今天给各位分享预付款税(shuì)法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会(huì)对预(yù)付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你现在面临的问题，别忘(wàng)了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的会(huì)计处理及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求(qiú)对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所得(dé)税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前(qián)列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营改增后企业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

有关大型设(shè)备预付款收据的会计(jì)处理及税务(wù)风险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付款时间没(méi)有关(guān)系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不(bù)是确认交(jiāo)易完成实(shí)现(xiàn)收入(rù)的依(yī)据 ，它不(bù)用开具销(xiāo)售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付货款是用于支付服务费用或购买(mǎi)固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关的(de)支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收(shōu)条，现(xiàn)在发(fā)票开来了出纳不必要办理手续，会计直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有时(shí)会误(wù)用预(yù)付账款科目或(huò)利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一(yī)般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购(gòu)置机器设(shè)备(bèi) 、购(gòu)建厂房的(de)预付款或(huò)预付(fù)在建工程款等误(wù)记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业(yè)主(zhǔ)单位预(yù)付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉(shè)嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理(lǐ)办法》，双方都(dōu)有税(shuì)务风(fēng)险(xiǎn)的。

小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账(zhàng)应收及预(yù)付款项的坏账损失应当于实际发生时(shí)计入营业外支出 ，同时冲减应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核(hé)算的企业发生的坏账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的(de)，应收及(jí)预付(fù)款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营(yíng)业(yè)外支(zhī)出，同时(shí)冲减应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项。根据《小企业会(huì)计准则》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是指小企业在日常生产经营活(huó)动中(zhōng)发生(shēng)的各项债权。

2021年(nián)收预(yù)付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如何确认申(shēn)报建筑监(jiān)

根据查询企(qǐ)查(chá)查得知 。企(qǐ)业所得税收入(rù)的确认方法有按照开具发票明确认收入(rù)以及按(àn)照工程结算法确认(rèn)收入。按照工程(chéng)结(jié)算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂(zàn)行条例实(shí)施细(xì)则》(财政部令第51号(hào))第(dì)八条规定，采取(qǔ)预收货款结算(suàn)方式的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳税(shuì)义(yì)务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总成本乘以(yǐ)完工(gōng)进度(dù)扣(kòu)除(chú)以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳(láo)务成本(běn)后的(de)金额，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入(rù)应(yīng)按上述规定确(què)认收入(rù)，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没有(yǒu)开(kāi)具(jù)增值税(shuì)发票，但是纳税义务(wù)已经(jīng)发生，需要(yào)按照取得的租金收入(rù)缴纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗(ma)?还(hái)是(shì)要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付(fù)款是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中，业主预(yù)付给承(chéng)包商的款项，用(yòng)于承(chéng)包(bāo)商在(zài)履(lǚ)行合同过程中的资金(jīn)周转。而(ér)规费(fèi)税金，则(zé)是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的税(shuì)费(fèi) 、行政费用(yòng)和监理费用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指(zhǐ)的(de)是税前工资扣(kòu)除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业(yè)保险 、公(gōng)积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、个人所得(dé)税后，实(shí)际到手的工(gōng)资收入。社(shè)会(huì)保险中的个人交纳部分、住房公积(jī)金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分是税前列支的(de)。

3、计(jì)提的(de)不可(kě)以企业所得税税前(qián)扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生(shēng)产经营相关(guān)的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可(kě)以在企业(yè)所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项(xiàng)目未开工(gōng)，不具(jù)备(bèi)收入(rù)确(què)认条(tiáo)件，不(bù)需就(jiù)该(gāi)预(yù)收(shōu)款预缴企业所(suǒ)得(dé)税。

5、应该申报(bào)缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有开(kāi)具(jù)发(fā)票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产生(shēng)的增值额作为计税依据(jù)而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支(zhī)是(shì)应纳税所得额的递减因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费(fèi)用，减少(shǎo)应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税时间来获得税(shuì)收利益 。

房地产企业(yè)营(yíng)改增(zēng)后企业预付账款漏记(jì)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税应(yīng)按企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法第多(duō)少(shǎo)...

房(fáng)地产企(qǐ)业所得税预缴税率房地产企业(yè)所得税提(tí)前(qián)预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房地(dì)产预(yù)缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学(xué)堂网(wǎng)、中国会计(jì)网(wǎng)显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企(qǐ)业所得税的(de)法律依据有：《中华人(rén)民共(gòng)和国企业所得税法》第十六条规定，超(chāo)过三年的(de)预收账款(kuǎn)应当(dāng)在税前收入(rù)中调整，并且需要交纳增值(zhí)税(shuì) 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其(qí)他(tā)流动资产\主营业务税金及(jí)附加 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业税(shuì)，同时计(jì)提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育费附(fù)加(jiā)。

台(tái)湾地区：台湾的企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)税率为(wèi)25%。经税(shuì)收减免后，本(běn)土公司(sī)税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项目企业(yè)所得税(shuì)法定(dìng)扣除项目(mù)是据以确定企(qǐ)业所得税(shuì)应纳(nà)税所(suǒ)得额(é)的项目。

对年(nián)应(yīng)纳(nà)税所得额超过100万元但不超过300万元的(de)部分(fēn) ，减按50%计(jì)入应纳税所(suǒ)得额(é)，按(àn)20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规(guī)定申(shēn)请退税或抵扣(kòu)以后年度的应(yīng)缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应于本月(yuè)进行(xíng)第四季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款(kuǎn)填(tián)入预(yù)交申报(bào)表(biǎo)第十四行，漏(lòu)填(tián)、误填避免(miǎn)造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或(huò)者退税。

关(guān)于预付款纳税义务的(de)介绍到此就结束了 ，不知道(dào)你从(cóng)中找到你需要的信(xìn)息了(le)吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息，记得(dé)收藏(cáng)关注本站 。

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