今天给各位分(fēn)享预付款(kuǎn)税法怎(zěn)么定性的 ，其中(zhōng)也(yě)会(huì)对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临的(de)问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计(jì)处(chù)理及税务(wù)风险规(guī)避(bì)问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何(hé)要(yào)求对应收及(jí)预付款项坏账的会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预(yù)付(fù)账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税应按企(qǐ)业(yè)所得(dé)税法第多少...

有关大型设备预付款收据的(de)会计处理(lǐ)及税务风险规避(bì)问(wèn)题

1、抵扣通常(cháng)与付款时(shí)间没有关系，而是与什么(me)发票有(yǒu)关。只要是增(zēng)值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确认交易完成实现收(shōu)入的依(yī)据 ，它不用(yòng)开具销(xiāo)售票据，只(zhǐ)要开收据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其(qí)他资产：如(rú)果预付(fù)货款是(shì)用于支付(fù)服务费用(yòng)或(huò)购买固定资(zī)产等情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其他(tā)资(zī)产 ，待相(xiāng)关的(de)支出发生后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不(bù)必要(yào)办理手(shǒu)续，会计(jì)直接(jiē)根(gēn)据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有时会误(wù)用(yòng)预付账款科目或利(lì)用该(gāi)科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃(táo)企(qǐ)业(yè)所得税，一般来(lái)说(shuō)有以下几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂(chǎng)房(fáng)的预付款或预付在建(jiàn)工程(chéng)款等误记(jì)入(rù)预(yù)付(fù)账款。

5罗锅上山是什么意思，罗锅上山样子图片、综上(shàng)2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发(fā)票管理办法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)坏账应收及预付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于(yú)实际发(fā)生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准则核算的企业(yè)发生的坏账(zhàng)损失应(yīng)计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时(shí)计(jì)入营(yíng)业外支(zhī)出，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据(jù)《小企业(yè)会计(jì)准则》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营(yíng)活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业(yè)所得(dé)税如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监(jiān)

根(gēn)据查(chá)询企(qǐ)查查得(dé)知 。企业所得税(shuì)收入的确认方法有按照(zhào)开具发票明确认收入以及(jí)按照工程(chéng)结(jié)算(suàn)法确认收入。按(àn)照(zhào)工(gōng)程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查(chá)询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财政部(bù)令(lìng)第51号)第八(bā)条规(guī)定(dìng)，采取(qǔ)预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税(shuì)纳(nà)税义务发生时(shí)间为发出应(yīng)税消费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成本乘以完工(gōng)进度扣除以(yǐ)前(qián)纳税期间累计已确认劳(láo)务成(chéng)本后的金(jīn)额，结转为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入应按上述规定确(què)认收入，缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一(yī)次性(xìng)收取的租金收(shōu)入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但(dàn)是纳税义务已经发生，需要按(àn)照取得的租(zū)金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所(suǒ)交的(de)税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付(fù)款?

1、根据(jù)我(wǒ)所(suǒ)了解的(de)情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行过程中，业主预付给承包商的款项，用(yòng)于承包商在履(lǚ)行合同过程中的资金周(zhōu)转。而(ér)规费税金，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工资指的是税(shuì)前(qián)工资扣除五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部(bù)分(fēn)、个人(rén)所得税后，实际到手的工资收入(rù)。社会保险中的(de)个人交纳(nà)部分、住房(fáng)公积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提(tí)的(de)不可以企业(yè)所得税(shuì)税前扣除。实(shí)际发生坏账的，需要专项申报：企业发(fā)生的与生产经营相(xiāng)关(guān)的(de) 、真实合理的资(zī)产损失(shī) ，可以在企业(yè)所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对(duì)应的项(xiàng)目未(wèi)开工，不具备(bèi)收(shōu)入确认条件，不需就(jiù)该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报(bào)缴(jiǎo)纳增值税。有其(qí)他处理办(bàn)法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不需(xū)要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应(yīng)税(shuì)劳(láo)务)在流转过程中产生的增值额作为计(jì)税依据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是(shì)应(yīng)纳税所得额的递减因(yīn)素。在(zài)税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可(kě)能地(dì)列支当期(qī)费用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税时(shí)间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业(yè)所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地(dì)产(chǎn)企业所得(dé)税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑预缴的(de)毛(máo)利(lì)率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网、中国会计网(wǎng)显示(shì)，预收账款(kuǎn)超(chāo)过3年征(zhēng)收企(qǐ)业所得(dé)税的法(fǎ)律依据有：《中华(huá)人民共和国企业所得税法》第(dì)十六条(tiáo)规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应当在(zài)税前收入中调整，并且需要(yào)交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账(zhàng)款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务(wù)税(shuì)金(jīn)及附(fù)加 贷 应交(jiāo)税费\营(yíng)业税，同时计提7%的(de)城(chéng)建税，3%的(de)教(jiào)育(yù)费附(fù)加 ，有些(xiē)地方还有2%的地(dì)方(fāng)教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业所得(dé)税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计算(suàn)方法(fǎ)扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣(kòu)除项目是据以确定企业(yè)所得税应纳税(shuì)所(suǒ)得额的项目(mù)。

对年应纳税所得(dé)额超过100万元但不(bù)超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应(yīng)按(àn)规(guī)定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的(de)应缴(jiǎo)企业(yè)所得税 上述建(jiàn)筑企(qǐ)业(yè)应于本月(yuè)进行第四(sì)季(jì)度(dù)企业所(suǒ)得税预(yù)缴(jiǎo)申报时将在外地预缴(jiǎo)的税(shuì)款填入预(yù)交申报表第十(shí)四行，漏填、误(wù)填避免造(zào)成(chéng)汇算清缴时无(wú)法办理(lǐ)抵(dǐ)减或者(zhě)退税。

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