今天给(gěi)各位分(fēn)享预付(fù)款税(shuì)法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义(yì)务(wù)进行解释(shì)，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别忘(wàng)了关注本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记(jì)企业所得(dé)税应(yīng)按(àn)企业所(suǒ)得税法第多少...

有关大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及(jí)税(shuì)务风险规避问(wèn)题(tí)

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付(fù)款时间没有关系，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要是(shì)增值(zhí)税发票，都可(kě)以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不(bù)是确认(rèn)交易完成实现收入(rù)的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其(qí)他(tā)资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费用(yòng)或购买固定资产等情况，则需要将预付(fù)款暂时入(rù)其他资产(chǎn) ，待相(xiāng)关的(de)支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对(duì)方打的(de)收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会计直(zhí)接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主(zhǔ)观故(gù)意(yì)和客观原因 ，有时会(huì)误用(yòng)预(yù)付账款科目或(huò)利用该科目(mù)隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的预(yù)付款或预(yù)付在建工程(chéng)款(kuǎn)等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点(diǎn)，在工(gōng)程建设(shè)中业(yè)主单(dān)位预付(fù)工程款 ，建设方应该(gāi)开具(jù)发(fā)票；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的(de)。

小企业会计(jì)准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?

小企业会计准则坏账(zhàn印信是什么意思？ 印信和书信一样吗g)应收及预(yù)付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账(zhàng)损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收(shōu)及(jí)预付款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外(wài)支出，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项。根据《小企业会计(jì)准则》：第(dì)九条 应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小企业在日常(cháng)生(shēng)产经营活动(dòng)中(zhōng)发生的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得(dé)税如何(hé)确认申(shēn)报建(jiàn)筑(zhù)监

根据查询企查查(chá)得知(zhī) 。企(qǐ)业所得税收入的确认方法有按(àn)照(zhào)开具发票(piào)明确认(rèn)收入以(yǐ)及按照(zhào)工程(chéng)结算(suàn)法确认收入(rù)。按(àn)照工程结算(suàn)法确(què)认收入 ，完工百分(fēn)比法确(què)认收入(rù)。

消费税(shuì) 。根据(jù)查(chá)询(xún)华(huá)律网得知，《消费税暂行条例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采取预收货款结算方(fāng)式(shì)的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生(shēng)时间为(wèi)发出应税消费品的当(dāng)天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计(jì)总(zǒng)成本(běn)乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期(qī)间(jiān)累(lèi)计已确认劳(láo)务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当(dāng)期劳务(wù)成(chéng)本。因此 ，建筑(zhù)企业(yè)的预收收入应按上述(shù)规定确认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税 。

因此，企业(yè)一次(cì)性收(shōu)取的租金收(shōu)入 ，虽(suī)然没有开具(jù)增(zēng)值(zhí)税发票(piào)，但(dàn)是纳税义(yì)务已经发(fā)生，需要(yào)按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税(shuì)前(qián)列(liè)支吗?还是要作为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预(yù)付给(gěi)承(chéng)包商的款项，用(yòng)于承(chéng)包商在(zài)履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同履行过程中(zhōng) ，承包商(shāng)需要支付(fù)的税费 、行政费(fèi)用和(hé)监(jiān)理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资(zī)指的是税前工(gōng)资扣(kòu)除五(wǔ)险一金(jīn)养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失(shī)业保险 、公积金中的个人交纳部分、个(gè)人所(suǒ)得税(shuì)后，实际(jì)到(dào)手的工资收(shōu)入。社(shè)会(huì)保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公积金(jīn)中(zhōng)的个(gè)人交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提的(de)不(bù)可以企业所得(dé)税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企(qǐ)业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公司收取工(gōng)程(chéng)预收款对应(yīng)的项目未(wèi)开工(gōng)，不具(jù)备收入确(què)认条件，不需就(jiù)该预(yù)收款预(yù)缴企(qǐ)业所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发(fā)票的，计入预(yù)收账款，不(bù)需(xū)要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳(láo)务)在流转过程中产生的增值(zhí)额作(zuò)为计(jì)税依(yī)据而征(zhēng)收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用(yòng)列(liè)支(zhī)是应纳税(shuì)所(suǒ)得额的递减因素。在(zài)税法允许的范围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能(néng)地列(liè)支(zhī)当期费用(yòng)，减少应缴纳的(de)所得(dé)税，合法递延纳税时间(jiān)来(lái)获(huò)得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得(dé)税(shuì)应按(àn)企业所得(dé)税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预缴所(suǒ)得税(shuì)主要考虑预(yù)缴的(de)毛利率(lǜ) ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会计网显示，预收账款超(chāo)过(guò)3年(nián)征收企业所得(dé)税的法律(lǜ)依据(jù)有：《中华人民共和国企业所得税法》第(dì)十六条规定，超过三年的预收账款应当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预(yù)收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借(jiè) 其他流(liú)动资产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税(shuì)率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除项目企业所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)定(dìng)扣除(chú)项目(mù)是据以确(què)定企(qǐ)业所(suǒ)得税应纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳税(shuì)所得额超(chāo)过100万元但(dàn)不超(chāo)过300万(wàn)元的部分(fēn) ，减按50%计(jì)入应纳税所得额(é)，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得(dé)税。

应(yīng)按规(guī)定申请退税或抵扣以后年度(dù)的应缴企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì) 上述建筑企业(yè)应(yīng)于本(běn)月(yuè)进行第四季度企业(yè)所得税预缴申报时(shí)将在外地(dì)预缴的税款填入预交申报(bào)表第十四行，漏填(tián)、误填(tián)避免造(zào)成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者(zhě)退税。

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