今(jīn)天给各(gè)位分(fēn)享(xiǎng)预付(fù)款税法怎么定(dìng)性的 ，其中(zhōng)也会对(duì)预付款纳(nà)税(shuì)义务进行解释(shì)，如果能碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别(bié)忘了关注本(běn)站(zhàn) ，现在开始吧(ba)！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的会计处理及(jí)税务风(fēng)险规避问题(tí)
• 2、小企业会(huì)计准则中,如(rú)何(hé)要求对应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业营(yíng)改(gǎi)增(zēng)后企(qǐ)业(yè)预付(fù)账款漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得(dé)税法第多少...

有关大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的(de)会(huì)计(jì)处理及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关系(xì)，而是与(yǔ)什么发票(piào)有关。只(zhǐ)要是增值(zhí)税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是(shì)确认交易完成(chéng)实现收入的依据(jù) ，它不用开具销售票(piào)据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他(tā)资产(chǎn)：如果(guǒ)预付货款是用于(yú)支付服务费用或(huò)购(gòu)买固定资(zī)产等情(qíng)况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其他(tā)资产(chǎn) ，待相关的(de)支出发生后(hòu)再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会计(jì)直接根(gēn)据发票做分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会(huì)误用(yòng)预付账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒利(lì)润(rùn)推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般(bān)来说有以下几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预付款或(huò)预付在建工程款(kuǎn)等误(wù)记入(rù)预付账款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在工(gōng)程(chéng)建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票(piào)；否则(zé)建设方可能涉也傍桑阴学种瓜中的傍是什么意思，也傍桑阴学种瓜的傍是什么意思句(shè)嫌偷漏税(shuì)，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票管理办(bàn)法(fǎ)》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中(zhōng),如(rú)何要(yào)求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会(huì)计准则坏账应收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失(sh也傍桑阴学种瓜中的傍是什么意思，也傍桑阴学种瓜的傍是什么意思句ī)应当(dāng)于实际发生时计入营业外支出(chū) ，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的企业(yè)发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项的(de)坏(huài)账损失(shī)应当于(yú)实际(jì)发生(shēng)时计入营业外支(zhī)出，同时冲减应收(shōu)及预付款项。根据《小企(qǐ)业会(huì)计准则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及预付款项，是指小企业在日(rì)常生产经(jīng)营(yíng)活动中发生的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得(dé)税如何确认申报建筑监

根据查(chá)询企(qǐ)查查得知 。企业(yè)所得(dé)税收(shōu)入(rù)的确(què)认方(fāng)法(fǎ)有按照开具发票明确认收入以及按照工程结算法(fǎ)确(què)认收入。按照(zhào)工程(chéng)结算法确(què)认收(shōu)入 ，完工(gōng)百(bǎi)分(fēn)比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据(jù)查询华律(lǜ)网得(dé)知，《消费税暂行(xíng)条例实施细(xì)则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规(guī)定，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税(shuì)纳税(shuì)义(yì)务发生时(shí)间为(wèi)发(fā)出(chū)应税消费品的(de)当天(tiān)。

同时，按照(zhào)提(tí)供劳务估计总(zǒng)成本乘以完(wán)工(gōng)进度扣除以前纳税期(qī)间累计已确认劳务成本后的金额(é)，结转为当(dāng)期(qī)劳务成(chéng)本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按上(shàng)述规定(dìng)确认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税 。

因此，企业(yè)一次(cì)性收取的租金(jīn)收入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增(zēng)值(zhí)税。

...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解(jiě)的情况(kuàng) ，预付款是指(zhǐ)在(zài)合(hé)同履行(xíng)过(guò)程中(zhōng)，业主预付(fù)给承包(bāo)商(shāng)的(de)款(kuǎn)项，用于承(chéng)包商在履行(xíng)合同过(guò)程中的(de)资金周转。而规(guī)费税(shuì)金，则是指(zhǐ)在(zài)合同履(lǚ)行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税(shuì)费 、行政(zhèng)费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣(kòu)除(chú)五险一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、个人所(suǒ)得(dé)税后(hòu)，实(shí)际到手的工资收入。社(shè)会保险中的个人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部(bù)分是税前列(liè)支的。

3、计(jì)提的不(bù)可以企业所得税税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发(fā)生的与生(shēng)产经(jīng)营相(xiāng)关的(de) 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在(zài)企(qǐ)业(yè)所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取(qǔ)工程预收款对应的项目未开(kāi)工，不具备收入确认条(tiáo)件，不(bù)需就(jiù)该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值税(shuì) 是以商品(含应税(shuì)劳(láo)务)在流转过程中产生(shēng)的增值额作为计税依据而(ér)征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额(é)的(de)递(dì)减因素。在(zài)税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费用，减(jiǎn)少应缴纳(nà)的(de)所得税，合法(fǎ)递延纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税预(yù)缴(jiǎo)税率房地产(chǎn)企业(yè)所得税(shuì)提前预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网(wǎng)、中国会计网显示(shì)，预收账款超过3年征收企业所(suǒ)得税的(de)法律依据有：《中(zhōng)华人(rén)民共(gòng)和国企业所(suǒ)得(dé)税法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定，超(chāo)过三年的(de)预收账(zhàng)款(kuǎn)应当(dāng)在税前(qián)收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账面余(yú)额(é)的(de)5%计(jì)提 ，计(jì)提时：借 其他流(liú)动资产\主(zhǔ)营业(yè)务税金及附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时计提(tí)7%的(de)城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费(fèi)附(fù)加。

台(tái)湾地区(qū)：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后，本土公司税率中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法(fǎ)扣除项目企业(yè)所得(dé)税法定扣除项目是据以确定企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元但(dàn)不超(chāo)过(guò)300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业(yè)所(suǒ)得税。

应按规(guī)定申请退税或抵(dǐ)扣以后年(nián)度(dù)的应缴企(qǐ)业所得税(shuì) 上述建筑(zhù)企业(yè)应于本(běn)月进行第四季度(dù)企业所得税预(yù)缴申(shēn)报时将在外地预缴的税款(kuǎn)填入(rù)预交(jiāo)申报表第十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清缴时无法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退税。

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