今天给各位分享预付款税(shuì)法(fǎ)怎么(me)定性的 ，其(qí)中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进(jìn)行解释，如(rú)果能碰巧解决你(nǐ)现在面临的问(wèn)题，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及(jí)税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业(yè)会计(jì)准则中,如何要求(qiú)对应(yīng)收及预付(fù)款项坏账的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如(rú)何确认申(shēn)报建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业(yè)营改增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏记企业所得(dé)税应按(àn)企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大(dà)型(xíng)设备预付款收据(jù)的(de)会计(jì)处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间(jiān)没(méi)有关系，而(ér)是与(yǔ)什么发票有关。只要是增值(zhí)税发票(piào)，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是确认(rèn)交(jiāo)易(yì)完(wán)成实现(xiàn)收入的依据(jù) ，它(tā)不(bù)用开具(jù)销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产(chǎn)：如果(guǒ)预付货款(kuǎn)是(shì)用于(yú)支付服(fú)务费(fèi)用或(huò)购买(mǎi)固(gù)定(dìng)资产等情(qíng)况，则需(xū)要将预(yù)付(fù)款暂时入其(qí)他资产 ，待相关的支出(chū)发生后再(zài)处(chù)理。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的(de)收条(tiáo)，现在发票开来了出纳(nà)不(bù)必要办(bàn)理手(shǒu)续，会计直接(jiē)根据(jù)发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有时会误(wù)用预付(fù)账款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业(yè)所得税，一般(bān)来说(shuō)有以(yǐ)下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设(shè)备 、购建厂房的预付(fù)款或预(yù)付在(zài)建工(gōng)程(chéng)款等误记(jì)入(rù)预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工(gōng)程建(jiàn)设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建设(shè)方应该开(kāi)具发票；否则建(jiàn)设(shè)方可能(néng)涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而业主可(kě)能涉嫌(xián)违(wéi)反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税(shuì)务(wù)风险的。

小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账(zhàng)的会(huì)计(jì)处(chù)理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收及(jí)预付(fù)款项。

按小企(qǐ)业会计准则(zé)核算的企业发生(shēng)的(de)坏账损失(shī)应(yīng)计入营业外(wài)支出 。

不是(shì)的，应收及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外支出，同(tóng)时冲减应(yīng)收及(jí)预付款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应(yīng)收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项，是(shì)指小企业在日常生产经营活动中发生(shēng)的各项债权(quán)。

2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交(jiāo)增(zēng)值(zhí)税,企业所(suǒ)得税如何确(què)认申报建筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企(qǐ)业(yè)所得税收(shōu)入的确认方法有按照开具发票明确认收(shōu)入以及(jí)按照工程结(jié)算(suàn)法确认收入。按照工(gōng)程结(jié)算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得(dé)知，《消费税暂行条例实施(shī)细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预(yù)收货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳(nà)税(shuì)义务(wù)发生(shēng)时间为(wèi)发出应(yīng)税消费(fèi)品的(de)当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总成本乘(chéng)以完工(gōng)进度扣(kòu)除以前纳税期间累计已(yǐ)确认(rèn)劳务成本(běn)后的金额，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一次性收取的租金(jīn)收入(rù) ，虽然没有开具增值(zhí)税发(fā)票，但是(shì)纳税义(yì)务(wù)已经发生，需要按照(zh两个土上下结构念什么加偏旁，两个土上下结构念什么语音ào)取得(dé)的(de)租(zū)金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以(yǐ)税前列(liè)支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了(le)解(jiě)的情(qíng)况(kuàng) ，预付款是(shì)指(zhǐ)在合同履行过程中，业主预付给承包商的(de)款项(xiàng)，用(yòng)于(yú)承包商在履行(xíng)合(hé)同(tóng)过程中的资金周转。而规(guī)费税金，则是(shì)指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中(zhōng) ，承包商(shāng)需要支付的(de)税(shuì)费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金中的个人交纳部(bù)分、个人(rén)所得税后(hòu)，实(shí)际(jì)到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部分是(shì)税前列支的(de)。

3、计(jì)提的不可以(yǐ)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)税(shuì)前(qián)扣除。实际发生坏(huài)账(zhàng)的，需要专项申报：企业发生的与生(shēng)产经营相(xiāng)关的(de) 、真实(shí)合理的资产损失 ，可(kě)以(yǐ)在企业(yè)所得税税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工(gōng)程预收款对应的(de)项(xiàng)目未(wèi)开工(gōng)，不具(jù)备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具(jù)发票的，计(jì)入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增(zēng)值税 是以(yǐ)商品(pǐn)(含应税劳务)在流(liú)转过程中产生的增值额作为(wèi)计(jì)税依据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税(shuì)所得额的(de)递减因素(sù)。在(zài)税法(fǎ)允许的范围内(nèi) ，应尽可能(néng)地(dì)列(liè)支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税(shuì)时(shí)间(jiān)来获得税收利益(yì) 。

房地(dì)两个土上下结构念什么加偏旁，两个土上下结构念什么语音产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第多少...

房地(dì)产企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税预缴税率房地产企业所得(dé)税提前(qián)预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所(suǒ)得税(shuì)主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国(guó)会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所(suǒ)得税的法律依据(jù)有：《中华人民(mín)共和国(guó)企业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超(chāo)过三(sān)年的预收账款应当在税前(qián)收入(rù)中调(diào)整(zhěng)，并且需要交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每月按(àn)预收账款账面(miàn)余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税(shuì)金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同(tóng)时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾(wān)的企业所(suǒ)得(dé)税税率(lǜ)为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而(ér)跨国公司为(wèi)18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除项(xiàng)目(mù)企业(y两个土上下结构念什么加偏旁，两个土上下结构念什么语音è)所得(dé)税法定扣除项目是(shì)据以确(què)定企业所得税应纳税所得额(é)的(de)项目。

对年(nián)应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额(é)超过100万元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入(rù)应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣以后年(nián)度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行(xíng)第四季度企业所得税预缴申报(bào)时将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四(sì)行，漏填(tián)、误填避(bì)免(miǎn)造成汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或(huò)者退税(shuì)。

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