今天给各位(wèi)分享(xiǎng)预付款税法(fǎ)怎么定(dìng)性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义(yì)务进(jìn)行解(jiě)释(shì)，如果能碰(pèng)巧解决你现在(zài)面临的问(wèn)题，别(bié)忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设(shè)备(bèi)预付款(kuǎn)收(shōu)据的会(huì)计处理及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小企业会(huì)计(jì)准则中,如(rú)何要求对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账的(de)会(huì)计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前(qián)列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按企业所(suǒ)得(dé)税法第多少(shǎo)...

有关大型设(shè)备预付款收据的(de)会计处理及税务(wù)风(fēng)险(xiǎn)规(guī)避问题

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与付款时(shí)间没(méi)有(yǒu)关(guān)系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是确认交易(yì)完成(chéng)实现收入(rù)的依据 ，它(tā)不用开具销售票(piào)据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他(tā)资产：如果预付货款是用(yòng)于(yú)支付服务费(fèi)用或购买固定资产等情况，则需要将预付(fù)款暂(zàn)时(shí)入其(qí)他资产(chǎn) ，待相关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对(duì)方(fāng)打的收条，现在发(fā)票(piào)开来了出(chū)纳不必要办理手续，会计(jì)直接根据发票做分录(lù)：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意(yì)和客(kè)观(guān)原(yuán)因 ，有(yǒu)时(shí)会(huì)误用预付账款科目(mù)或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来(lái)说有(yǒu)以下几(jǐ)种情形： (一) 购置(zhì)机器(qì)设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预(yù)付在建工程(chéng)款等(děng)误记入预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业(yè)主(zhǔ)单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方(fāng)可能(néng)涉(shè)嫌偷漏税(shuì)，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如何(hé)要求对(duì)应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当于(yú)实际发生时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则核算的企业发(fā)生的坏账损(sǔn)失应(yīng)计入营业外(wài)支出(chū) 。

不是的，应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实(shí)际发生(shēng)时(shí)计入营业外支(zhī)出，同时(shí)冲减应收及(jí)预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指小企业在日常生产经(jīng)营活动中发正三角形也叫什么形，正三角形有什么性质？生(shēng)的各(gè)项债(zhài)权。

2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所得税收入的确认(rèn)方法有按照开具发票(piào)明确认(rèn)收入以及按照工(gōng)程(chéng)结算法确认收(shōu)入。按照工程结算(suàn)法(fǎ)确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查(chá)询(xún)华律网得知(zhī)，《消费税暂行条例实施细(xì)则(zé)》(财政部(bù)令第51号)第八条规定(dìng)，采取预(yù)收货款(kuǎn)结(jié)算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时(shí)间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳(láo)务估计总成本乘(chéng)以(yǐ)完工(gōng)进度(dù)扣除以前纳税期间累计已(yǐ)确认劳务成(chéng)本后的金(jīn)额，结转为当(dāng)期(qī)劳(láo)务成本。因(yīn)此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的预收收入应按(àn)上述规定确认收入，缴纳(nà)企(qǐ)业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金收(shōu)入(rù) ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但是纳税义(yì)务(wù)已经发生(shēng)，需(xū)要按照取(qǔ)得的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指在合同(tóng)履行过程中(zhōng)，业主预付给承包商的款项，用(yòng)于承包商在(zài)履行合同过程中的资金(jīn)周转。而规费税金，则(zé)是指在合同履行过(guò)程中 ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行(xíng)政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后(hòu)工(gōng)资指(zhǐ)的是税前工资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生育(yù)保险(xiǎn)、失业保险 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个人(rén)所(suǒ)得税后，实(shí)际到(dào)手(shǒu)的工资收入。社会保险中的个(gè)人交纳部(bù)分、住房公积金中的个(gè)人(rén)交(jiāo)纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不(bù)可以企业所得税(shuì)税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需(xū)要专项(xiàng)申报：企业(yè)发生的(de)与生产经营相(xiāng)关(guān)的(de) 、真实合(hé)理的资产损失(shī) ，可以在企业所得(dé)税税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司(sī)收取(qǔ)工程预收款对应(yīng)的项(xiàng)目未开工，不具备收(shōu)入确认(rèn)条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没(méi)有开具发票的(de)，计入预收(shōu)账款，不需要(yào)缴纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在(zài)流转过程中产生的增值额作为计税(shuì)依(yī)据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税(shuì)所得额的递减因素(sù)。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税(shuì)，合法递延(yán)纳(nà)税时(shí)间(jiān)来(lái)获(huò)得税(shuì)收利益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)营改增后企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

房(fáng)地产(chǎn)企业所(suǒ)得税预缴税率房地产企(qǐ)业所得税提前预缴的(de)税(shuì)率是25％。房(fáng)地(dì)产预缴所(suǒ)得税主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计(jì)学堂(táng)网、中国会(huì)计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企业所得(dé)税(shuì)的(de)法律(lǜ)依(yī)据有：《中华人民共和国企业所得(dé)税法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预(yù)收账款应当在(zài)税前收(shōu)入中调整，并且(qiě)需要交(jiāo)纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他(tā)流(liú)动资产\主营(yíng)业(yè)务税金及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育(yù)费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的(de)地(dì)方(fāng)教育费附加。

台(tái)湾地区：台(tái)湾(wān)的企业所得税税(shuì)率为25%。经税(shuì)收(shōu)减免后，本土公司税率中位数为20%，而(ér)跨国公(gōng)司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方(fāng)法扣除项目(mù)企业所得税(shuì)法定扣除(chú)项(xiàng)目是(shì)据以(yǐ)确(què)定企业所得税应纳税所得额的项目(mù)。

对年应(yīng)纳税所得额超(chāo)过100万元但不(bù)超过300万元的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入(rù)应纳税(shuì)所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定(dìng)申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得(dé)税 上述建筑企业(yè)应(yīng)于(yú)本(běn)月进行第四(sì)季度企业所得税预(yù)缴申报时将在外地预缴的税款填入预(yù)交申报表第十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇算(suàn)清(qīng)缴时无(wú)法办理抵减(jiǎn)或者退税。

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未经允许不得转载：惠安汇通石材有限公司 正三角形也叫什么形，正三角形有什么性质？