(rú)何确认(rèn)申(shēn)报建(jiàn)筑(zhù)监

根(gēn)据查询企查查得(dé)知 。企(qǐ)业(yè)所得(dé)税收入的(de)确(què)认方(fāng)法有按照(zhào)开(kāi)具发(fā)票(piào)明确认收入以及按(àn)照工程结算(suàn)法确认收入(rù)。按(àn)照工程(chéng)结算法确(què)认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查询(xún)华律(lǜ)网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施细则(zé)》(财政部(bù)令第51号)第八条规定(dìng)，采(cǎi)取(qǔ)预收货款结(jié)算方式的(de) ，其(qí)消费税(shuì)纳税义务(wù)发生(shēng)时间为发出(chū)应税消费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成本(běn)乘以完工进度扣除以前纳税期间累计(jì)已确(què)认劳(láo)务(wù)成本后的金额，结转为当期劳务(wù)成本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑(zhù)企业的预收收入应按上(shàng)述规定确认收(shōu)入，缴纳(nà)企业所得税(shuì) 。

因此，企业一(yī)次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但是(shì)纳税义务(wù)已经发生(shēng)，需要(yào)按照取得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要(yào)作为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程中(zhōng)，业(yè)主预付(fù)给承包商的款项，用于(yú)承包商在履行合同过(guò)程中(zhōng)的(de)资(zī)金周转。而(ér)规费税(shuì)金，则是指在(zài)合(hé)同(tóng)履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费(fèi)用和监(jiān)理费用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指(zhǐ)的是税前工(gōng)资扣除(chú)五险(xiǎn)一金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人(rén)交纳部分(fēn)、个人所(suǒ)得税(shuì)后，实际到手的(de)工资收入。社会保险中的个(gè)人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人(rén)交(jiāo)纳部分是税前列(liè)支(zhī)的(de)。

3、计(jì)提的不可以企业(yè)所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报(bào)：企业(yè)发(fā)生的与生(shēng)产(chǎn)经营相关(guān)的 、真(zhēn)实合理的资(zī)产损失 ，可(kě)以在企业所得(dé)税税前扣除 。

重庆小面调料哪个牌子正宗一些呢 重庆小面是碱水面吗4、建筑(zhù)公司收取工程预收款(kuǎn)对(duì)应(yīng)的(de)项目未开工，不具备收入确认条件，不需(xū)就(jiù)该预收(shōu)款预缴企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含(hán)应(yīng)税劳务)在流转过程中产生的增值额作为(wèi)计税(shuì)依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得(dé)额的递减因(yīn)素。在税法允许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可(kě)能地列(liè)支当期(qī)费(fèi)用，减少应(yīng)缴纳(nà)的所得税，合法递(dì)延纳(nà)税时间来获(huò)得(dé)税(shuì)收利益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营(yíng)改增(zēng)后企业预付(fù)账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

房地(dì)产企业所得税预缴税(shuì)率(lǜ)房地产(chǎn)企业所得(dé)税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要(yào)考虑预缴的毛(máo)利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会(huì)计(jì)学堂网、中国(guó)会计网(wǎng)显示，预(yù)收账款超过(guò)3年征(zhēng)收企业所(suǒ)得(dé)税的(de)法律依据有(yǒu)：《中华人民(mín)共和国企(qǐ)业所得税(shuì)法(fǎ)》第(dì)十六条规(guī)定，超(chāo)过三年的预收账款应当(dāng)在税前收(shōu)入中调整，并且需要(yào)交纳增值税(shuì) 。

每月按(àn)预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)账(zhàng)面(miàn)余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营(yíng)业务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提(tí)7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的(de)地(dì)方教育费附(fù)加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率(lǜ)为25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免后，本土公(gōng)司税(shuì)率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计(jì)算方法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除项(xiàng)目是据以确定(dìng)企业所(suǒ)得税应纳(nà)税所得(dé)额的项目。

对年(nián)应纳税所(suǒ)得额超过100万(wàn)元但(dàn)不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计(jì)入应(yīng)纳税所得额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳(nà)企业所得税。

应按规定申请退税(shuì)或(huò)抵扣以后年度的(de)应缴企业所得税(shuì) 上述(shù)建(jiàn)筑企业应于本月进行第(dì)四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地(dì)预缴的(de)税款填入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无(wú)法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或(huò)者退税。

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