今(jīn)天(tiān)给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义务进行(xíng)解释(shì)，如(rú)果能碰巧解决你现在面临的问(wèn)题，别忘了关注(zhù)本(běn)站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的(de)会计(jì)处理及税务(wù)风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要求对(duì)应(yīng)收及预付款项坏(huài)账的会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营(yíng)改增后企业预(yù)付账款漏(lòu)记企业(yè)所(suǒ)得税应按企业所得税法(fǎ)第(dì)多(duō)少...

有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理(lǐ)及税务风(fēng)险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确认交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货款是用于(yú)支付(fù)服务费用或(huò)购买固定资产等(děng)情况，则需(xū)要将预付款(kuǎn)暂(zàn)时(shí)入其他资产 ，待相关的支出发(fā)生后再(zài)处(chù)理。

3 、收到对方打(dǎ)的收(shōu)条，现在发票开来了出(chū)纳不(bù)必要(yào)办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷(dài)”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时(shí)会误用(yòng)预付(fù)账(zhàng)款科目或利用(yòng)该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃(táo)企业所得税，一般来说(shuō)有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的(de)预付(fù)款(kuǎn)或(huò)预(yù)付在建工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业(yè)主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则(zé)建设方可(kě)能涉嫌偷(tōu)漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发(fā)票(piào)管理办(bàn)法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)坏(huài)账应收及预付款项(xiàng)的(de)坏账(zhàng)损失应当于实际(jì)发(fā)生时(shí)计入(rù)营(yíng)业外(wài)支出 ，同(tóng)时(shí)冲(chōng)减应收及预(yù)付(fù)款项。

按(àn)小企(qǐ)业会计准则核算的企(qǐ)业(yè)发生的坏账损失应计入营(yíng)业外支出(chū) 。

不是(shì)的，应收及(jí)预付(fù)款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时(shí)计入营业外支出，同时冲(chōng)减应收及预付款项。根据(jù)《小企(qǐ)业会计(jì)准则》：第九条(tiáo) 应收及预付(fù)款项，是指小企业在日常生(shēng)产经营活(huó)动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询(xún)企(qǐ)查查(chá)得知 读西的字有哪些，读喜的字有哪些。企业所(suǒ)得税收入的确认方法有按照开具(jù)发票(piào)明(míng)确认收入(rù)以及(jí)按照工程结算法确认(rèn)收(shōu)入。按照工程结算法(fǎ)确(què)认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消费(读西的字有哪些，读喜的字有哪些fèi)税暂行(xíng)条例实(shí)施细则》(财政部令第(dì)51号(hào))第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义(yì)务发生(shēng)时间为发出(chū)应(yīng)税(shuì)消费品的当(dāng)天。

同(tóng)时(shí)，按照提供劳务估计总成本乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税期间累(lèi)计已确认劳(láo)务成(chéng)本后的金额，结转为当(dāng)期劳务(wù)成(chéng)本。因此 ，建筑企业的(de)预收(shōu)收入(rù)应按上述规(guī)定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的(de)租(zū)金收(shōu)入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按(àn)照(zhào)取得的(de)租金(jīn)收入缴纳(nà)增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情(qíng)况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指在合同履行(xíng)过程中，业主预付给承包商的(de)款(kuǎn)项，用于承包商在履行合(hé)同过程(chéng)中的资(zī)金周转。而规费税金，则是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费 、行政费(fèi)用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣(kòu)除五险(xiǎn)一金养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业(yè)保险 、公(gōng)积(jī)金(jīn)中的个人交纳部分、个人所得税后，实(shí)际到手的工资收入(rù)。社会(huì)保(bǎo)险中(zhōng)的个人(rén)交纳(nà)部分、住房(fáng)公(gōng)积金中的个人交纳部分是税前列(liè)支(zhī)的(de)。

3、计提的(de)不(bù)可以企业所得税(shuì)税(shuì)前扣除。实(shí)际(jì)发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业发生的(de)与生产经营相关的 、真实合理的资(zī)产(chǎn)损失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的(de)项(xiàng)目未开(kāi)工，不具备收(shōu)入确认条件，不需就该预(yù)收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。有其他(tā)处理(lǐ)办法 ，预付款(kuǎn)没有开(kāi)具发票的(de)，计入(rù)预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税(shuì)劳务)在(zài)流转过(guò)程中产生的增值额作为计税依(yī)据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可(kě)能地列(liè)支(zhī)当期(qī)费用(yòng)，减(jiǎn)少应(yīng)缴(jiǎo)纳的所得税，合法递(dì)延纳税时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税率房(fáng)地产企(qǐ)业所得(dé)税提(tí)前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂(táng)网、中(zhōng)国会计网显示(shì)，预收(shōu)账款超过3年征收企业所(suǒ)得税的法(fǎ)律依据(jù)有(yǒu)：《中(zhōng)华(huá)人民共(gòng)和国企(qǐ)业所得税法》第十六条规定，超(chāo)过三(sān)年(nián)的预收账(zhàng)款应(yīng)当在税前收入中调整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预(yù)收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同(tóng)时(shí)计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的(de)地方教育(yù)费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业(yè)所得税计算(suàn)方法(fǎ)扣除项目企业所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)定扣除项目是(shì)据以确定企(qǐ)业(yè)所得税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所得额超过(guò)100万元但不超(chāo)过300万元(yuán)的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所(suǒ)得(dé)税。

应按规定申请退税(shuì)或(huò)抵(dǐ)扣(kòu)以后年度的应(yīng)缴企业所得(dé)税 上述建(jiàn)筑企业(yè)应于本月进行第四季度(dù)企业(yè)所得税预(yù)缴申报时将在外地预缴的(de)税(shuì)款填入预交(jiāo)申(shēn)报表第(dì)十四(sì)行，漏填、误填(tián)避免造成(chéng)汇算(suàn)清缴(jiǎo)时(shí)无法(fǎ)办理抵减或者退税。

关于预(yù)付(fù)款纳税义务的介绍到此就结(jié)束(shù)了 ，不知道你从中找到你需要(yào)的信息了吗 ？如果你还(hái)想了解更多这方面(miàn)的信息(xī)，记得收藏关注本站 。

未经允许不得转载：惠安汇通石材有限公司 读西的字有哪些，读喜的字有哪些