今天给各位分享预付(fù)款(kuǎn)税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对(duì)预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果(guǒ)能碰(pèng)巧解决你现在面临(lín)的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预(yù)付(fù)款收据的会(huì)计处理及税(shuì)务风(fēng)险规(guī)避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对(duì)应收及预(yù)付款项坏账(zhàng)的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法第(dì)多少...

有关大型设备预付(fù)款收(shōu)据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系，而是(shì)与什么发(fā)票有关。只要是(shì)增(zēng)值税发票，都可(kě)以抵扣(kòu) 。对(duì)于预付款，其并(bìng)不(bù)是(shì)确认(rèn)交易完成实现收入的依(yī)据 ，它不用开(kāi)具销售票据(jù)，只(zhǐ)要(yào)开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果(guǒ)预付(fù)货(huò)款是用于支付服务(wù)费用(yòng)或购买固定资产等情(qíng)况(kuàng)，则(zé)需要将预付款(kuǎn)暂时(shí)入其他(tā)资产 ，待相(xiāng)关(guān)的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的收条，现在发票开来了出纳不必(bì)要办(bàn)理手续，会(huì)计(jì)直接根(gēn)据发票(piào)做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于(yú)主观故(gù)意和客观原因 ，有(yǒu)时会(huì)误(wù)用预(yù)付账款科目(mù)或利(lì)用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来(lái)说有以下几种情(qíng)形(xíng)： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付(fù)在建(jiàn)工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单位预付(fù)工程款 ，建设方应该开(kāi)具发票(piào)；否则建设方(fāng)可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的(de)。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收(shōu)及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及预付款项的(de)坏账损失应当于(yú)实际发(fā)生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应(yīng)收及(jí)预付款项。

按(àn)小企业(yè)会(huì)计准则核算的(de)企(qǐ)业发生的坏账损(sǔn)失应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生(shēng)时计入营业外支出，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及(jí)预付款项，是指小企业在日常生产经营活动中发生(shēng)的各(gè)项债权。

2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企业所(suǒ)得(dé)税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得知(zhī) 。企业所得税(shuì)收入的确认方法(fǎ)有按(àn)照开具(jù)发票明确认收入以及按照(zhào)工程结算(suàn)法确认收入。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华(huá)律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施细则》(财(cái)政部令(lìng)第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的(de) ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总成本乘以完工进度(dù)扣除以前纳(nà)税期间累(lèi)计已确认劳务(wù)成本(běn)后的金额，结转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业(yè)的(de)预收(shōu)收(shōu)入应按上(shàng)述规定确认收(shōu)入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽(suī)然(rán)没(méi)有开具增(zēng)值(zhí)税(shuì)发票，但是纳税义务已经发(fā)生，需要按照取得(dé)的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付(fù)款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付(fù)款是指(zhǐ)在合同履行过程中，业主预(yù)付给承包(bāo)商的款项(xiàng)，用于承(chéng)包商(shāng)在履行(xíng)合同过程(chéng)中(zhōng)的资(zī)金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程中 ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣(kòu)除(chú)五险一金养老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育(yù)保险、失(shī)业保险 、公积金中的(de)个人交纳部分、个(gè)人所得税后，实(shí)际到手的(de)工资收入(rù)。社(shè)会(huì)保险中的个(gè)人交纳部分、住房公积(jī)金中(zhōng)的个人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可(kě)以企业所得税税前扣除(chú)。实际发生(shēng)坏账的，需(xū)要专项申(shēn)报(bào)：企业发生的与(yǔ)生产经(jīng)营相(xiāng)关的 、真(zhēn)实合理的资产损失(shī) ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所(suǒ)得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款(kuǎn)对应的项目未开工，不具备收(shōu禧与喜的区别是什么，喜字logo设计)入确认条件(jiàn)，不(bù)需就该预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账(zhàng)款(kuǎn)，不(bù)需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产生的增值(zhí)额作(zuò)为(wèi)计税依(yī)据而征收的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列支当(dāng)期(qī)费用(yòng)，减少(shǎo)应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后企业(yè)预(yù)付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税(shuì)应按(àn)企(qǐ)业所得税法第多少...

房(fáng)地产企业所得(dé)税预缴税率(lǜ)房地产企业所(suǒ)得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学(xué)堂网、中国会(huì)计网(wǎng)显示，预收账款超过(guò)3年(nián)征收企业所得税(shuì)的法律依据有(yǒu)：《中华人民共(gòng)和(hé)国企业所得税法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定(dìng)，超过三年的预收账款应当在税(shuì)前收入中(zhōng)禧与喜的区别是什么，喜字logo设计调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月(yuè)按预收账款账(zhàng)面余(yú)额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营(yíng)业务税(shuì)金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计提(tí)7%的城(chéng)建税，3%的教(jiào)育(yù)费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方(fāng)教育费附加(jiā)。

台湾地(dì)区：台(tái)湾(wān)的企业所得税税率为25%。经(jīng)税(shuì)收减(jiǎn)免后，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)计算方法扣除项目(mù)企业所得税(shuì)法定扣除项(xiàng)目(mù)是据以(yǐ)确定企业所得税应纳(nà)税所得额的项目。

对年(nián)应(yīng)纳税所(suǒ)得额超过(guò)100万元(yuán)但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税。

应按(àn)规定申请退税(shuì)或(huò)抵扣以后年度的应(yīng)缴企业(yè)所(suǒ)得税 上述建筑企业应于本月进行(xíng)第四季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申报表第十(shí)四行，漏填、误填避(bì)免(miǎn)造(zào)成汇算清缴时无法办理抵减或(huò)者(zhě)退税。

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