今天给各位分享预付款(kuǎn)税(shuì)法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决(jué)你(nǐ)现在面临的问题，别忘了(le)关注本站 ，现(xiàn)在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型设备预付款收(shōu)据的会计处理及(jí)税务(wù)风险规(guī)避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款,已交增值(zhí)税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗(ma)?还是(shì)要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记(jì)企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

有关大(dà)型(xíng)设(shè)备预付款收据的会计处理及(jí)税务(wù)风险规(guī)避问题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与付(fù)款时(shí)间没有关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是(shì)增值税发(fā)票，都(dōu)可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确(què)认交(jiāo)易(yì)完成实现收入的依据 ，它不用开具(jù)销(xiāo)售(shòu)票(piào)据，只要开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入(rù)其他资产(chǎn)：如果预付货款是(shì)用于支付(fù)服务费(fèi)用(yòng)或(huò)购买固定(dìng)资产等情况(kuàng)，则需要将预(yù)付款暂时(shí)入其他资(zī)产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发(fā)票(piào)开来了(le)出纳不必要(yào)办理手续(xù)，会计直接根据发票(piào)做分录：“借(jiè) ”有关科目(mù)“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因(yīn) ，有时会误用预付账款科目(mù)或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预付款或预(yù)付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中(zhōng)业主单位预付(fù)工(gōng)程(chéng)款 ，建(jiàn)设方应该(gāi)开具发(fā)票；否则(zé)建设方可能涉嫌(xián)偷漏税(shuì)，而业主可(kě)能涉嫌违反(fǎn)《发(fā)票管理办法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则中,如(rú)何要(yào)求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处(chù)理?

小企业会计(jì)准则坏账应收及(jí)预付(fù)款项的坏账损失应当于实(shí)际发生(shēng)时计(jì)入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项(xiàng)。

按(àn)小企业会(huì)计准则核(hé)算(suàn)的企业发生的坏(huài)账损失(shī)应计入营业(yè)外支出 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计入营业外支出(chū)，同时冲减应收及预(yù)付款项。根据《小(xiǎo)企业(yè)会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营(yíng)活动中发(fā)生(shēng)的(de)各项债权(quán)。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如(rú)何确认申(shēn)报建筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开(kāi)具发票明确认收(shōu)入以(yǐ)及按照工程结算法(fǎ)确(què)认收入。按(àn)照(zhào)工程结(jié)算法确认收入(rù) ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查询(xún)华(huá)律网得知，《消(xiāo)费税暂(zàn)行条例(lì)实施细则》(财政部(bù)令第51号)第黄鳝多了怎么保鲜存放 黄鳝冰箱半年可以吃吗八条规(guī)定(dìng)，采取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间(jiān)为(wèi)发出(chū)应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计总(zǒng)成本乘以完工进度(dù)扣除以前纳(nà)税(shuì)期间累计已确认劳务(wù)成本后(hòu)的金(jīn)额，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企业(yè)的预收收(shōu)入(rù)应按上(shàng)述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业一(yī)次(cì)性(xìng)收取(qǔ)的租(zū)金收(shōu)入 ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增值(zhí)税(shuì)发票，但是纳(nà)税义务已(yǐ)经发生，需要按照取得(dé)的租金收(shōu)入缴纳增(zēng)值税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可(kě)以税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预(yù)付款是指在合同(tóng)履行过程中，业主预付给承包(bāo)商的款项，用于承包商(shāng)在履行合同(tóng)过程(chéng)中的资金(jīn)周转。而规(guī)费(fèi)税金，则是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要(yào)支付(fù)的税费(fèi) 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是(shì)税前工(gōng)资扣(kòu)除五险(xiǎn)一(yī)金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业(yè)保险 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个人所得税后，实(shí)际到(dào)手(shǒu)的工资收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳(nà)部(bù)分(fēn)、住(zhù)房公积金中的个人交纳(nà)部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所(suǒ黄鳝多了怎么保鲜存放 黄鳝冰箱半年可以吃吗)得税税前扣除。实(shí)际(jì)发(fā)生坏账(zhàng)的，需(xū)要专项(xiàng)申(shēn)报：企业(yè)发生的与生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在(zài)企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程(chéng)预收款(kuǎn)对(duì)应的项(xiàng)目未(wèi)开(kāi)工，不具备收入确认条件，不(bù)需就(jiù)该预收(shōu)款(kuǎn)预缴企(qǐ)业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其(qí)他处理办(bàn)法 ，预付(fù)款没有(yǒu)开(kāi)具发票的，计入预收账款，不需(xū)要(yào)缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转过程中(zhōng)产生的增值额作为计(jì)税(shuì)依(yī)据而征(zhēng)收的(de)一种流转税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额的递(dì)减因(yīn)素(sù)。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减少应(yīng)缴纳的(de)所得税，合法递(dì)延纳税时(shí)间(jiān)来获得税收(shōu)利益 。

房地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法第(dì)多少(shǎo)...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税率房地产企业所(suǒ)得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主(zhǔ)要考虑预(yù)缴的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网(wǎng)显示，预收账(zhàng)款(kuǎn)超过3年(nián)征收企(qǐ)业所得(dé)税的法(fǎ)律依据有：《中(zhōng)华人民共和(hé)国企业所(suǒ)得税法(fǎ)》第(dì)十六条规定，超过三年的预收账(zhàng)款(kuǎn)应当在税前收(shōu)入中(zhōng)调(diào)整，并且(qiě)需要交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每月(yuè)按预收账款账面余(yú)额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动(dòng)资产\主营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时(shí)计提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的(de)教育费附加 ，有些地(dì)方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企(qǐ)业所得税(shuì)税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本(běn)土公司(sī)税率(lǜ)中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣除项目(mù)是(shì)据以确定企业所(suǒ)得税应纳税所(suǒ)得额的(de)项(xiàng)目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元但(dàn)不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得(dé)税。

应按(àn)规定申请退税或抵扣以后(hòu)年(nián)度的(de)应缴企业(yè)所得税 上述建(jiàn)筑(zhù)企业(yè)应于本(běn)月(yuè)进行第四季度企业所得税预缴申报时将在(zài)外(wài)地预(yù)缴的税款(kuǎn)填入(rù)预交申报(bào)表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或(huò)者退税。

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