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本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型(xíng)设备预付款收据(jù)的会(huì)计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、嘴巴含胸的感觉知乎href="#%E5%B0%8F%E4%BC%81%E4%B8%9A%E4%BC%9A%E8%AE%A1%E5%87%86%E5%88%99%E4%B8%AD,%E5%A6%82%E4%BD%95%E8%A6%81%E6%B1%82%E5%AF%B9%E5%BA%94%E6%94%B6%E5%8F%8A%E9%A2%84%E4%BB%98%E6%AC%BE%E9%A1%B9%E5%9D%8F%E8%B4%A6%E7%9A%84%E4%BC%9A%E8%AE%A1%E5%A4%84%E7%90%86?" title="小企业会计准则中,如(rú)何要求对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏(huài)账(zhàng)的会计处理?">小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预(yù)付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得税应按(àn)企业所得税法第(dì)多少...

有关(guān)大(dà)型设备预付(fù)款收据的会计处(chù)理及(jí)税务(wù)风(fēng)险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系，而(ér)是与什(shén)么发(fā)票(piào)有关。只要是增值(zhí)税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其(qí)并(bìng)不(bù)是确认(rèn)交易完成实现收入的依据 ，它(tā)不用开具销(xiāo)售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产(chǎn)：如果预付货款是(shì)用于支付服务费用或购买固定资(zī)产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支(zhī)出发生(shēng)后再处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方打的收(shōu)条，现在发票开来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根嘴巴含胸的感觉知乎据发票做分(fēn)录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故(gù)意(yì)和客观(guān)原因(yīn) ，有(yǒu)时会误用预付(fù)账款科目或利用该科(kē)目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得(dé)税，一般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误记入(rù)预付(fù)账(zhàng)款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业(yè)主单位(wèi)预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会(huì)计(jì)处理?

小企业会(huì)计准则(zé)坏账应收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营(yíng)业(yè)外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按(àn)小企业(yè)会计准则(zé)核算的(de)企业发生的坏账损(sǔn)失应计入(rù)营业外支(zhī)出(chū) 。

不是的，应收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时(shí)计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收及预付(fù)款(kuǎn)项。根据《小企业会计(jì)准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及预(yù)付款项，是指小企(qǐ)业在(zài)日常生产经营活(huó)动中发生的(de)各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税(shuì)如(rú)何确认(rèn)申(shēn)报建筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企(qǐ)业所得税收入的(de)确认方(fāng)法有(yǒu)按(àn)照开(kāi)具(jù)发票明(míng)确认收入以及按照工程结(jié)算(suàn)法确(què)认收入。按照工程结(jié)算法确认收入 ，完工百分(fēn)比法(fǎ)确(què)认(rèn)收(shōu)入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据查询(xún)华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消费税(shuì)暂行条例(lì)实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采取预收货款结(jié)算(suàn)方(fāng)式的 ，其消费(fèi)税纳(nà)税义(yì)务(wù)发生时间为发出应税(shuì)消费品的(de)当天(tiān)。

同时(shí)，按(àn)照提供劳务(wù)估计总成本乘以完(wán)工(gōng)进度扣(kòu)除以前(qián)纳税期间累计已确认劳务成(chéng)本后的金(jīn)额(é)，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的(de)预收收入应按上述规(guī)定确认收(shōu)入，缴纳企业所(suǒ)得(dé)税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次性收取(qǔ)的租金(jīn)收入 ，虽然没(méi)有开具增(zēng)值(zhí)税发票(piào)，但是纳(nà)税义务已(yǐ)经(jīng)发生，需要按照取得的租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预(yù)付款是(shì)指在合同履(lǚ)行过程中(zhōng)，业主预(yù)付给承包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同过(guò)程中的资(zī)金周(zhōu)转。而(ér)规费税金，则是指在合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是(shì)税前工资扣除五险一(yī)金(jīn)养老(lǎo)保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际到(dào)手的工资收入。社(shè)会(huì)保险中(zhōng)的个(gè)人交纳部分(fēn)、住房公积金中(zhōng)的个(gè)人交纳(nà)部分是税前列支的(de)。

3、计提的不可(kě)以企业所得(dé)税税前扣除。实际发(fā)生坏(huài)账的，需要专项申(shēn)报：企业发生的与生产经营相(xiāng)关的 、真(zhēn)实合理的资产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程(chéng)预收款对应的项目未开工，不具备(bèi)收入(rù)确(què)认(rèn)条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴纳增值税。有其(qí)他(tā)处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收(shōu)账款，不(bù)需要缴(jiǎo)纳(nà)税(shuì)款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产生(shēng)的增值额作为计税依据而征(zhēng)收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税(shuì)所得额的递(dì)减(jiǎn)因素。在(zài)税(shuì)法(fǎ)允许的(de)范围内 ，应尽可能地列(liè)支(zhī)当期费用，减少应(yīng)缴纳的所(suǒ)得税，合(hé)法递延(yán)纳税时间来(lái)获得税收利(lì)益(yì) 。

房地产企业(yè)营改(gǎi)增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得(dé)税预缴税率房地(dì)产企业所得税(shuì)提前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中国会计(jì)网显(xiǎn)示，预(yù)收账款超过3年征收企业所得(dé)税(shuì)的法律依据有：《中(zhōng)华人民共(gòng)和国企(qǐ)业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的(de)预(yù)收账款应当在税前(qián)收入(rù)中(zhōng)调(diào)整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按(àn)预收(shōu)账款账面余额的5%计(jì)提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的(de)地方(fāng)教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾(wān)的(de)企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后(hòu)，本土公(gōng)司税(shuì)率(lǜ)中位数(shù)为20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得税(shuì)计算方(fāng)法(fǎ)扣除项目企业(yè)所得税(shuì)法定扣除项目是(shì)据以(yǐ)确定(dìng)企业所得税应纳税所得额的项目(mù)。

对(duì)年(nián)应纳税所得额(é)超过100万元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳(nà)税所得额，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税。

应(yīng)按规定申(shēn)请(qǐng)退税或(huò)抵扣以后(hòu)年度的应缴企(qǐ)业(yè)所得税 上述建筑企业应(yīng)于本月进行第四季(jì)度企(qǐ)业所得(dé)税预缴申报时将在(zài)外地预缴的税款填入预交申(shēn)报表第十(shí)四行(xíng)，漏填、误填避(bì)免造成汇算清(qīng)缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税。

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