今天给各位分享预付(fù)款(kuǎn)税法怎么(me)定性的 ，其中也会(huì)对预付款纳(nà)税义务进(jìn)行解释(shì)，如果能碰巧解决(jué)你现在面临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在(zài)开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风(fēng)险规(guī)避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收及(jí)预付(fù)款项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

有关大(dà)型设备预付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与付款时间(jiān)没(méi)有(yǒu)关系(xì)，而是与什么发票有(yǒu)关(guān)。只(zhǐ)要是增值税(shuì)发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交(jiāo)易完(wán)成实现收入的(de)依据 ，它(tā)不用(yòng)开具销售票据，只要开(kāi)收(shōu)据(jù)就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时(shí)入其(qí)他资产：如果预付货款是用于支付服务费(fèi)用或购(gòu)买(mǎi)固定资产等(děng)情况，则需要将预(yù)付款暂时入其他(tā)资产(chǎn) ，待相关的支出发生(shēng)后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的收(shōu)条，现(xiàn)在发票开(kāi)来了出(chū)纳(nà)不(bù)必(bì)要办(bàn)理手(shǒu)续，会计直(zhí)接根据发票做分(fēn)录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故(gù)意和客观(guān)原(yuán)因 ，有时会误用预付(fù)账款科目(mù)或利(lì)用(yòng)该科(kē)目(mù)隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得(dé)税，一(yī)般来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或(huò)预付在建工程款等误记入预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可(kě)能涉嫌违反《发票管(guǎn)理(lǐ)办法》，双方(fāng)都有税务(wù)风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则(zé)中(zhōng),如何要求对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?

小企业会(huì)计准(zhǔn)则坏账应收及预付款项的(de)坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入营业外(wài)支(zhī)出(chū) ，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计(jì)准则(zé)核算(suàn)的企业发(fā)生的坏账损失(shī)应(yīng)计入营业(yè)外支出(chū) 。

不是的，应(yīng)收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外支出，同(tóng)时冲减应收及(jí)预付款(kuǎn)直径26厘米等于多少寸，26厘米等于多少寸英寸项。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是(shì)指小企(qǐ)业在日常生产(chǎn)经营(yíng)活动中发(fā)生的各项债权(quán)。

2021年收预(yù)付(fù)款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监

根据查(chá)询企查查(chá)得知 。企(qǐ)业所得税收入的确认方法有按照开具发票明确认收入以及按照工程结算法确认收入。按照(zhào)工(gōng)程结算法确认收入(rù) ，完工百分(fēn)比法确(què)认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知，《消费税(shuì)暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收(shōu)货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务(wù)发(fā)生时间为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按(àn)照提(tí)供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工(gōng)进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已(yǐ)确认劳(láo)务(wù)成本后的(de)金额，结转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应按上(shàng)述规(guī)定(dìng)确认收入，缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一次(cì)性(xìng)收取的租金收入(rù) ，虽(suī)然没有开具增(zēng)值税(shuì)发票(piào)，但(dàn)是纳税义务已经发生，需要按(àn)照取得的(de)租金收入(rù)缴纳增(zēng)值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预(yù)付款是指(zhǐ)在合同履行过程(chéng)中，业主预付给承包商(shāng)的(de)款项(xiàng)，用于承包商在履(lǚ)行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承(chéng)包(bāo)商需要支付的税费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资(zī)指的是税前工(gōng)资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业(yè)保险 、公积金中的(de)个人交纳(nà)部分、个(gè)人所得税(shuì)后，实际到手的工资收入。社(shè)会保(bǎo)险中的个人交纳部(bù)分、住房公积金中的个人交纳部(bù)分是税前列支(zhī)的(de)。

3、计提(tí)的不(bù)可(kě)以企业所得税税前扣除。实际(jì)发生坏(huài)账的，需要专(zhuān)项(xiàng)申(shēn)报：企业发生的与(yǔ)生产(chǎn)经营(yíng)相关的 、真(zhēn)实合(hé)理的(de)资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收取工程预收(shōu)款对应的项目未开工，不具(jù)备(bèi)收入确(què)认(rèn)条件，不需就(jiù)该预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发(fā)票的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税(shuì)款 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商品(pǐn)(含应税劳务(wù))在流转过程中(zhōng)产生的(de)增值额作为计税依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的递(dì)减因素。在(zài)税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得(dé)税，合法递延纳税(shuì)时(shí)间来获得税收利益(yì) 。

房(fáng)地产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第(dì)多(duō)少...

房地产企业所(suǒ)得税预(yù)缴税率房地产企业所得税(shuì)提前预(yù)缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所得(dé)税主要考虑(lǜ)预(yù)缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率。

根据查(chá)询(xún)会计(jì)学(xué)堂(táng)网(wǎng)、中(zhōng)国会计网显示，预收账(zhàng)款超过3年征收企(qǐ)业(yè)所得税的法(fǎ)律(lǜ)依据(jù)有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税法》第十六条规定(dìng)，超过三年(nián)的预收账款应(yīng)当(dāng)在税前(qián)收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额(é)的5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借 其他(tā)流(liú)动资(zī)产\主(zhǔ)营业务(wù)税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费(fèi)附(fù)加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台(tái)湾地区(qū)：台湾的企(qǐ)业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后，本土公司(sī)税率中位数为(wèi)20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算(suàn)方法扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣除项(xiàng)直径26厘米等于多少寸，26厘米等于多少寸英寸目是据(jù)以(yǐ)确定企业(yè)所得(dé)税(shuì)应纳税(shuì)所得额(é)的项目。

对年应(yīng)纳(nà)税所得额超过100万元(yuán)但不超(chāo直径26厘米等于多少寸，26厘米等于多少寸英寸)过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所(suǒ)得税。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以后年度的(de)应(yīng)缴(jiǎo)企业(yè)所得税 上述建筑企(qǐ)业应于(yú)本月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在外(wài)地预缴(jiǎo)的税款填入(rù)预(yù)交申报表第十四(sì)行，漏填、误(wù)填(tián)避免(miǎn)造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

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