今天(tiān)给各位(wèi)分享预付(fù)款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也(yě)会(huì)对预(yù)付款纳税义务进(jìn)行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面(miàn)临的(de)问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧(ba)！

本(běn)文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款(kuǎn)收据的(de)会计处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规(guī)避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预(yù)付款项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得(dé)税(shuì)如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按(àn)企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付款收据(jù)的会计处理及(jí)税(shuì)务风险(xiǎn)规(guī)避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款(kuǎn)时间没有关(guān)系，而是与什么发(fā)票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并(bìng)不(bù)是确(què)认交易(yì)完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时(shí)入其他(tā)资(zī)产：如果预付货款(kuǎn)是曼妙是什么意思解释，身姿曼妙是什么意思用于支付(fù)服务费用或购买固定曼妙是什么意思解释，身姿曼妙是什么意思(dìng)资产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的(de)支出(chū)发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票开来了(le)出纳不(bù)必要办(bàn)理手续，会计(jì)直接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观(guān)故意和客观(guān)原因(yīn) ，有时会误用(yòng)预付账款科目或利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税(shuì)，一般来(lái)说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预付款或预付在建工程(chéng)款等误记入预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主单位(wèi)预付(fù)工程款 ，建设方应该开具(jù)发票(piào)；否(fǒu)则(zé)建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能(néng)涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双(shuāng)方都有税(shuì)务(wù)风险的。

小企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预付(fù)款项坏账的(de)会(huì)计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准则坏账(zhàng)应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏账损失应(yīng)当于(yú)实(shí)际发(fā)生时计(jì)入营业外(wài)支出 ，同(tóng)时冲减应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项。

按小企业会计(jì)准则核算的企业发生的(de)坏(huài)账损失应计(jì)入营业外(wài)支出(chū) 。

不是的，应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际(jì)发生时(shí)计入营业外支出，同时冲减应收及预(yù)付款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及(jí)预付款项(xiàng)，是指小企业在日常生产经(jīng)营(yíng)活动中发(fā)生的各项债(zhài)权。

2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业所得税(shuì)如(rú)何(hé)确认申报(bào)建(jiàn)筑(zhù)监(jiān)

根据查询企查(chá)查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确认方法(fǎ)有按照开具发票(piào)明确认收入以及(jí)按照工(gōng)程结算法(fǎ)确(què)认收入(rù)。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根(gēn)据查询华(huá)律网(wǎng)得知，《消费税暂行条(tiáo)例实(shí)施细则》(财(cái)政部令第(dì)51号)第八条规(guī)定，采取预(yù)收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时(shí)间(jiān)为发出应税(shuì)消费品(pǐn)的当天。

同时，按照(zhào)提供(gōng)劳务估(gū)计总成本乘以完工(gōng)进度扣除(chú)以前纳(nà)税期间累计已确认劳务成本后的金额(é)，结转为当(dāng)期劳务成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业的预收(shōu)收(shōu)入应按上述规(guī)定确(què)认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽(suī)然没有开(kāi)具增值税(shuì)发票(piào)，但(dàn)是纳税(shuì)义务已经(jīng)发(fā)生(shēng)，需要(yào)按照(zhào)取得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据(jù)我(wǒ)所了解(jiě)的情况(kuàng) ，预付款是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中(zhōng)，业主预付给承包商的(de)款项，用(yòng)于(yú)承(chéng)包商在履行合同(tóng)过程(chéng)中的资金周转。而规(guī)费(fèi)税金，则是指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商(shāng)需(xū)要支付的税费(fèi) 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资(zī)扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险(xiǎn) 、公积金中(zhōng)的(de)个人交纳部分、个人所得税后，实际到(dào)手的(de)工资收(shōu)入。社会保险中(zhōng)的(de)个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部(bù)分是税前列(liè)支的。

3、计提的不(bù)可以企业(yè)所得税(shuì)税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业(yè)发(fā)生的与生产(chǎn)经营(yíng)相(xiāng)关的(de) 、真实合理的(de)资产损失 ，可以在企业所得税税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对应的项(xiàng)目未开工，不具备收入确认条(tiáo)件(jiàn)，不需就该预收(shōu)款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款没有开具发票的，计入(rù)预收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是(shì)以(yǐ)商品(含应(yīng)税(shuì)劳务)在(zài)流转过(guò)程中产生的增值额作为计(jì)税依据(jù)而征收的(de)一(yī)种流转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列(liè)支是应纳税所(suǒ)得(dé)额的递减因素。在(zài)税(shuì)法允许的范(fàn)围内(nèi) ，应尽(jǐn)可(kě)能(néng)地列支(zhī)当期费用，减少应缴纳(nà)的所得(dé)税，合法递延纳税时(shí)间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业(yè)所得税(shuì)法第多少...

房地产企业所(suǒ)得(dé)税预(yù)缴税率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要(yào)考虑(lǜ)预缴的(de)毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学堂(táng)网(wǎng)、中国会计(jì)网显示，预(yù)收账款(kuǎn)超过3年征收企(qǐ)业所得税的法律依(yī)据有：《中华(huá)人民共和国企业所得(dé)税法》第十六(liù)条规定，超过三年的预收账款应当在(zài)税前收入(rù)中调(diào)整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款(kuǎn)账面余(yú)额的5%计提 ，计(jì)提时：借(jiè) 其他流(liú)动资(zī)产\主(zhǔ)营(yíng)业务税金及(jí)附加(jiā) 贷 应交(jiāo)税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教育(yù)费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育费附加(jiā)。

台湾地(dì)区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司(sī)税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣(kòu)除项(xiàng)目企业所得税法定扣除项目是据以确定企(qǐ)业所得税(shuì)应纳税所(suǒ)得(dé)额(é)的项目。

对(duì)年(nián)应纳(nà)税所得额超过100万(wàn)元但(dàn)不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳(nà)税(shuì)所得额，按20%的(de)税(shuì)率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的(de)应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑(zhù)企业应(yīng)于本月(yuè)进(jìn)行第四季度企业所得税预缴申报时(shí)将在外(wài)地(dì)预缴的税(shuì)款填(tián)入预交申报(bào)表第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时(shí)无法办理抵减(jiǎn)或者退(tuì)税。

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