今天(tiān)给各位分享预付款税(shuì)法(fǎ)怎么定性的(de) ，其中也会对(duì)预付款(kuǎn)纳税义(yì)务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你现在面临的问题，别忘(wàng)了关(guān)注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据(jù)的(de)会计处理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗(ma)?还(hái)是(shì)要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业(yè)营(yíng)改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款漏记企业(yè)所(suǒ)得(dé)税应按企业(yè)所得税(shuì)法第(dì)多少...

有关大型(xíng)设(shè)备(bèi)预付款收(shōu)据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题(tí)

1、抵扣通(tōng)常与付款时间(jiān)没(méi)有关系(xì)，而是与什么发票有关(guān)。只要是(shì)增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易(yì)完成(chéng)实现收(shōu)入的依据(jù) ，它不用开具(jù)销售票(piào)据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付货款(kuǎn)是用(yòng)于(yú)支付买东西有必要等双11吗，618和双11双12哪个便宜(fù)服务费用(yòng)或(huò)购买固定(dìng)资产等情况，则需要将预付(fù)款暂时(shí)入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出(chū)发生(shēng)后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在(zài)发票开来了(le)出纳不必要(yào)办理手续(xù)，会(huì)计直接根(gēn)据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目(mù)或利用该(gāi)科(kē)目隐瞒利润(rùn)推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税(shuì)，一(yī)般来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购(gòu)置机(jī)器(qì)设备(bèi) 、购(gòu)建厂房的预付款或预付(fù)在建工程款等误记入(rù)预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主单(dān)位预(yù)付(fù)工程款 ，建(jiàn)设方应该(gāi)开具发票；否(fǒu)则建(jiàn)设方可(kě)能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风险的(de)。

小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则(zé)坏账应收(shōu)及(jí)预付款项的坏账损失应当于(yú)实际发(fā)生时计(jì)入营业(yè)外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则核算的企业(yè)发生(shēng)的坏(huài)账损失(shī)应计(jì)入营(yíng)业外支(zhī)出(chū) 。

不是(shì)的，应收及预(yù)付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实际(jì)发生时计入营业外支出，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项。根据《小企业(yè)会(huì)计(jì)准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应收(shōu)及预付款项，是指小企(qǐ)业在(zài)日常生产(chǎn)经营(yíng)活动(dòng)中(zhōng)发(fā)生的(de)各项债(zhài)权。

2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业(yè)所得税(shuì)如何确认申报建筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企业所得税(shuì)收入的确认方(fāng)法有按(àn)照开具(jù)发票明确认收入(rù)以及按(àn)照(zhào)工程结算(suàn)法(fǎ)确认收入。按照工程结算法确认(rèn)收入(rù) ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法(fǎ)确认收入(rù)。

消费税 。根(gēn)据查询华律网(wǎng)得(dé)知，《消费税暂行条例实(shí)施(shī)细则》(财政部令第51号(hào))第八条规定，采取预收货款(kuǎn)结算方式(shì)的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生(shēng)时间为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同(tóng)时(shí)，按(àn)照提供劳务估计(jì)总成(chéng)本乘以完工进度扣除以(yǐ)前(qián)纳税期间累计已(yǐ)确(què)认(rèn)劳务成(chéng)本后的金(jīn)额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得(dé)税 。

因(yīn)此，企业一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但是纳(nà)税(shuì)义务已(yǐ)经发生，需要按照取得的租金收(shōu)入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付款是指在合同履行过程(chéng)中，业主预付给(gěi)承包商买东西有必要等双11吗，618和双11双12哪个便宜的款(kuǎn)项，用于承包商在(zài)履(lǚ)行合同过程(chéng)中(zhōng)的资金周转。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行过程中 ，承(chéng)包(bāo)商需要(yào)支付的(de)税费(fèi) 、行(xíng)政费(fèi)用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税(shuì)前工资扣除(chú)五险(xiǎn)一金养(yǎng)老(lǎo)保(bǎo)险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保险(xiǎn) 、公积(jī)金中的个人交纳(nà)部分、个人所得税后，实际(jì)到手的(de)工(gōng)资收入。社会保(bǎo)险中的个人(rén)交纳部分、住房公积金中的个人交(jiāo)纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的不(bù)可以企(qǐ)业所得税税前(qián)扣(kòu)除。实际发生坏(huài)账(zhàng)的，需要专项申报：企业(yè)发生的与生产经(jīng)营相关的 、真实(shí)合理的(de)资产损(sǔn)失 ，可以在企业(yè)所得(dé)税税前(qián)扣除 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取(qǔ)工(gōng)程预收款对应的(de)项目(mù)未开(kāi)工，不具备(bèi)收入确认条(tiáo)件(jiàn)，不需(xū)就该预收(shōu)款预(yù)缴企业所得税(shuì)。

5、应该申(shēn)报(bào)缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有开(kāi)具(jù)发(fā)票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过(guò)程中产生(shēng)的增值(zhí)额作为(wèi)计税(shuì)依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列(liè)支(zhī)是应纳(nà)税所得额的递减(jiǎn)因素。在税(shuì)法(fǎ)允许的范围内(nèi) ，应尽可(kě)能地(dì)列支当期费用，减少应缴纳的所得(dé)税(shuì)，合法递延(yán)纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得(dé)税法(fǎ)第多少...

房地产企业(yè)所得(dé)税预(yù)缴税(shuì)率房地产企业(yè)所得税提(tí)前预缴的(de)税率是25％。房地(dì)产预缴所得税(shuì)主要考虑预(yù)缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会计(jì)网显示，预收账款超过3年征收企业所(suǒ)得税的法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得(dé)税法》第(dì)十六条(tiáo)规定(dìng)，超过三年的预收账(zhàng)款应当(dāng)在(zài)税前收入中调(diào)整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计(jì)提7%的(de)城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所(suǒ)得税(shuì)税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而(ér)跨国公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业(yè)所得税计算方法扣除项目企业所(suǒ)得税法定(dìng)扣除(chú)项目是(shì)据以确定企业所得税应纳税(shuì)所得(dé)额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超(chāo)过100万元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳(nà)税所得额(é)，按20%的税率(lǜ)缴纳(nà)企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业应于本月进行(xíng)第(dì)四季度企业所(suǒ)得(dé)税预缴(jiǎo)申报(bào)时将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办(bàn)理抵减(jiǎn)或者退税。

关于预付款纳税义务的介绍(shào)到此就结束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到你(nǐ)需要的信息(xī)了吗 ？如果你还想了(le)解更多这(zhè)方(fāng)面的信息，记得收藏关注本(běn)站 。

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