今天给各位分享预(yù)付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付(fù)款(kuǎn)纳税义务进行解释，如(rú)果能碰巧解决你现在面临(lín)的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备预付款收据的会(huì)计处理及(jí)税(shuì)务风险规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增(zēng)值(zhí)税(shuì),企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业(yè)营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关大型设备预(yù)付款(kuǎn)收据(jù)的会计(jì)处理及(jí)税务风险(xiǎn)规避问题(tí)

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关(guān)系，而是与什么发票有(yǒu)关(guān)。只要(yào)是增值税发(fā)票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确认交(jiāo)易(yì)完成(chéng)实(shí)现收入的依据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他资产：如果(guǒ)预付(fù)货款是用于支付服务费用或购(gòu)买固定资产等情况，则需要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂(zàn)时入其他资产 ，待相关的支(zhī)出(chū)发生后再处(chù)理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票开(kāi)来(lái)了(le)出纳不必(bì)要(yào)办(bàn)理(lǐ)手续，会计(jì)直(zhí)接根据发(fā)票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时(shí)会误用预付账款科目或利(lì)用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般(bān)来(lái)说(shuō)有(yǒu)以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房的预付(fù)款或(huò)预付在建(jiàn)工程(chéng)款等误记(jì)入(rù)预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主单位(wèi)预(yù)付(fù)工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌(xián)偷漏税，而(ér)业主可能(néng)涉嫌(xián)违(wéi)反(fǎn)《发票管理办(bàn)法》，双(shuāng)方(fāng)都有税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要(yào)求对应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时(shí)冲减应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)核算的企业发生的坏账损失应(yīng)计入(rù)营(yíng)业(yè)外支出 。

不是的，应(yīng)鲨鱼裤和打底裤什么区别，鲨鱼裤跟打底有什么区别收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当(dāng)于实际发生(shēng)时计入营业外支出(chū)，同(tóng)时冲减应(yīng)收及(jí)预付款项。根据《小企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营活动(dòng)中发生的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如何确(què)认申报建(jiàn)筑监(jiān)

根据查(chá)询(xún)企(qǐ)查查得知 。企业所得税(shuì)收(shōu)入的确认方法有按照(zhào)开具发票明确认收入以及按照(zhào)工程结算法确(què)认收入(rù)。按照工程结(jié)算法确认收入(rù) ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华(huá)律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部(bù)令第(dì)51号(hào))第八(bā)条(tiáo)规定，采取预收(shōu)货(huò)款结算方(fāng)式的 ，其(qí)消费税纳税(shuì)义务发生时间(jiān)为(wèi)发出(chū)应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期(qī)间累计已确认劳务成本后的金额，结转为(wèi)当期劳务成(chéng)本(běn)。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑(zhù)企业(yè)的(de)预收(shōu)收入应按上述规定(dìng)确认(rèn)收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具(jù)增值税发票(piào)，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要按照取得(dé)的租(zū)金收(shōu)入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行(xíng)过(guò)程(chéng)中，业(yè)主预付(fù)给(gěi)承包商的款项，用于(yú)承包商在履行合(hé)同过(guò)程中的(de)资(zī)金周(zhōu)转。而规费税金(jīn)，则(zé)是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政费用(yòng)和(hé)监理(lǐ)费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前(qián)工资(zī)扣除五险一金(jīn)养老保险(xiǎn)、医(yī)疗(liáo)保险 、工(gōng)伤(shāng)保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积金中的(de)个人交(jiāo)纳部分、个(gè)人所得税后，实际到手(shǒu)的(de)工资(zī)收入。社会保险(xiǎn)中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个人交纳部分(fēn)是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企业所得税税(shuì)前扣除。实际(jì)发(fā)生坏账的(de)，需要(yào)专(zhuān)项申报(bào)：企业发生的与生产经营相关的(de) 、真实(shí)合理(lǐ)的资产损失(shī) ，可以在企业所得税(shuì)税前(qián)扣除 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取工程预收款对应的项目未(wèi)开工，不具备收入(rù)确认条件(jiàn)，不(bù)需(xū)就该预(yù)收款预缴企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。有(yǒu)其他处理办(bàn)法 ，预付款没(méi)有开具发票的(de)，计(jì)入(rù)预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳(láo)务(wù))在(zài)流(liú)转过(guò)程中(zhōng)产生的(de)增值额作(zuò)为计(jì)税依据而(ér)征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列(liè)支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法递延纳税(shuì)时间(jiān)来(lái)获得税收利(lì)益 。

房地(dì)产企业营改增后企业预(yù)付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率房地产(chǎn)企业(yè)所得(dé)税提前预缴的税(shuì)率是(shì)25％。房地产预(yù)缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计(jì)学堂网(wǎng)、中国会计网显示(shì)，预收账款(kuǎn)超(chāo)过3年征收(shōu)企业所得税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和国(guó)企业所得税法》第十(shí)六条规(guī)定，超过三(sān)年的预收账款应(yīng)当在(zài)税前(qián)收(shōu)入(rù)中调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的(de)5%计提 ，计提(tí)时：借 其(qí)他流动资产\主营(yíng)业务税金及(jí)附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时(shí)计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方(fāng)还(hái)有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的(de)企业所得税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率(lǜ)中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算(suàn)方法扣(kòu)除(chú)项目企业所(suǒ)得税法定扣除(chú)项目是(shì)据以确(què)定企业(yè)所得税(shuì)应纳税所得额(é)的项目。

对(duì)年应纳税所得额(é)超过(guò)100万(wàn)元(yuán)但不超(chāo)过300万元的部(bù)分(fēn) ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定(dìng)申请退税或(huò)抵扣(kòu)以(yǐ)后年度的应缴(jiǎo)企业所得(dé)税 上述建(jiàn)筑企业应于(yú)本月进行第(dì)四季(jì)度(dù)企业(yè)所得税预(yù)缴(jiǎo)申(shēn)报时(shí)将在(zài)外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申报(bào)表第十四行(xíng)，漏(lòu)填、误填避(bì)免造成汇算清(qīng)缴时无法办理(lǐ)抵减或者(zhě)退税。

关于预付款纳税义务的介(jiè)绍到此就(jiù)结束(shù)了 ，不知道(dào)你从中(zhōng)找到你(nǐ)需要的信息了(le)吗(ma) ？如果你还想了(le)解更(gèng)多这方面的信息，记(jì)得收(shōu)藏关注(zhù)本站 。

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