今天给各(gè)位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳(nà)税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面(miàn)临的(de)问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务(wù)风险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第(dì)多(duō)少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会(huì)计(jì)处理(lǐ)及(jí)税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时(shí)间没(méi)有关系，而是与什么(me)发票有关。只要(yào)是增值税发票(piào)，都可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预付(fù)款，其(qí)并不(bù)是确认(rèn)交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只(zhǐ)要开收(shōu)据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如(rú)果预(yù)付(fù)货款是用于支付服务费(fèi)用或购买(mǎi)固定资产等情(qíng)况，则(zé)需要将预付款暂(zàn)时入其他(tā)资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票开来了出纳(nà)不必要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有时会误(wù)用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说有以下(xià)几种情(qíng)形： (一(yī)) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付(fù)款或预付在(zài)建工程款等误记(jì)入预付账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工(gōng)程建设中(zhōng)业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双(shuāng)方(fāng)都有税务风险(xiǎn)的。

小企业(yè)会计准则中,如何(hé)要求(qiú)对应收及(jí)预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏(huài)账应收及预付款项的坏(huài)账(zhàng)损失应当(dāng)于实际(jì)发生时计入营业外支出(chū) ，同时(shí)冲减应收及(jí)预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当(dāng)于(yú)实际发生时计入营(yíng)业(yè)外(wài)支出，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是指小企业在日常(cháng)生产(chǎn)经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)如何确(què)认申(shēn)报建筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所得税(shuì)收入的确(què)认方法(fǎ)有按照开具发票明(míng)确认收入以及按照工(gōng)程结算法确认(rèn)收(shōu)入。按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查(chá)询(xún)华律网得(dé)知，《消费税暂行条例(lì)实施细则》(财政(zhèng)部(bù)令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其(qí)消费税(shuì)纳税义(yì)务发生时间为(wèi)发(fā)出应税消(xiāo)费品的当(dāng)天(tiān)。

同时，按照(zhào)提供劳(láo)务(wù)估计总成本乘(chéng)以完工进度(dù)扣除(chú)以前纳税期间累计已确认劳务成(chéng)本后的金额(é)，结转为当期(qī)劳务(wù)成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入应按上述规(guī)定(dìng)确认收(shōu)入，缴纳(nà)企业所得(dé)税(shuì) 。

因此，企业(yè)一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发(fā)票，但是纳(nà)税义务已经发(fā)生，需要按(àn)照取得的租金收入(rù)缴(jiǎo)纳增值税。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可(kě)以税前列支吗(ma)?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我所了(le)解的情况(kuàng) ，预(yù)付款是(shì)指在(zài)合同履行过程中(zhōng)，业主预付给承包商的(de)款项，用于承(chéng)包商在履行合同过(guò)程(chéng)中的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金(jīn)，则是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费用和(hé)监理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前(qián)工资扣除五(wǔ)险一金(jīn)养(yǎng)老(lǎo)保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金(jīn)中的(de)个(gè)人交纳(nà)部分、个(gè)人所得税后，实(shí)际(jì)到(dào)手的工(gōng)资收入(rù)。社会保(bǎo)险中(zhōng)的(de)个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提(tí)的不可以企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项申(shēn)报(bào)：企业发(fā)生的与(yǔ)生产(chǎn)经营相(xiāng)关(guān)的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可(kě)以在企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收(shōu)款对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不(bù)需(xū)就(jiù)该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳(nà)增值税。有其他处(chù)理办法 ，预(yù)付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税(shuì)劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增值额作为计(jì)税(shuì)依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递(dì)减因素。在(zài)税法(fǎ)允(yǔn)许的范围(wéi)内(nèi) ，应尽可能地(dì)列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的(de)所得税，合(hé)法递延纳税时间(jiān)来(lái)获得税收利益(yì) 。

房地(dì)产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税应(yīng)按(àn)企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产企业所(suǒ)得(dé)税预缴税率房地(dì)产企(qǐ)业(yè)所得(dé)税提前预(yù)缴的(de)税率是25％。房地产预缴所得税主要(yào)考(kǎo)虑预缴的毛(máo)利(lì)率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据(jù)查询(xún)会(huì)计学(xué)堂(táng)网、中(zhōng)国会计网(wǎng)显示，预(yù)收账款超过3年征收企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)的法律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华(huá)人民共和(hé)国(guó)企(qǐ)业所得税法》第十六(liù)条(tiáo)规定，超(chāo)过三年的预收(shōu)账款应当(dāng)在税前收入中调整，并(bìng)且需(xū)要(yào)交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育(yù)费(fèi)附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费附加(jiā)。

台(tái)湾地区(qū)：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣(kòu)除项(xiàng)目企业所(suǒ)得税法定扣除项目是据以确定(dìng)企业所(suǒ)得税应(yīng)纳(nà)税所得(dé)额的项目。

对年(nián)应(yīng)纳税所得额(é)超过100万元但不超过(guò)300万元(yuán)的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或(huò)抵扣(kòu)以后年度(dù)的(de)应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业应于本月进行第四季度(dù)企业所得税预缴申报(bào)时将在外地(dì)预缴的税款填入预交申(shēn)报表(biǎo)第十四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴时(shí)无法(fǎ)办理抵(dǐ)减或者退税(shuì)。

关(guān)于预付款(kuǎn)纳税义务的介绍(shào)到此就(jiù)结束了 ，不知道你从中找到你需要(yào)的(de)信息了吗 ？如果你还想了解更多这(zhè)方(fāng)面的(de)信息太深是一种什么体验，太深是不是不好，记得(dé)收(shōu)藏关注本站 。

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