日(rì)前，财政部会计(jì)司、国务院国资委财管运行局、证监会会(huì)计部(bù)有关(guān)负责(zé)人就《国有(yǒu)企业、上市公司选聘(pìn)会计(jì)师事务所管理办法》（财会(huì)〔2023〕4号，以(yǐ)下简称《选(xuǎn)聘办(bàn)法》）有(yǒu)关问题，回答了记者提问。

　　问(wèn)：制定(dìng)《选聘办法》的背(bèi)景是什么？

　　答：审计质(zhì)量关乎(hū)公众利益。企业通过规范(fàn)的流(liú)程、科(kē)学(xué)的评(píng)价(jià)，选聘专业胜任能力强、执业质量高(gāo)的(de)会计师事(shì)务所，有利于保证审计报(bào)告的质量。当前，国有企业、上市公司选聘会(huì)计师事(shì)务所(suǒ)相关工作(zuò)尚(shàng)存(cún)在制度不(bù)完善(shàn)、流程不规范等问题，制(zhì)约审计质量的提高。一(yī)是(shì)会计师(shī)事务所选聘流(liú)程亟待规范。部分(fēn)企业选聘会计师事务所时(shí)，未明确具(jù)体评分标准。二是恶(è)性(xìng)竞争现(xiàn)象(xiàng)仍(réng)有(yǒu)发生。个别(bié)企业在招标过程中简(jiǎn)单把低价作为(wèi)选聘的首要条件，个别会计师事务所以远低于项目成本为代价承接业务，引发恶性竞(jìng)争，导致审计(jì)资(zī)源投入不足，审计质(zhì)量难以得到有效保证。三是会计师事(shì)务所轮换政策有待(dài)健全完善。各类国(guó)企做法不一，执行尺度不一(yī)，亟需形成统一(yī)规范的轮换制度，实现轮换年限(xiàn)和审计成本、审计风险之间的合理平衡。四是审计委员会责任有(yǒu)待进一步压实。

　　《国务(wù)院办公厅关于进一步(bù)规范财务审计秩序 促进注册会计师行业健康发展(zhǎn)的(de)意见(jiàn)》（国办发〔2021〕30号(hào)，以下简称(chēng)国办发30号文）明确要求(qiú)推进以质量为(wèi)导向(xiàng)的会计师事务所选聘机制建(jiàn)设。为落(luò)实上述要求，保护(hù)会计师事务所和利(lì)益相(xiāng)关方的合法权益，规范(fàn)国(guó)有(yǒu)企(qǐ)业、上(shàng)市公司选(xuǎn)聘会计(jì)师事务所全国文明城市几年评选一次 全国文明城市是不是终身制(suǒ)行为，促进(jìn)公平(píng)竞争，推(tuī)动提(tí)升审计质量(liàng)，财政部会同国务院国资委(wěi)、证(zhèng)监(jiān)会制定印发了《选(xuǎn)聘办法》。

　　问：《选聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》起草发布经(jīng)历了哪些(xiē)过程？

　　答：2021年(nián)7月国办发30号文印发后(hòu)，我们(men)即启动了《选聘办法》的制定工作，开(kāi)展了针对(duì)性的调查研究，会同国务院国资委、证监会(huì)起草了《选聘办法》讨论稿，在征求相(xiāng)全国文明城市几年评选一次 全国文明城市是不是终身制关单位(wèi)意(yì)见、组(zǔ)织专家专题研讨基础上，形(xíng)成了(le)征求意见稿(gǎo)。

　　2022年4月2日，我们印发了(le)《财政部办公厅关于征求〈国有企业、上市(shì)公司选聘会计师事务所管理办法（征(zhēng)求意见(jiàn)稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面(miàn)向社会(huì)公(gōng)众征求意(yì)见，共收到书面反馈65份，合(hé)计反馈(kuì)意见319条。反馈(kuì)意见总(zǒng)体认为，《选聘办法》重点突出、内容(róng)全面、指导性强、可操作性(xìng)高，有助于推进(jìn)建立以质量(liàng)为(wèi)导向(xiàng)的会计师事务(wù)所选聘机制，有助于规范国有(yǒu)企业(yè)、上市公司选聘会计(jì)师事务(wù)所行为，促进注册(cè)会(huì)计师(shī)行(xíng)业的公(gōng)平竞争，提升审(shěn)计质量。同时，部(bù)分反馈意见提出了一些具体的修改建议。我们(men)对所(suǒ)有反馈意见进行了认真梳理，并充分吸收(shōu)采纳。在反(fǎn)复研讨(tǎo)、征(zhēng)求相关(guān)部门意见的基础上，对征求意(yì)见稿作了进一步(bù)修改(gǎi)完(wán)善(shàn)。

　　问：《选聘办(bàn)法》的(de)主要内容是什么？

　　答：《选(xuǎn)聘办(bàn)法》主(zhǔ)要包含五(wǔ)方面内容：一是总体说明，主要包(bāo)括制(zhì)定依据、适用的企(qǐ)业(yè)范围、适用的选聘事(shì)项(xiàng)等。二(èr)是选(xuǎn)聘重(zhòng)点流程规范(fàn)，对选聘(pìn)决策(cè)机构(gòu)、选聘方式、公开(kāi)选聘的重点(diǎn)环节、评价要素(sù)、质量管理水平和审计费用的分值权重、具体(tǐ)评分标(biāo)准、最高限价(jià)、审(shěn)计(jì)费用浮动等事(shì)项进行(xíng)规定。三是会计师事务所轮换(huàn)、项目合伙人和注(zhù)册会计师轮换(huàn)、信息披露等重点事项规范。四是(shì)监督(dū)检查。五(wǔ)是附则。

　　从具(jù)体内容(róng)看，主要(yào)对(duì)四方面内容进行了规范：

　　一是(shì)遏制(zhì)恶(è)性竞争，突出(chū)质量(liàng)导(dǎo)向。《选(xuǎn)聘办(bàn)法》规(guī)定，质量管理水平的分(fēn)值权重应(yīng)不低于40％，审计费用报价的分值(zhí)权重应不(bù)高于15％。要求将所(suǒ)有会计(jì)师事务所的报价平(píng)均(jūn)值作为选聘基准价，并(bìng)给出了审(shěn)计费用报(bào)价得(dé)分公式。评(píng)价要(yào)素至(zhì)少应当包括审(shěn)计费用报价、事(shì)务所资(zī)质条件、执业记录、质量管理水(shuǐ)平、工(gōng)作(zuò)方案、人力及其他(tā)资(zī)源配(pèi)备、信息安全管理、风险承担(dān)能力水(shuǐ)平(píng)等。

　　二(èr)是完(wán)善轮(lún)换(huàn)规定(dìng)，强化独(dú)立性要求(qiú)。《选聘办法》规定，国有企业（含国有(yǒu)控股上市公司）连续聘用(yòng)同一会(huì)计师事务所(suǒ)的(de)时间不超过8年(nián)，确有需(xū)要的(de)，可(kě)按规定延长至不超(chāo)过10年(nián)，之后须(xū)开(kāi)展轮换。为做好平稳过渡，《选聘(pìn)办法》规定了衔接方式，如(rú)果国有(yǒu)企业当前执(zhí)行(xíng)的轮换(huàn)规定(dìng)与《选聘办法》存(cún)在不一致、或者没有规定的，由履行出资(zī)人职责(zé)的机构统筹安排，两(liǎng)年内(nèi)完成衔接(jiē)工作。对于(yú)审计(jì)项目合伙人(rén)和签字注(zhù)册(cè)会计师，《选(xuǎn)聘办法》规定了不同情形下的轮(lún)换要求(qiú)和冷却期制度(dù)。

　　三(sān)是促进公平(píng)竞争。根据《注册会计师(shī)法》等法(fǎ)律规(guī)定，会计师(shī)事务(wù)所承接(jiē)业务不受行(xíng)政(zhèng)区域(yù)、行业限制，各类会计师事务所是(shì)平等经营主体，依法执业受法律保护。《选聘办法》指标公开(kāi)、规则明(míng)确，设定的各项标准适(shì)用于中国境内依(yī)法(fǎ)成(chéng)立的所(suǒ)有会计师事(shì)务(wù)所，一(yī)视同(tóng)仁。明确要求企业在选聘会计(jì)师(shī)事务所过程中，应(yīng)当保障选聘工作公平、公正进(jìn)行。企业(yè)采用公开选聘方(fāng)式的，应当公(gōng)开选(xuǎn)聘(pìn)信息、评价要素和评分标准(zhǔn)，保证合理的准备应聘时(shí)间，公(gōng)示(shì)选聘结果。明确要求企业不得(dé)以不合理的条件限制或者排斥潜(qián)在拟应(yīng)聘(pìn)会计师事务所，不得为个别会计师事(shì)务所量(liàng)身定(dìng)制选聘条件。

　　四是压(yā)实审计委员会责任。《选(xuǎn)聘办法》明确，审(shěn)计委员(yuán)会的职责包(bāo)括：制定选聘会计师事务所的政策、流程及相关内(nèi)部控制制度(dù)，提(tí)议(yì)启动选聘工作、审议选聘文件、确定评价要(yào)素(sù)和(hé)具体评分标准、监督选聘过程(chéng)、提(tí)出拟聘任会计师事务所和审(shěn)计(jì)费用建议，监督及评(píng)估(gū)会计师事(shì)务所审计工作，定期向董事会(huì)提交会计师事务所履职情况报告和审(shěn)计委(wěi)员会(huì)监督情(qíng)况报(bào)告等。审计委员会应当重(zhòng)点关注的事项包括：企业可(kě)能存在(zài)不合理变更(gèng)会(huì)计师事务所的情(qíng)形、聘任胜任(rèn)能力不足的(de)会(huì)计师事务所(suǒ)、审(shěn)计独(dú)立性存疑、审(shěn)计费用变动较大、轮(lún)换(huàn)会计师事务所和主要人员等。

　　问：如何做好《选聘办(bàn)法(fǎ)》的贯彻(chè)实(shí)施工(gōng)作？

　　答：《选聘办法》是落(luò)实(shí)国办发30号(hào)文的重(zhòng)要制度(dù)安排，各(gè)级财政部门、国有资(zī)产监督管(guǎn)理机(jī)构、证券监(jiān)督管理机构应当高度(dù)重视，进(jìn)一步(bù)增强责任意识(shí)，精(jīng)心组织，周密部署，确保(bǎo)《选(xuǎn)聘办(bàn)法》的有效实(shí)施。一是加大宣(xuān)传(chuán)和指导力度，从企业和会计(jì)师(shī)事务所两个层面做好培训，做(zuò)好过渡期衔接(jiē)工作。各地(dì)可(kě)结合本地(dì)区实际情况进(jìn)一步探索选聘会计师事(shì)务所具体指引，指导(dǎo)企(qǐ)业规范选聘。二(èr)是加大监督检(jiǎn)查力度，切实做(zuò)好事中事后监管，对(duì)违反规定(dìng)的企业和会计(jì)师(shī)事务所(suǒ)要(yào)依法严肃处理(lǐ)。三是各级财(cái)政(zhèng)部门、国有(yǒu)资产(chǎn)监督管理(lǐ)机构、证券监(jiān)督管(guǎn)理机构(gòu)要加强沟通协调，健全(quán)完(wán)善(shàn)工(gōng)作机制，密切协作，形成合力(lì)，认真做好贯(guàn)彻实施(shī)《选聘办(bàn)法》的各项(xiàng)工作。

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