今天(tiān)给各位(wèi)分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义(yì)务进(jìn)行解(jiě)释，如果能(néng)碰巧解决你现在(zài)面临的问题(tí)，别忘了(le)关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风(fēng)险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何(hé)确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后(hòu)企业预付账款漏(lòu)记(jì)企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

有关大(dà)型设备预(yù)付(fù)款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有关系，而是与什(shén)么(me)发票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣(kòu) 。对(duì)于预付款，其并不是确认(rèn)交易(yì)完(wán)成实现收入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货(huò)款是用于支付服务(wù)费(fèi)用或购买固(gù)定资产(chǎn)等情况，则需要将(jiāng)预付款暂(zàn)时入其他(tā)资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会计直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目(mù)“贷”预付(fù)账款 。

4、基(jī)于主观故意(yì)和(hé)客(kè)观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误用预付(fù)账款科目(mù)或利用(yòng)该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)，一般(bān)来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置(zhì)机器设(shè)备 、购(gòu)建厂房的(de)预付款或预付(fù)在建工程(chéng)款等误记入(rù)预(yù)付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业主单(dān)位(wèi)预付(fù)工程(chéng)款 ，建设方应该开具发(fā)票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风险的(de)。

小企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的(de)会(huì)计处理?

小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)坏账(zhàng)应收及预付款项(xiàng)的(de)坏(huài)账损(sǔn)失应当(dāng)于实际发生时(shí)计入营(yíng)业(yè)外(wài)支出(chū) ，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预付款项。

按小企业(yè)会计准则(zé)核算(suàn)的企业发生的坏账(zhàng)损失应(yīng)计入(rù)营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营(yíng)业外(wài)支出，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付(fù)款项。根据《小企(qǐ)业会计准则(zé)》：第九条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在日常生产经营活动中发生的(de)各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值(zhí)税,企业所得(dé)税(shuì)如(rú)何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知 。企业所(suǒ)得税(shuì)收入的确认(rèn)方法有按照开具(jù)发票明(míng)确认收(shōu)入以及按(àn)照工程(chéng)结算(suàn)法确认(rèn)收入(rù)。按照工程结算法确认收入(rù) ，完工(gōng)百分(fēn)比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查询华律网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税(shuì)暂行条例实(shí)施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定(dìng)，采(cǎi)取(qǔ)预收货款(kuǎn)结(jié)算方式的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时间为发出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照提(tí)供劳(láo)务估计总成本乘以完(wán)工进度扣(kòu)除以前(qián)纳税期间(jiān)累计已确认劳务成本(běn)后的金额，结转为当期(qī)劳务(wù)成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入应按上述(shù)规(guī)定确认收(shōu)入(rù)，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发(fā)票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所(suǒ)交的(de)税款可以(yǐ)税(shuì)前列(liè)支吗(ma)?还(hái)是要作为预付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所(suǒ)了(le)解的情(qíng)况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过程中(zhōng)，业(yè)主预付给承包商的(de)款(kuǎn)项(xiàng)，用(yòng)于承包商在履行合同过程中的资(zī)金(jīn)周转。而规(guī)费(fèi)税金，则(zé)是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承(chéng)包商需(xū)要支付的税(shuì)费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前(qián)工资(zī)扣除五险一金(jīn)养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育保险、失业(yè)保险 、公积(jī)金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、个人所得税后(hòu)，实际到手的工漠北是现在的哪里，明朝的漠北是现在的哪里(gōng)资收入(rù)。社会保险中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、住房(fáng)公积金中(zhōng)的(de)个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前(qián)扣除(chú)。实际(jì)发生(shēng)坏账(zhàng)的，需要专项申报(bào)：企业发生的与(yǔ)生产经营相(xiāng)关(guān)的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所(suǒ)得税税前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收(shōu)取工程预收款对应的项(xiàng)目未开工，不具备收入(rù)确(què)认条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税。

5、应该申报(bào)缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具(jù)发(fā)票的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是(shì)以(yǐ)商品(含应税劳务)在(zài)流转过程中产(chǎn)生的增值额作为计税依(yī)据而征收的一(yī)种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的(de)递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳的(de)所得税，合法递(dì)延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

房地产企业(yè)所得税预缴税率(lǜ)房地产企(qǐ)业所得税(shuì)提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的法律依据(jù)有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得(dé)税法》第十六条规定，超过三年的预收(shōu)账款应当在税前收入中调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每(měi)月(yuè)按预收账款(kuǎn)账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营业务税金(jīn)及附加 贷(dài) 应(yīng)交税费(fèi)\营(yíng)业税(sh漠北是现在的哪里，明朝的漠北是现在的哪里uì)，同时计提7%的城建税，3%的(de)教(jiào)育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾(wān)的企业所得税(shuì)税率为25%。经(jīng)税收减免后(hòu)，本土公司税率中(zhōng)位(wèi)数为(wèi)20%，而跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除(chú)项目企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)定(dìng)扣除项目是据以确定企业所得(dé)税应纳(nà)税(shuì)所得额的(de)项目。

对年应纳(nà)税所得额超过100万(wàn)元但不超过(guò)300万(wàn)元(yuán)的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣(kòu)以后年度的应缴(jiǎo)企(qǐ)业所(suǒ)得税 上述建筑企业应(yīng)于本月进(jìn)行第(dì)四季度企业(yè)所得税预缴(jiǎo)申报时将(jiāng)在外地预缴(jiǎo)的税款填(tián)入预交申(shēn)报(bào)表第(dì)十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时(shí)无法(fǎ)办理抵减(jiǎn)或者退税。

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