今天给各位分(fēn)享预付(fù)款税法(fǎ)怎(zěn)么定(dìng)性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义(yì)务进行解释，如果能(néng)碰(pèng)巧解决(jué)你现在面临的(de)问题，别(bié)忘(wàng)了关注本站 ，现(xiàn)在开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税(shuì)务(wù)风险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预(yù)付(fù)款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可(kě)以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营(yíng)改增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预(yù)付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系，而(ér)是与什(shén)么(me)发(fā)票有关。只要(yào)是增(zēng)值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交(jiāo)易完成实现(xiàn)收入的依据(jù) ，它不用开具销售票据(jù)，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入(rù)其(qí)他资(zī)产：如果预付货(huò)款是用于(yú)支(zhī)付服务(wù)费用(yòng)或(huò)购买(mǎi)固定资产等情况，则需(xū)要将预(yù)付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到(dào)对(duì)方打的收(shōu)条(tiáo)，现在发票开来(lái)了出纳不(bù)必要办理手续，会计直接根(gēn)据(jù)发票做(zuò)分(fēn)录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有(yǒu)时(shí)会误用预付账款科目(mù)或利用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来(lái)说有(yǒu)以下(xià)几种情(qíng)形： (一) 购(gòu)置机器设备(bèi) 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在(zài)建工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主单(dān)位(wèi)预付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方应该开(kāi)具(jù)发票；否则建设(shè)方可能涉5公里是多少米 5公里是多少步(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则(zé)坏账(zhàng)应收(shōu)及(jí)预付款项的坏账损失(shī)应当于实(shí)际发(fā)生时计入营业外支出(chū) ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准则核(hé)算的企(qǐ)业发(fā)生的(de)坏账(zhàng)损失应计(jì)入营业外支出 。

不是(shì)的，应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于(yú)实际发(fā)生时计入营业外支出，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付(fù)款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在(zài)日常生产经(jīng)营活动中发(fā)生的各(gè)项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业(yè)所得(dé)税如何确(què)认(rèn)申报建筑(zhù)监

根据查(chá)询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入(rù)的(de)确认方法有(yǒu)按照开具发(fā)票明(míng)确认收入以(yǐ)及按照工(gōng)程结算法确认(rèn)收入。按照工(gōng)程(chéng)结(jié)算法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。5公里是多少米 5公里是多少步>

消(xiāo)费(fèi)税 。根据查询(xún)华律网得知(zhī)，《消费税(shuì)暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部令(lìng)第51号)第八条(tiáo)规(guī)定，采取(qǔ)预收货款(kuǎn)结算方(fāng)式的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳税义务发生时间(jiān)为发出应(yīng)税消(xiāo)费品的当天。

同(tóng)时，按照提(tí)供劳务(wù)估计总(zǒng)成本乘以完(wán)工(gōng)进度扣除以前纳税(shuì)期(qī)间累计(jì)已确认劳务(wù)成本后的金(jīn)额，结(jié)转为当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业的预(yù)收收入应按上(shàng)述规定(dìng)确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但是(shì)纳税(shuì)义务已经发生，需要按(àn)照取(qǔ)得的租金(jīn)收(shōu)入缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗(ma)?还(hái)是要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付款是指在合(hé)同履行过程中，业主预付(fù)给承包(bāo)商的款(kuǎn)项，用于承包商在履(lǚ)行合同(tóng)过程中的资金周转。而规(guī)费(fèi)税金，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行政费用和监(jiān)理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除(chú)五险一金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医(yī)疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业(yè)保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、个(gè)人(rén)所(suǒ)得(dé)税后，实际(jì)到手的工资收入。社(shè)会保险中的个人交纳部分、住房(fáng)公积金中的个人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发生的与(yǔ)生产经(jīng)营相关的(de) 、真实合理的资(zī)产损(sǔn)失(shī) ，可以在企业所(suǒ)得(dé)税税(shuì)前(qián)扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司(sī)收取工程预(yù)收款对(duì)应的项(xiàng)目未开(kāi)工，不具备(bèi)收入确认条件(jiàn)，不(bù)需就该预(yù)收款(kuǎn)预缴企(qǐ)业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有(yǒu)其他(tā)处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票的(de)，计(jì)入预收账(zhàng)款，不需要缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增(zēng)值税 是以(yǐ)商品(含应税劳(láo)务)在流转过程(chéng)中产生的增(zēng)值(zhí)额作为计税依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应(yīng)纳税所得额的(de)递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地(dì)列(liè)支当期(qī)费用，减少应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税，合法递(dì)延(yán)纳税(shuì)时间来(lái)获得税收(shōu)利(lì)益 。

房地(dì)产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预(yù)缴(jiǎo)税率房(fáng)地产(chǎn)企业所(suǒ)得税提前(qián)预缴的税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要(yào)考虑预缴(jiǎo)的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会(huì)计学堂网、中国(guó)会计网显示，预收账款超过3年征收(shōu)企业所得税的法律依据有：《中华(huá)人民共和国企业所得税法》第十六条规定(dìng)，超(chāo)过三年的预收账款应当在税前收入(rù)中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每(měi)月按预收(shōu)账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税金及附(fù)加(jiā) 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税(shuì)税率(lǜ)为25%。经(jīng)税收(shōu)减免后，本土(tǔ)公司(sī)税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所得(dé)税计算方法(fǎ)扣除(chú)项(xiàng)目企(qǐ)业所得税法定扣除项目是(shì)据以确定(dìng)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税应纳税所得额的(de)项目。

对年(nián)应纳税所得(dé)额超过100万元(yuán)但(dàn)不(bù)超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税。

应按(àn)规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业应于本月进行第四季度企业所得税预缴申报(bào)时(shí)将(jiāng)在外(wài)地预(yù)缴的税款填入预交(jiāo)申报表第(dì)十四行，漏填、误(wù)填避(bì)免(miǎn)造成(chéng)汇算清(qīng)缴时(shí)无法(fǎ)办理抵减或者退税。

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