今天给各位(wèi)分享(xiǎng)预付款税(shuì)法怎么(me)定性(xìng)的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义(yì)务进(jìn)行解释，如(rú)果能(néng)碰(pèng)巧解(jiě)决你现(xiàn)在面临的(de)问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备预(yù)付款收据的会计(jì)处(chù)理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税(shuì)前列(liè)支吗?还是(shì)要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后(hòu)企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按(àn)企业所得(dé)税法第多(duō)少...

有(yǒu)关大型(xíng)设备预付款收据(jù)的会计处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有关系，而是与什么发票(piào)有关。只要是(shì)增值税(shuì)发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预(yù)付款(kuǎn)，其并不是确认交易(yì)完(wán)成实(shí)现收入(rù)的依(yī)据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果预付货(huò)款是用于支付服务(wù)费用或购买固定资产等情况，则需要将预付(fù)款暂时入其他资产(chǎn) ，待相(xiāng)关的支出发(fā)生后再(zài)处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现(xiàn)在发(fā)票开来了出纳不(bù)必要办理手续，会计直接根(gēn)据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于(yú)主观故意(yì)和(hé)客观原(yuán)因(yīn) ，有时会误用预(yù)付(fù)账款(kuǎn)科目或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一(yī)般来说有以(yǐ)下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设(shè)备(bèi) 、购(gòu)建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工程款等误(wù)记入预付账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程(chéng)建设(shè)中业主单(dān)位预付(fù)工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务(wù)风险(xiǎn)的(de)。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对应收及预付(fù)款项坏账的会计(jì)处(chù)理(lǐ)?

小企业(yè)会计准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏(huài)账损失应当于实际(jì)发(fā)生时计入营业(yè)外(wài)支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企业会计(jì)准则核算(suàn)的企业(yè)发生的坏账损失(shī)应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于(yú)实际发(fā)生时计入营业外支出，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预(yù)付款项。根据《小企业会(huì)计准则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是(shì)指(zhǐ)小企(qǐ)业在日常(cháng)生产经营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑监(jiān)

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所得税收入的(de)确认方法有按照开具(jù)发票明确认收入以及(jí)按照工程结算法确认收入。按照工程结算(suàn)法确认(rèn)收入(rù) ，完工(gōng)百分比法(fǎ)确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例(lì)实(shí)施细则(zé)》(财(cái)政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发(fā)生时间(jiān)为发出应(yīng)税消费(fèi)品的当天(tiān)。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期(qī)间累计(jì)已确认劳务成(chéng)本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得(dé)税(shuì) 。

因此，企业一(yī)次性(xìng)收(shōu)取的租(zū)金(jīn)收入 ，虽(suī)然没(méi)有开具增值税发票，但(dàn)是纳(nà)税(shuì)义务已(yǐ)经(jīng)发生，需要按照取得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可(kě)以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为(wèi)预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付(fù)款是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程中，业主(zhǔ)预付给(gěi)承(chéng)包商的款项，用于承包商在履行合同过程中的资金周(zhōu)转。而规(guī)费税金(jīn)，则是(shì)指在合同履(lǚ)行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的(de)税费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指(zhǐ)的是税前工资扣除(chú)五险(xiǎn)一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育(yù)保(bǎo)险、失业保(bǎo)险 、公积金中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、个人所得(dé)税后(hòu)，实际到手的工资收(shōu)入。社会保险中的(de)个人交纳部分(fēn)、住房公积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分是(shì)税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企(qǐ)业所(suǒ)得税税前(qián)扣除(chú)。实际发生(shēng)坏账(zhàng)的，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与生产经营相(xiāng)关(guān)的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收(shōu)款对应的(de)项目(mù)未开工，不具备收入(rù)确(què)认条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所(suǒ)得(dé)税。

5、应该申报缴纳(nà)增值(zhí)税。有(yǒu)其他处理办(bàn)法(fǎ) ，预付(fù)款没有(yǒu)开(kāi)具发票的，计入预收账款，不(bù)需(xū)要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳(láo)务)在流转过(guò)程中产生的(de)增值额(é)作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递(dì)减因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能(néng)地(dì)列(liè)支当期费用(yòng)，减少应缴纳(nà)的(de)所得税，合(hé)法(fǎ)递延纳税时(shí)间来获得税(shuì)收利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企业(yè)预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房(fáng)地产企业(yè)所得税预缴税率房(fáng)地产企业所得税提前(qián)预缴的税率是(shì)25％。房地(dì)产预缴所(suǒ)得税(shuì)主要考虑(lǜ)预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得(dé)税的(de)法律依据有：《中(zhōng)华人民共和国(guó)企业所(suǒ)得税法》第十六条(tiáo)规定，超过(guò)三年的预收账(zhàng)款应(yīng)当在(zài)税前收入中调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其(qí)他流动资产\主营业(yè)务税金(jīn)及附(fù)加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方(fāng)还(hái)有(yǒu)2%的地方教育费(fèi)附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业(yè)所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣(kòu)沪上两支花暗指谁 沪上两支花是哪两家除项目企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)法定扣除项目(mù)是据以(yǐ)确定企业所得(dé)税应纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳税所得额超(chāo)过100万(wàn)元但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入(rù)应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申(shēn)请(qǐng)退(tuì)税(shuì)或(huò)抵(dǐ)扣以后年度(dù)的应(yīng)缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本(běn)月(yuè)进行第(dì)四季度企业所得税预缴申(shēn)报时将在外(wài)地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时(shí)无法办(bàn)理(lǐ)抵(dǐ)减或(huò)者退税。

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