今天(tiān)给(gěi)各(gè)位分(fēn)享(xiǎng)预付(fù)款(kuǎn)税法怎么(me)定性(xìng)的 ，其中也会(huì)对预付款纳税义(yì)务进行解释(shì)，如果能碰巧解决你现在面临(lín)的问题(tí)，别(bié)忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设(shè)备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账(zhàng)的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何确认(rèn)申(shēn)报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应按(àn)企业所(suǒ)得税法第多(duō)少(shǎo)...

有关(guān)大(dà)型(xíng)设备预(yù)付款收据(jù)的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时(shí)间没有关系，而是(shì)与(yǔ)什么发票有关(guān)。只要是增值税发票，都(dōu)可以(yǐ)抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是确认交易(yì)完成实现收(shōu)入的依(yī)据 ，它(tā)不用开具销售票(piào)据，只要(yào)开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付货款是用于支(zhī)付服务费用或购买固(gù)定资(zī)产等情况，则需要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时入其(qí)他资产(chǎn) ，待相(xiāng)关的(de)支出发生(shēng)后再(zài)处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发(fā)票(piào)开(kāi)来(lái)了出纳(nà)不必要(yào)办(bàn)理手续(xù)，会(huì)计直接根据发票做(zuò)分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或利用该(gāi)科(kē)目隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得税，一般来说有(yǒu)以下(xià)几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在(zài)建工程款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建(jiàn)设中(zhōng)业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该(gāi)开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主(zhǔ)可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业(yè)会(huì)计准则中(zhōng),如何要求对(duì)应收及预付款项坏(huài)账的(de)会计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及预付款项的(de)坏账(zhàng)损失应当于实际发生时(shí)计入(rù)营业外(wài)支出 ，同(tóng)时(shí)冲减应(yīng)收及预付款项。

按小企业会计准则核算(suàn)的企(qǐ)业发生的坏账损(sǔn)失应计入营业(yè)外支出(chū) 。

不是的(de)，应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际(jì)发(fā)生时计入营业外支出，同时冲(chōng)减应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项。根(gēn)据《小企业会计准(zhǔn)则(zé)》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及预(yù)付款项，是指(zhǐ)小企业在日(rì)常生产经(jīng)营活动中发生的各项债权。

2021年收预(yù)付款(kuǎn),已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监

根(gēn)据查询企查查(chá)得知 。企(qǐ)业所得税收入的确认方法有按(àn)照开具发票明确认收入以及按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认(rèn)收入。按照工程结算法确(què)认收入 ，完工(gōng)百分(fēn)比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华(huá)律(lǜ)网得知，《消费(fèi)税(shuì)暂行条(tiáo)例(lì)实施细则》(财政(zhèng)部(bù)令(lìng)第51号)第八条规定，采(cǎi)取(qǔ)预收货(huò)款结(jié)算方(fāng)式(shì)的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时间为(wèi)发出应税消费(fèi)品的当(dāng)天。

同京东是谁的老板是谁时(shí)，按照(zhào)提供劳务(wù)估(gū)计总成本乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳(nà)税期(qī)间累计已(yǐ)确认劳务成本(běn)后的金额，结转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预(yù)收收入(rù)应按(àn)上述规定确(què)认(rèn)收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一(yī)次性收取的租金(jīn)收(shōu)入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要按照取(qǔ)得的租金收入缴纳(nà)京东是谁的老板是谁增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付款?

1、根据(jù)我所了解(jiě)的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行过程中(zhōng)，业主预付(fù)给承包商的(de)款项，用于承包商在履(lǚ)行合(hé)同过(guò)程中的资金周转。而(ér)规(guī)费税(shuì)金，则是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中 ，承(chéng)包(bāo)商需要支付的(de)税(shuì)费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣除五险一金养老(lǎo)保(bǎo)险、医(yī)疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积(jī)金中的个人交纳部(bù)分、个人所得(dé)税后，实(shí)际到(dào)手(shǒu)的(de)工(gōng)资收入。社会保险中(zhōng)的个(gè)人交纳部分(fēn)、住房公积金中的个人(rén)交纳部分(fēn)是(shì)税前列支的(de)。

3、计提的不可(kě)以(yǐ)企业所得税(shuì)税前扣除。实际(jì)发生坏账的(de)，需(xū)要专项(xiàng)申报：企业发(fā)生的与生(shēng)产经营相关的 、真实(shí)合理的资产损失(shī) ，可以在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应的项目未开工，不具(jù)备收入(rù)确认条(tiáo)件，不需就该预(yù)收款(kuǎn)预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(pǐn)(含应税劳务(wù))在流(liú)转过(guò)程中(zhōng)产生的增值额作为计(jì)税依(yī)据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额(é)的递减(jiǎn)因素(sù)。在税(shuì)法允许的范围内 ，应(yīng)尽可(kě)能地列支当期(qī)费用(yòng)，减少应缴纳(nà)的所得税(shuì)，合法递延纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)应按企业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率(lǜ)房地产(chǎn)企业所得(dé)税提前预缴(jiǎo)的(de)税率是(shì)25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预(yù)缴(jiǎo)的(de)毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学堂(táng)网(wǎng)、中国(guó)会计网显(xiǎn)示，预收账款(kuǎn)超过(guò)3年征收企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)的法律依据(jù)有(yǒu)：《中华人民共和(hé)国企业(yè)所(suǒ)得税法》第十(shí)六条规定，超过三年(nián)的预收账(zhàng)款应当在税前(qián)收入中(zhōng)调整，并(bìng)且需要(yào)交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款(kuǎn)账(zhàng)面(miàn)余额(é)的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产(chǎn)\主营业务(wù)税金及附(fù)加 贷 应交(jiāo)税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定扣除项(xiàng)目是据以(yǐ)确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对(duì)年应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额超过100万元(yuán)但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得额，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企业所得(dé)税(shuì)。

应按规定申请退税(shuì)或抵(dǐ)扣(kòu)以后年度的应(yīng)缴企业所(suǒ)得(dé)税 上述建筑企业应于(yú)本月(yuè)进行第四季度企(qǐ)业所得税(shuì)预缴申报时将(jiāng)在外地(dì)预缴的税款填(tián)入预(yù)交(jiāo)申报表第十(shí)四行(xíng)，漏填、误填避(bì)免造(zào)成汇算(suàn)清(qīng)缴时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

关于(yú)预付款纳税义务的(de)介绍到此(cǐ)就结束了 ，不知道你(nǐ)从中找(zhǎo)到(dào)你需要(yào)的信息了(le)吗 ？如果(guǒ)你还想了解更多这方面的(de)信息，记得收(shōu)藏关注本站 。

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