今(jīn)天给各位分享(xiǎng)预(yù)付款税法(fǎ)怎(zěn)么定(dìng)性的 ，其中也(yě)会对预付款纳税义务进行(xíng)解释(shì)，如果能(néng)碰(pèng)巧解决你现在面临的(de)问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在(zài)开始吧！

本文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大型设(shè)备预(yù)付款收(shōu)据的会(huì)计处(chù)理及税(shuì)务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要求(qiú)对应收及预付(fù)款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预付账款漏(lòu)记企业(yè)所得税(shuì)应(yīng)按(àn)企业所得税法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务(wù)风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没(méi)有关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是(shì)增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并(bìng)不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付(fù)货款是用于(yú)支(zhī)付服务(wù)费用或购(gòu)买固定(dìng)资产等情(qíng)况，则需(xū)要将预付款暂时(shí)入其他(tā)资产(chǎn) ，待(dài)相关的支出发生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发票开来了出纳(nà)不必要(yào)办理手续，会计(jì)直接根据发票(piào)做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观故意和(hé)客观原因 ，有时会误用(yòng)预(yù)付账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税(shuì)，一般(bān)来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购(gòu)建厂房的预付款(kuǎn)或预付(fù)在(zài)建工程(chéng)款等误记(jì)入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主单位预付(fù)工程款 ，建设方应该开具发票；否则(zé)建设方可能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而业主可能(néng)涉嫌违反(fǎn)《发(fā)票管理办法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何(hé)要求(qiú)对(duì)应收(shōu)及预付(fù)款项坏账的会计处理?

小企业会计准则(zé)坏账应(yīng)收及预付款项(xiàng)的(de)坏账(zhàng)损失应当于实际(jì)发生时计(jì)入营(yíng)业(yè)外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款项(xiàng)。

按小企业会计准则(zé)核算的企业发生的坏(huài)账(zhàng)损失应计入营业外(wài)支(zhī)出 。

不是的，应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实(shí)际发(fā)生(shēng)时计(jì)入营业(yè)外(wài)支出，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根(gēn)据(jù)《小企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则》：第九条 应收(shōu)及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小企(qǐ)业(yè)在(zài)日常(cháng)生产经(jīng)营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税如何确认(rèn)申(shēn)报建(jiàn)筑监

根(gēn)据查询企查查(chá)得知 。企业所得税收入的确(què)认方法有按照开具发票明确认收(shōu)入(rù)以(yǐ)及按照(zhào)工程结算(suàn)法确认收入。按照工(gōng)程结算(suàn)法确认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消费(fèi)税(shuì) 。根据查询华(huá)律(lǜ)网得知，《消(xiāo)费(fèi)税暂行条例实(shí)施细则(zé)》(财政部令第51号(hào))第八(bā)条(tiáo)规定，采取预收货款结算(suàn)方式(shì)的 ，其消费(fèi)税纳税义务发(fā)生(shēng)时间为发出应税消费品的当(dāng)天。

同时，按照提供(gōng)劳(láo)务估计总成本乘(chéng)以完工进(jìn)度扣除(chú)以(yǐ)前纳税期(qī)间累计已确认劳务成(chéng)本(běn)后的金额，结(jié)转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入(rù)应按上(shàng)述(shù)规(guī)定确认(rèn)收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业一(yī)次性(xìng)收取的租金收入(rù) ，虽(suī)然没有开具增值税发(fā)票，但是(shì)纳(nà)税(shuì)义(yì)务已(yǐ)经发生，需要按照(zhào)取得(dé)的租(zū)金收(shōu)入(rù)缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了(le)解的情况(kuàng) ，预(yù)付款是指在合同(tóng)履行(xíng)过程中，业主预付给(gěi)承包商的款(kuǎn)项(xiàng)，用(yòng)于(yú)承包商在履(lǚ)行合同(tóng)过(guò)程中的资金周(zhōu)转。而规费(fèi)税金，则是(shì)指在(zài)合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监(jiān)理(lǐ)费用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指的是税前(qián)工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育(yù)保险、失业保险 、公积(jī)金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、个(gè)人所得税后(hòu)，实(shí)际(jì)到(dào)手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人(rén)交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提(tí)的不可以(yǐ)企业所得(dé)税税前扣除。实际发(fā)生坏账的(de)，需要专项申(shēn)报：企业发生的与生产经营相关的(de) 、真实(shí)合理的(de)资产损失(shī) ，可以(yǐ)在(zài)企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对(duì)应的项目未开工，不具备收(shōu)入(rù)确认条件，不需(xū)就该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有开具发票的，计(jì)入(rù)预收(shōu)账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流(liú)转过程(chéng)中产生(shēng)的增值额作为计税(shuì)依(yī)据(jù)而(ér)征收的一(yī)种流转税。

6 、费用(yòng)列(liè)支(zhī)是应纳税所得(dé)额的递减因素。在税法允许(xǔ)的(de)范围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳(nà)税时(shí)间来获(huò)得税(shuì)收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记(jì)企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第多少...

房地(dì)产企业(yè)所得税预(yù)缴税率房地产企业所得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地九方皋相马原文及译文及寓意，九方皋相马原文译文启示产预缴(jiǎo)所得(dé)税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中国会计(jì)网显示，预收账款超过3年征收企业所得税(shuì)的法(fǎ)律依(yī)据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超(chāo)过三年的预收(shōu)账款(kuǎn)应当(dāng)在税前收(shōu)入中(zhōng)调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额(é)的5%计提(tí) ，计提时(shí)：借(jiè) 其他流动资(zī)产\主(zhǔ)营(yíng)业务税金及附(fù)加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提(tí)7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有(yǒu)2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所(suǒ)得税(shuì)税率为25%。经(jīng)税(shuì)收(shōu)减(jiǎn)免后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司(sī)为(wèi)18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项目企业(yè)所(suǒ)得税法定扣除项目(mù)是(shì)据以确(què)定企(qǐ)业所得(dé)税应纳税所(suǒ)得额的项目(mù)。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳(nà)税所得额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳企业(yè)所得税。

应按(àn)规定(dìng)申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上(shàng)述(shù)建筑企业应于本月进行第四季度企业所(suǒ)得税预缴申报时将在(zài)外地预缴的(de)税款填入预交申(shēn)报(bào)表第(dì)十四(sì)行，漏(lòu)填(tián)、误(wù)填避免造成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时(shí)无(wú)法办理抵减(jiǎn)或者退(tuì)税(shuì)。

关(guān)于预付(fù)款(kuǎn)纳税义务(wù)的介(jiè)绍到此就结束了 ，不(bù)知(zhī)道你从中(zhōng)找到你(nǐ)需要(yào)的信(xìn)息(xī)了(le)吗 ？如果你(nǐ)还想了解更多这方面(miàn)的信息，记得收藏关注(zhù)本站 。

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