今天给各(gè)位分(fēn)享预付(fù)款税法(fǎ)怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义务进行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面临(lín)的问题(tí)，别(bié)忘(wàng)了(le)关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预(yù)付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求对应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、武警能打过特警吗2021年收预(yù)付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏(lòu)记企业所得税(shuì)应按(àn)企业所(suǒ)得(dé)税法第(dì)多(duō)少...

有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规(guī)避问题

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付款时(shí)间没有关系，而(ér)是与什么发票(piào)有关。只要是增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并(bìng)不是确认交易完(wán)成(chéng)实现收入的(de)依据 ，它不(bù)用(yòng)开(kāi)具销(xiāo)售票据(jù)，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果(guǒ)预付货款是用于支付(fù)服务(wù)费用(yòng)或购买固定资(zī)产等(děng)情况(kuàng)，则需要(yào)将(jiāng)预付款暂时入其他资(zī)产(chǎn) ，待相(xiāng)关的支(zhī)出(chū)发生后再处理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的收条，现(xiàn)在发票(piào)开来了出纳不必要办理手(shǒu)续，会计直接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观(guān)故(gù)意和客观原因 ，有(yǒu)时会(huì)误用预(yù)付账(zhàng)款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得(dé)税，一般(bān)来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工(gōng)程款(kuǎn)等误(wù)记入预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具(jù)发(fā)票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方(fāng)都(dōu)有税务风险(xiǎn)的(de)。

小企业会计准则中,如何要(yào)求对应(yīng)收及预付款项坏账的会(huì)计处理?

小企业(yè)会计准则坏账应收及预付款项的坏(huài)账损失应当于实际(jì)发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预(yù)付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的(de)企业发生的坏账(zhàng)损失应计入营业外支出 。武警能打过特警吗p>

不是的，应收及预付款项的(de)坏账损失应当于(yú)实(shí)际发生时计入营业外支出，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收(shōu)及预付(fù)款项，是指小企业在(zài)日常(cháng)生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)如何确(què)认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得(dé)税(shuì)收入的确认方法有(yǒu)按照开具发票明确认收(shōu)入以及按(àn)照工程(chéng)结算法(fǎ)确认收入。按(àn)照(zhào)工(gōng)程结算法确(què)认收入 ，完工百分(fēn)比法(fǎ)确认收入(rù)。

消费税 。根据(jù)查询(xún)华律网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税暂行(xíng)条(tiáo)例实施细则(zé)》(财政(zhèng)部(bù)令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预(yù)收货(huò)款结算(suàn)方式(shì)的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总成本乘(chéng)以(yǐ)完工进度扣除(chú)以前纳税(shuì)期间(jiān)累计已确认劳务(wù)成本后(hòu)的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应按上述规定确(què)认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然(rán)没(méi)有(yǒu)开具增值税(shuì)发票，但是纳税义务已经(jīng)发生，需要按照取得(dé)的(de)租金收入缴(jiǎo)纳增(zēng)值(zhí)税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同(tóng)履(lǚ)行过程中，业(yè)主预付(fù)给承(chéng)包商的款项，用于承包商(shāng)在履行合(hé)同过(guò)程中的资金周(zhōu)转。而规费(fèi)税(shuì)金(jīn)，则是指(zhǐ)在合同履行过程(chéng)中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前(qián)工资扣(kòu)除(chú)五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积(jī)金中的(de)个(gè)人交纳部分(fēn)、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会保(bǎo)险中的个(gè)人交纳部(bù)分、住房(fáng)公积金中的个人交纳部分(fēn)是税前列(liè)支(zhī)的。

3、计(jì)提的(de)不可以企业所得税税前扣除(chú)。实际发生坏账的(de)，需要专项申(shēn)报：企业发生(shēng)的(de)与(yǔ)生产(chǎn)经营(yíng)相关的 、真实合理(lǐ)的资产损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取工程预(yù)收款(kuǎn)对应的(de)项(xiàng)目未开(kāi)工，不具备(bèi)收入确认(rèn)条(tiáo)件，不需就该预收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他处(chù)理办(bàn)法 ，预(yù)付款没(méi)有开具发票(piào)的(de)，计(jì)入预收账款(kuǎn)，不需(xū)要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过(guò)程中产(chǎn)生的增值额作为计(jì)税(shuì)依(yī)据(jù)而(ér)征收(shōu)的一种流(liú)转税。

6 、费(fèi)用列支是(shì)应纳税所得(dé)额的递(dì)减因素。在(zài)税(shuì)法允(yǔn)许(xǔ)的(de)范围(wéi)内(nèi) ，应尽可能地列(liè)支当期费用，减少应缴纳的(de)所(suǒ)得税，合法递延纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房地(dì)产企业(yè)营改(gǎi)增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏记企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税应按企业所得税(shuì)法第(dì)多(duō)少...

房(fáng)地产(chǎn)企业所得税(shuì)预缴税率房地产企业所得(dé)税(shuì)提(tí)前预缴(jiǎo)的税(shuì)率是25％。房地产(chǎn)预缴所(suǒ)得税主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网(wǎng)、中国(guó)会计网(wǎng)显示，预收账款超过3年征收企业所(suǒ)得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过三(sān)年的预收账款应当(dāng)在税前收入(rù)中调整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资(zī)产\主营业(yè)务税金及附加(jiā) 贷 应交税(shuì)费\营业(yè)税，同时(shí)计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育(yù)费附加(jiā) ，有些地(dì)方还有2%的地方教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公(gōng)司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所得税(shuì)计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应(yīng)纳(nà)税所得额(é)的(de)项(xiàng)目(mù)。

对年应纳(nà)税(shuì)所得额超(chāo)过100万元(yuán)但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税(shuì)率缴纳(nà)企业所得税(shuì)。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以后(hòu)年度的应缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税 上述(shù)建筑企业应于本(běn)月进行第四季度企业所得税预缴(jiǎo)申(shēn)报(bào)时将在外(wài)地预(yù)缴的税款填入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误填(tián)避免(miǎn)造成汇算清缴(jiǎo)时(shí)无法办(bàn)理抵减(jiǎn)或者退税(shuì)。

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