今天给各位分(fēn)享预(yù)付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义务(wù)进(jìn)行解释，如果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现(xiàn)在面临(lín)的问题，别(bié)忘了关注本(běn)站 ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及(jí)税(shuì)务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得(dé)税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税应按企业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备(bèi)预付款收据的(de)会计处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是确(què)认交(jiāo)易完成(chéng)实现收入的依据 ，它不(bù)用(yòng)开具销售票据，只(zhǐ)要开收据(jù)就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货款是用于(yú)支付服务费用(yòng)或购买固定资产等情况，则需要将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开(kāi)来了出纳不必要(yào)办(bàn)理手续，会(huì)计直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预(yù)付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故(gù)意(yì)和(hé)客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利(lì)用(yòng)该科目隐瞒(mán)利润(rùn)推迟纳税、偷(tōu)逃企业(yè)所得税，一般来说有以下几种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购(gòu)置机(jī)器(qì)设备 、购建厂房的(de)预付款或预(yù)付在(zài)建工程款(kuǎn)等误(wù)记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程(chéng)建(jiàn)设中业主单位预付(fù)工程款 ，建设方应该开具发票；否则(zé)建设方(fāng)可(kě)能涉(shè)嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理(lǐ)办法(fǎ)》，双(shuāng)方都(dōu)有税务(wù)风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何(hé)要求对应(yīng)收及预(yù)付款项坏账的会(huì)计处理?

小(xiǎo)企业(yè)会计准则坏(huài)账应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失(shī)应当于(yú)实际发(fā)生时计入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款项。

按小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准则核(hé)算的企业发(fā)生(shēng)的坏账损失应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏账损失(shī)应当(dāng)于实际(jì)发生(shēng)时计入(rù)营业外支(zhī)出(chū)，同时冲减高宽深用什么字母表示什么，高宽深用什么字母表示出来应收及(jí)预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及(jí)预(yù)付款项，是指(zhǐ)小企业(yè)在日常(cháng)生(shēng)产经营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业(yè)所得税(shuì)如何确认申报(bào)建(jiàn)筑监

根据(jù)查(chá)询企查查得知 。企业(yè)所得(dé)税收入(rù)的确认方法有按照开具发票明确(què)认收(shōu)入以及按照(zhào)工(gōng)程结(jié)算法确(què)认收入。按照(zhào)工程结算(suàn)法确认收入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询(xún)华律网得知，《消(xiāo)费(fèi)税暂行(xíng)条例实施细则(zé)》(财政部令第51号(hào))第八条规定，采取预收(shōu)货款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间为发出应税(shuì)消费品的当天。

同时(shí)，按照提(tí)供劳务估计总成(chéng)本乘(chéng)以完工进(jìn)度(dù)扣除以前纳税期间累(lèi)计已确(què)认劳(láo)务(wù)成本后的金额，结转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上述规定确认收入，缴纳(nà)企业所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金收入(rù) ，虽然没有开具增值税(shuì)发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得(dé)的(de)租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前列(liè)支(zhī)吗?还(hái)是(shì)要作(zuò)为预(yù)付款?

1、根据我所(suǒ)了解的(de)情况 ，预付款是指(zhǐ)在(zài)合(hé)同(tóng)履行过(guò)程中，业主预付给承包商的(de)款项，用(yòng)于承包商在履(lǚ)行合同(tóng)过程(chéng)中的资金(jīn)周转。而规费税金，则(zé)是指(zhǐ)在合(hé)同履行(xíng)过(guò)程中(zhōng) ，承(chéng)包(bāo)商需要(yào)支(zhī)付的税费 、行政(zhèng)费用和监(jiān)理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工(gōng)资扣除五(wǔ)险一金(jīn)养(yǎng)老(lǎo)保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积金(jīn)中的(de)个人交(jiāo)纳(nà)部分、个人所(suǒ)得税(shuì)后，实际到手的工资(zī)收入。社会保险中的个人交纳部(bù)分(fēn)、住房公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专(zhuān)项申报(bào)：企业发(fā)生(shēng)的与生产经营相关的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以在企业所得(dé)税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款对(duì)应的(de)项(xiàng)目未(wèi)开工，不(bù)具备收入确认条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业所得税(shuì)。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税(shuì)。有其他(tā)处理办法(fǎ) ，预付(fù)款没有开具发票的，计(jì)入(rù)预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转(zhuǎn)过程中(zhōng)产(chǎn)生的增值(zhí)额作为计税依据(jù)而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳(nà)税所得(dé)额的递减因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支(zhī)当(dāng)期费用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的(de)所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记(jì)企(qǐ)业所得税应按(àn)企业所得税法第多少...

房地(dì)产企业(yè)所得税预(yù)缴税率(lǜ)房地(dì)产(chǎn)企业所(suǒ)得(dé)税提前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根据查(chá)询会(huì)计学堂网、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征(zhēng)收企业所得税(shuì)的法律(lǜ)依据有：《中(zhōng)华人民共(gòng)和国企业所得(dé)税法》第十六条规定，超过三年的(de)预(yù)收账款应当在税(shuì)前收入中调整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月按(àn)预收(shōu)账款账面余(yú)额(é)的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他(tā)流(liú)动资产\主营业务(wù)税金及附(fù)加 贷(dài) 应交(jiāo)税(shuì)费\营(yíng)业税，同时(shí)计(jì)提7%的城(chéng)建(jiàn)税(shuì)，3%的(de)教育(yù)费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的(de)企业所得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除(chú)项目企(qǐ)业所得税法定扣除(chú)项目是(shì)据以确定企业所(suǒ)得税应(yīng)纳(nà)税所得(dé)额的项目。

对年应(yīng)纳(nà)税所得额超过100万元(yuán)但不超(chāo)过300万元(yuán)的部(bù)分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的(de)税(shuì)率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定(dìng)申请退税或(huò高宽深用什么字母表示什么，高宽深用什么字母表示出来)抵扣以后年度(dù)的(de)应(yīng)缴企业所得(dé)税 上(shàng)述建筑企业(yè)应(yīng)于(yú)本月进行第四季度企业所得税预缴申报(bào)时(shí)将在外地预(yù)缴的税款填入(rù)预(yù)交申报表第十四行，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴时(shí)无法(fǎ)办理抵减(jiǎn)或者(zhě)退税。

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