今天(tiān)给各位(wèi)分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其(qí)中(zhōng)也会对(duì)预付(fù)款纳(nà)税(shuì)义务进行解释，如(rú)果能碰巧解(jiě)决你现在面临(lín)的问题，别忘了(le)关注本站 ，现(xiàn)在开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据(jù)的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规(guī)避问题(tí)
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何(hé)要求(qiú)对应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关大(dà)型设备预付款收据的会(huì)计(jì)处(chù)理及税务风(fēng)险规避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣通常与付(fù)款时(shí)间没有关系(xì)，而(ér)是与什么发票(piào)有关。只要是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认交(jiāo)易完成实现收入的依(yī)据 ，它(tā)不(bù)用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时(shí)入其(qí)他资产：如果预付货款(kuǎn)是用(yòng)于支付(fù)服务费用或购买固定资(zī)产等情况，则(zé)需(xū)要(yào)将(jiāng)预付款暂(zàn)时入其(qí)他资产 ，待相关(guān)的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在(zài)发(fā)票开(kāi)来(lái)了出纳不必要办理手续，会计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主(zhǔ)观故(gù)意和(hé)客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃企(qǐ)业(yè)所得税，一般来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂(chǎng)房的预付(fù)款或预付(fù)在(zài)建工程款等误记入(rù)预付(fù)账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单(dān)位预(yù)付工程款 ，建设方应该开具发票(piào)；否(fǒu)则(zé)建设方可(kě)能(néng)涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双(shuāng)方都有税务(wù)风(fēng)险的(de)。

小企(qǐ)业会(huì)计准则中,如何要求(qiú)对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业会(huì)计准则(zé)坏账应收及预付款项的坏账损失(shī)应(yīng)当于(yú)实际发(fā)生(shēng)时(shí)计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应计入(rù)营业(yè)外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于(yú)实际(jì)发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业(yè)会计准则(zé)》：第九条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业(yè)在日常生产经(jīng)营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得税如何(hé)确认申报建筑(zhù)监

根据查询(xún)企(qǐ)查查(chá)得(dé)知 。企业(yè)所得税收入的确认(rèn)方法有按照开具发(fā)票明确认收入以(yǐ)及按照(zhào)工程结算法确认收入。按(àn)照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分(fēn)比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第(dì)八(bā)条规定，采取预收货款(kuǎn)结(jié)算方式的(de) ，其消费税(shuì)纳(nà)税(shuì)义务发生时间为发出应税消(xiāo)费(fèi)品的当天。

同时，按(àn)照提供(gōng)劳务估计总(zǒng)成本乘以(yǐ)完(wán)工进(jìn)度扣(kòu)除以前(qián)纳哆瑞咪发嗦啦西哆8个音怎么写 - 手机爱问，哆瑞咪发嗦啦西哆8个音怎么读税期间(jiān)累(lèi)计(jì)已确认劳务成本后的金额(é)，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳务成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业的预(yù)收收入(rù)应按上述规定确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽(suī)然没有(yǒu)开具增值税(shuì)发票，但(dàn)是(shì)纳税义务已经发生，需要(yào)按照(zhào)取得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还(hái)是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过(guò)程(chéng)中，业主(zhǔ)预付(fù)给承包商的款项，用于承包商在履行合同过程中(zhōng)的(de)资(zī)金(jīn)周转。而规费税(shuì)金(jīn)，则是指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承(chéng)包(bāo)商需要支(zhī)付的税费(fèi) 、行政费用和监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的是税前(qián)工资扣除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失(shī)业保险 、公积金中的个(gè)人(rén)交纳部分、个人(rén)所(suǒ)得税后，实际到手(shǒu)的工资收入(rù)。社会保险(xiǎn)中的个(gè)人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个(gè)人(rén)交(jiāo)纳部分是税(shuì)前(qián)列(liè)支的(de)。

3、计提的不可以(yǐ)企业(yè)所(suǒ)得税税前(qián)扣除(chú)。实际发生坏(huài)账的(de)，需(xū)要专项申报：企(qǐ)业发生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合理的资(zī)产损(sǔn)失 ，可(kě)以在(zài)企(qǐ)业所得税税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取(qǔ)工(gōng)程预(yù)收款对应的项(xiàng)目未开工，不具(jù)备收入确认条件，不需就(jiù)该预收款预(yù)缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有(yǒu)其他处理办(bàn)法 ，预付款没有开具发票的，计入(rù)预(yù)收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是(shì)以商品(含应税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增值额作为计税依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额的递减因(yīn)素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应(yīng)尽可能(néng)地列支(zhī)当期费用，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳的所得(dé)税，合(hé)法递延(yán)纳税时(shí)间来获得税收利(lì)益(yì) 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税应按(àn)企业所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)第多少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税率房地产企业所(suǒ)得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根(gēn)据查询(xún)会(huì)计学堂网(wǎng)、中(zhōng)国(guó)会计网显示，预收账(zhàng)款(kuǎn)超(chāo)过(guò)3年(nián)征收企业(yè)所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共(gòng)和国企业所(suǒ)得税法(哆瑞咪发嗦啦西哆8个音怎么写 - 手机爱问，哆瑞咪发嗦啦西哆8个音怎么读fǎ)》第十六条规定(dìng)，超过三(sān)年的预(yù)收账款应当在税前收(shōu)入中调整，并(bìng)且需(xū)要交纳(nà)增值税(shuì) 。

每月按预收(shōu)账款账面余(yú)额(é)的5%计提(tí) ，计(jì)提时：借 其他(tā)流动资产\主营业务(wù)税金及附加 贷(dài) 应交税(shuì)费(fèi)\营业税(shuì)，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方(fāng)教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公司(sī)税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项(xiàng)目是据以确(què)定企(qǐ)业(yè)所得税应纳税所得额(é)的(de)项目。

对年应(yīng)纳(nà)税所得额超过(guò)100万元但不(bù)超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计(jì)入应纳税(shuì)所(suǒ)得额，按20%的税(shuì)率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度的应缴(jiǎo)企业(yè)所得税 上述建筑企业应于本月进行第四季度企业所得(dé)税预缴申报时将在外地(dì)预缴(jiǎo)的(de)税款(kuǎn)填(tián)入预交申报表第十(shí)四行，漏填、误(wù)填避免造成(chéng)汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或者(zhě)退税。

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