今天(tiān)给各位分享预付(fù)款税法怎么(me)定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释(shì)，如果能碰巧解决你现在面临(lín)的问题，别忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型(xíng)设(shè)备预付款收据的(de)会(huì)计处理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预付款项(xiàng)坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备(bèi)预付款收据的会(huì)计(jì)处理及税务(wù)风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付款时间没有关系，而是与什么发(fā)票有关。只要(yào)是(shì)增值(zhí)税发票(piào)，都可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付款，其并不是(shì)确认交易(yì)完成(chéng)实现(xiàn)收(shōu)入的依据(jù) ，它不(bù)用开具销售(shòu)票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入(rù)其他资(zī)产：如(rú)果预付货款(kuǎn)是用于(yú)支付(fù)服务费(fèi)用或购买固定资产(chǎn)等(děng)情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时(shí)入其他资(zī)产 ，待相关(guān)的(de)支(zhī)出发生后再处(chù)理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发票(piào)开来(lái)了出(chū)纳不必要(yào)办理手续，会(huì)计直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意(yì)和(hé)客观(guān)原因 ，有时会误用预付账款科目杰威尔属于什么档次，男士护肤品十大排行榜10强或利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来(lái)说有以下几种情(qíng)形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设(shè)备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或(huò)预付在建工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预(yù)付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该开具发票(piào)；否(fǒu)则建(jiàn)设(shè)方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业(yè)主可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方都有税务风(fēng)险的(de)。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求对(duì)应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业(yè)会计准则坏账(zhàng)应收及(jí)预付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及(jí)预付(fù)款项。

按小企业会计(jì)准则核算的企业(yè)发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于(yú)实际(jì)发生时计入(rù)营(yíng)业(yè)外支出(chū)，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预付(fù)款项(xiàng)，是指小企业在日(rì)常生产经(jīng)营活动中发(fā)生的各(gè)项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何(hé)确认申报(bào)建筑监

根据查询企(qǐ)查(chá)查得(dé)知(zhī) 。企(qǐ)业所(suǒ)得税收(shōu)入的(de)确认方法有(yǒu)按(àn)照开具发票明确认收(shōu)入以及按照工程结算法(fǎ)确认收(shōu)入。按照工(gōng)程结算法确认收入(rù) ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网(wǎng)得(dé)知，《消费(fèi)税暂行条例(lì)实施(shī)细则》(财政(zhèng)部(bù)令第51号)第八条(tiáo)规(guī)定，采取预收货款结算(suàn)方式的(de) ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间为发出应税(shuì)消费品的当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计总成本乘以完工(gōng)进(jìn)度扣除以前纳税期间(jiān)累计已确认劳务(wù)成本后的金额(é)，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上述规定确认收入(rù)，缴纳企业所得(dé)税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次(cì)性收取的(de)租(zū)金(jīn)收(shōu)入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票，但是纳(nà)税义务已经发(fā)生，需要按照取得的租金收入(rù)缴纳增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗?还是要(yào)作为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是(shì)指在合同(tóng)履行过程(chéng)中，业主预付(fù)给承(chéng)包商(shāng)的款(kuǎn)项(xiàng)，用于(yú)承(chéng)包(bāo)商(shāng)在履行合(hé)同过程中的(de)资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则(zé)是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商(shāng)需要(yào)支付的税费 、行政费用和(hé)监(jiān)理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资扣除五险一金养老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个人所(suǒ)得税(shuì)后，实际到手的(de)工资收入。社(shè)会保(bǎo)险中的个人交纳部(bù)分、住(zhù)房公(gōng)积金中的个人交纳部(bù)分是税前列(liè)支的。

3、计(jì)提的不(bù)可以企业所得税税前扣(kòu)除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业发生的(de)与生产经(jīng)营相关的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款对应的项目(mù)未开工(gōng)，不具备(bèi)收入确认条件，不(bù)需就(jiù)该(gāi)预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其他(tā)处理(lǐ)办法 ，预付(fù)款没有(yǒu)开具发票的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务(wù))在流转过程中产生(shēng)的增值额作为(wèi)计(jì)税依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额的递(dì)减因素。在(zài)税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列支(zhī)当(dāng)期费用，减(jiǎn)少应(yīng)缴(jiǎo)纳的所得税，合法递(dì)延纳税时间来获(huò)得税收(shōu)利益(yì) 。

房(fáng)地产企业营(yíng)改(gǎi)增(zēng)后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记(jì)企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)税率房(fáng)地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税提前(qián)预缴(jiǎo)的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛(máo)利(lì)*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会计(jì)网显(xiǎn)示，预收账款超(chāo)过3年(nián)征收企业所得税(shuì)的法律依据(jù)有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得税法(fǎ)》第十(shí)六条(tiáo)规定，超(chāo)过三年的预收(shōu)账款应(yīng)当在税前收入中(zhōng)调整，并且(qiě)需要交纳增(zēng)值(zhí)税 。

每月按预(yù)收(shōu)账款账面余额(é)的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流(liú)动资(zī)产\主(zhǔ)营(yíng)业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同(tóng)时计提(tí)7%的(de)城(chéng)建税(shuì)，3%的(de)教(jiào)育费附加 ，有些地方还(hái)有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司(sī)税(shuì)率中位(wèi)数为20%，而跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企业所得税计(jì)算方(fāng)法扣(kòu)除项目企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法定扣除项目是据以确(què)定(dìng)企业所得税应纳税(shuì)所得额的项目(mù)。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元但(dàn)不超过300万(wàn)元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣以后年(nián)度的应(yīng)缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业应(yīng)于本月(yuè)进(jìn)行第四季度企业所得税预(yù)缴申(shēn)报(bào)时将在外地预缴的税款填(tián)入预交申报表(biǎo)第十四行，漏填(tián)、误(wù)填(tián)避免造成汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或者退税(shuì)。

关(guān)于预付款(kuǎn)纳税义务的介绍到此就结(jié)束了 ，不知道(dào)你从中找到你需要的(de)信息了吗 ？如果你还想了解更多这(zhè)方(fāng)面的(de)信息，记得收藏关注本站 。

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