今(jīn)天给(gěi)各位分享预付款税法怎么(me)定性的 ，其中(zhōng)也会对(duì)预付款纳税义务进行(xíng)解释(shì)，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务(wù)风(fēng)险(xiǎn)规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以税前(qián)列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应(yīng)按(àn)企业所得税法(fǎ)第多(duō)少...

有关大型设备(bèi)预付(fù)款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关(guān)系，而(ér)是与什么发票有关。只要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并(bìng)不是确认交(jiāo)易(yì)完成实现收入(rù)的依(yī)据 ，它不(bù)用开具(jù)销售(shòu)票据(jù)，只要开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其他资(zī)产：如果预付货款是用于支付服务费用(yòng)或购买固定资产等情况(kuàng)，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他资产 ，待相关的(de)支出发生后再处(chù)理。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的收条(tiáo)，现(xiàn)在发票开(kāi)来了(le)出纳不必(bì)要办理手续，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借(jiè) ”有关科目(mù)“贷(dài)”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因 ，有时会误用预付账款科(kē)目(mù)或利用该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利(lì)润推迟纳(nà)税、偷逃企业(yè)所得(dé)税，一(yī)般(bān)来说(shuō)有以下(xià)几种情形： (一(yī)) 购置机器(qì)设(shè)备 、购建厂(chǎng)房(fáng)的预付款或预付(fù)在建工程(chéng)款等(děng)误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工(gōng)程建(jiàn)设(shè)中业主(zhǔ)单(dān)位(wèi)预付工程款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌(xián)偷(tōu)漏税(shuì进退维谷的意思解释，进退维谷的意思和造句)，而(ér)业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的(de)会(huì)计(jì)处(chù)理?

小企业会计准则坏账应收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款项。

按小企业(yè)会计准则(zé)核(hé)算的企业发生的坏(huài)账(zhàng)损失应计入营(yíng)业外支(zhī)出 。

不是的，应(yīng)收及预(yù)付款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当(dāng)于(yú)实际发生时计入营业外(wài)支出，同时冲(chōng)减应收及预付款项。根据《小企业(yè)会(huì)计(jì)准则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监

根据查询(xún)企查查得知(zhī) 。企业所得税收(shōu)入的确(què)认方法有按照开具发票明确认(rèn)收入以及按照(zhào)工程结算(suàn)法确认(rèn)收(shōu)入。按照工(gōng)程(chéng)结算法确认(rèn)收入 ，完工(gōng)百分比(bǐ)法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费税暂行条例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第(dì)八(bā)条规定，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生时(shí)间为发出应税(shuì)消费品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务(wù)估计(jì)总成本乘以完工(gōng)进度扣(kòu)除以前纳税期(qī)间累计已(yǐ)确认劳务成本后(hòu)的金额，结转(zhuǎn)为当(dāng)期(qī)劳(láo)务(wù)成本。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企业的预(yù)收收(shōu)入应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的(de)租(zū)金收入 ，虽然没有开具(jù)增值(zhí)税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预(yù)付款是(shì)指在合同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商(shāng)在履(lǚ)行合同过程(chéng)中的资金周转。而规(guī)费税金，则是指在合同履(lǚ)行过(guò)程(chéng)中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用(yòng)和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资(zī)指(zhǐ)的是税前工(gōng)资(zī)扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积(jī)金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分、个人所得(dé)税后，实际到手的工资收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)是税前列支的。

3、计(jì)提的(de)不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专(zhuān)项申(shēn)报：企业发(fā)生的与生产经营相关的 、真实合理的(de)资产损(sǔn)失 ，可(kě)以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取(qǔ)工程预收款对应(yīng)的(de)项目未开工，不具备收入确认条(tiáo)件，不需就该(gāi)预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没(méi)有(yǒu)开具发(fā)票的，计入预(yù)收账(zhàng)款，不需(xū)要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中产生的增(zēng)值额作为计(jì)税依据而征收(shōu)的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税(shuì)法允许的(de)范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期(qī)费用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法(fǎ)递(dì)延(yán)纳税(shuì)时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业(yè)预(yù)付账款漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法第(dì)多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率房地产企业所(suǒ)得(dé)税提前预缴的(de)税率是(shì)25％。房地(dì)产预缴所得税主要(yào)考虑预缴的毛(máo)利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据(jù)查询会计(jì)学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款超过(guò)3年征收企业(yè)所得税的法律依(yī)据有：《中华人民共和国企业所得(dé)税法》第十(shí)六条规(guī)定，超过三年的预收账款应(yīng)当在税(shuì)前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产\主营(yíng)业(yè)务税(shuì)金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育(yù)费附(fù)加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免(miǎn)后，本土公司税(shuì)率中(zhōng)位数为20%，而跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣除项目(mù)企业所得税法定(dìng)扣除项(xiàng)目是(shì)据以(yǐ)确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万(wàn)元但不(bù)超过300万元的(de)部分 ，减按50%计(jì)入(rù)应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额，按(àn)20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定(dìng)申请退税(shuì)或抵扣以后(hòu)年度的应缴企业所得(dé)税 上述建(jiàn)筑企业应于本(běn)月进行第四季度企(qǐ)业所得税预缴申报(bào)时将在(zài)外地预缴的(de)税款填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏填(tián)、误(wù)填避免造成(chéng)汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或者退税。

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